税收法定主义实现路径研究：以立法为中心

　　本书注重通过法理角度的分析来展示实体法的体系与结构，深入剖析税收法定与非税收入法定之间的区别与联系；以《税收征收管理法》的完善为例，阐明了税收法定主义对征纳双方权益保护的重要意义；讨论了税收法定入宪的可能性，并提出了促成“税之良法”的可行进路。书中运用多元的研究方法，提升研讨税收法定理论的深度。

　　陈阵香（1989.8-），女，汉族，中**员。澳门科技大学经济法学博士，上海立信会计金融学院讲师，兼任上海市法学会财税法学研究会秘书处副秘书长、中国财税法学研究会会员。

目　　录

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绪　论

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　第一节　研究主题

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　第二节　文献综述

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　　一、税收法定主义一般问题的研究

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　　二、税收法定主义实现之探究

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　　三、税收立法之法律规制研究

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　　四、税收法定主义实现的其他相关问题

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　第三节　理论与实践意义

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　　一、深化税收法定主义的理论基础

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　　二、提供全面推进税收立法的方案

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　　三、提供促成“税之良法”的法律进路

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　第四节　研究方法

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　　一、文献研究方法

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　　二、规范分析方法

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　　三、实证分析方法

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　　四、语义分析方法

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　　五、历史分析方法

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第一章　税收法定主义实践的概述

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　第一节　税收法定主义及其本质

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　　一、税收法定主义的含义

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　　二、我国对税收法定主义的认可

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　　三、税收法定主义的表现形式与本质要求

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　第二节　我国税收法定主义实践的检视

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　　一、我国实践税收法定主义的基本情况

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　　二、我国实践税收法定主义的不足

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　第三节　实践税收法定主义的理论回应

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　　一、实践税收法定主义的现有税法理论

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　　二、实践税收法定主义的税法理论创新

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　第四节　更新税法理念、深入实践税收法定主义

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　　一、公共财产法视野下税法理念的更新

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　　二、新税法理念下实现税收法定主义的税法体系

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　小　结

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第二章　实现税收法定主义的总体框架

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　第一节　实现税收法定主义整体框架的设定

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　　一、选择以立法为中心的实现路径的必要性

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　　二、税收法定抑或征税法定的辨析

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　　三、以立法为中心设定税法体系的总体框架

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　第二节　税收法定入宪

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　　一、我国税收法定入宪的现实考量

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　　二、税收法定入宪的域外考察与路径选择

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　第三节　税收基本法的创制

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　　一、税收基本法创制之求索

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　　二、以创制税收基本法实现税收法定主义

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　第四节　制定纳税人权利保护法

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　　一、纳税人权利保护立法的提起及其价值

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　　二、纳税人权利保护立法实践的深入

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　小　结

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第三章　税收法定主义的实体法实现

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　第一节　以税收实体法保障税收法定主义的实现

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　　一、应当从税制改革切入研究税收实体法

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　　二、在新一轮税制改革中构建税收实体法

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　　三、税收实体法体系的拓展

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　第二节　征税、纳税的实体法保障

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　　一、征税、纳税实体法的基本内容

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　　二、征税、纳税的实体法体系

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　第三节　“用税”的实体法保障

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　　一、实践税收法定主义中的“用税”法定问题

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　　二、“用税”实体法的二重性

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　　三、“用税”实体法的发展取向

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　第四节　税收法定与非税收入法定的衔接

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　　一、非税收入法定的理论基础

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　　二、我国非税收入法定的现状及其发展取向

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　　三、与非税收入法定相衔接的制度完善

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　第五节　税收法定与税收风险治理法定的实体法衔接

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　　一、税收风险治理法定问题的提出

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　　二、税收法定与税收风险治理法定的衔接方式

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　小　结

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第四章　税收法定主义的程序法实现

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　第一节　构建税收程序法实现税收法定主义

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　　一、实践税收法定主义中的税收程序法问题

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　　二、税法体系中税收程序法体系的构建

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　第二节　税收征收管理法的完善

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　　一、完善《税收征收管理法》的取向

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　　二、对《税收征收管理法》的完善

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　　三、信息共享中的征税、纳税双方的权利义务配置

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　第三节　征税、纳税争议之仲裁与诉讼程序的完善

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　　一、税务仲裁的制度空间

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　　二、民事诉讼法、行政诉讼法与刑事诉讼法中涉税规定的完善

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　第四节　“用税”公益诉讼法律制度的构建

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　　一、税收公益诉讼及其“用税”公益诉讼的提出

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　　二、域外纳税人（公益）诉讼制度

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　第五节　税收法定与税收风险治理法定的程序法衔接

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　　一、税收法定下税收风险治理法定问题

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　　二、域外国家应对税收风险的政府破产程序探讨

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　小　结

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第五章　促成“税之良法”的进路

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　第一节　税收法定从形式法定到实质法定

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　　一、税收法定之实质法定的含义及其意义

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　　二、实质法定对造就“税之良法”的导引

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　　三、实质法定下“税之良法”的促成

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　第二节　促进税法体系结构的合理化

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　　一、《立法法》对狭义税法体系结构的规制

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　　二、广义税法体系结构的合理化

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　第三节　促进税收各项立法质量的提高

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　　一、促进税收各项立法质量问题的提起

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　　二、促进税收各项立法质量的宪法指引

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　　三、完善《立法法》促进税收各项立法质量的提高

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　第四节　提高税法质量的重点法律措施

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　　一、税收法定入宪之修宪法定的完善

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　　二、税收立法权的配置与运行法律规制的完善

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　　三、（税收）立法评估法律制度的完善

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　　四、（税收）立法合宪性审查法律制度的完善

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　　五、（税收）立法工作责任制的立法完善

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　　六、税收法律与其他法律法规的和谐衔接机制的完善

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　第五节　加快税收法定主义衡量标准的立法

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　　一、税收法定主义衡量标准立法问题之提出

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　　二、税收法定主义衡量标准立法的内容

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　　三、税收法定主义衡量标准立法的路径

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　小　结

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参考文献

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致　谢

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