商业银行不良贷款的变动趋势和治理对策研究：基于真实性审计的视角

　　商业银行不良贷款是诱发信用风险、流动性风险等风险的关键源头，关系商业银行甚至整个金融体系的稳定性。因此，一直以来商业银行信贷资产质量都是金融审计监督的核心内容。从20个世纪90年代至今，审计署在商业银行审计中持续重点关注信贷资产质量真实性及其影响因素，通过揭示商业银行在贷前调查、评审、授信、放贷、风险分类和清收处置方面存在的问题，有力地推动了商业银行加强贷款管理，从源头上控制好不良贷款产生和暴露的风险。同时，也督促商业银行做好贷款风险分类，如实反映不良贷款规模并做好清收处置。在二十多年的商业银行审计中，我们见证和参与了经济转型改革和发展的多个重要阶段，认识到商业银行不良贷款的变动趋势与经济周期密切相关，每一阶段都会烙上同时期经济政策、监管体制和国际环境的印记；问题导向式的审计也使我们积累了丰富的问题实例，从微观层面认识到每一笔不良贷款的产生也与贷款银行和借款企业的特点密切相关，影响因素多且复杂。正是在这一背景下，我们充分发挥审计监督独立性和综合性强的优势，借助多年来对监管部门、金融机构和实体企业审计积累下来的丰富经验和案例开展全方位透视分析，从审计的视角重新分析我国商业银行不良贷款的变动趋势及其原因。相关研究得到了国家社会科学基金的支持，现将其整理出版，既可以为金融、审计等领域的理论研究者提供一个新的观察视角，也为在相关领域从事实务工作的人员做好不良贷款风险管理和审计建言献策。

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第一章 导论
第一节 研究背景与意义
第二节 研究目的与内容
第三节 研究思路与框架
第四节 研究创新
第二章 文献综述
第一节 不良贷款变化趋势与理论分析的文献综述
第二节 不良贷款影响因素的文献综述
第三节 不良贷款真实性及其影响的文献综述
第四节 不良贷款的风险管理和监管的文献综述
第五节 国家审计功能与不良贷款审计的文献综述
第六节 文献述评
参考文献
第三章 商业银行不良贷款分析的理论基础
第一节 商业银行本质
第二节 商业银行不良贷款的评价标准
第三节 商业银行不良贷款的经济学理论
本章小结
参考文献
第四章 商业银行不良贷款的变动趋势及原因分析
第一节 我国商业银行不良贷款总体变动及原因分析
第二节 商业银行不良贷款分类变动分析
第三节 我国商业银行不良贷款的成因分析
本章小结
参考文献
第五章 不良贷款率影响效应的实证研究
第一节 不良贷款率对银行盈利效率的影响研究
第二节 不良贷款率对银行损失吸收能力影响研究
第三节 不良贷款率对宏观经济运行的影响
本章小结
第六章 我国商业银行不良贷款审计实务与分析
第一节 不良贷款审计目标
第二节 基于风险导向的不良贷款审计思路与审计内容
第三节 基于大数据的不良贷款审计技术方法运用
第四节 新形势下商业银行不良贷款的协同审计
本章小结
参考文献
第七章 商业银行不良贷款风险治理的政策建议
第一节 不良贷款风险治理的国际经验
第二节 我国不良贷款风险治理的政策建议
第八章 结论、启示与展望
第一节 主要研究结论
第二节 主要研究局限与展望