企业内部控制案例分析：全流程风险识别、防范与应对思路

　　随着国家治理体系现代化的深入推进，企业内部控制理论与实践也在逐渐成熟。为符合外部监管要求、加强自身管理，越来越多的企业家及其他社会公众了解内部控制、掌握内部控制知识的意愿也在不断上升。本书依托《企业内部控制应用指引》的结构而设计，凝结了作者对40余个项目的咨询经验及对近百家企业调研成果的思考与总结，从三个层次递进地解读内部控制实务知识与经典案例。第1篇为第1—5章，是企业内部控制环境部分，包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化等内容。第2篇为第6—8章，是企业内部控制活动部分，详述了资金活动、采购业务、资产管理这些实务环节的有力做法。第3篇为第9、10章，是企业内部控制方法部分，包括财务报告、信息系统等内容，能更好地夯实读者对内部控制体系的认知。本书既可作为内部控制从业者的实务工具书，也可作为管理者及其他社会公众学习内部控制的参考读物。

　　李慧强管理学博士，香港中文大学访问学者。曾任职于中国工商银行、北京理工大学等，曾为中国航天科工集团有限公司、中国五矿集团有限公司、北京建工集团有限责任公司、中国石油天然气集团有限公司、光宝联合（北京）科技股份有限公司、北京和信瑞通电力技术股份有限公司等提供咨询服务。长期从事企业战略管理、风险管理与内部控制、合规、监管等领域的理论研究和行业观察等工作，具有较丰富的专业实践经验。

第 1篇
企业内部控制环境部分
第 1章 组织架构／002
1.1 中航油（新加坡）公司：按国际惯例设计的组织架构／003
1.1.1 案例导读／003
1.1.2 问题聚焦／004
1.1.3 问题应对思路与问题解决／008
1.1.4 知识延伸／014
1.2 美的集团：战略导向的组织变革／016
1.2.1 案例导读／016
1.2.2 问题聚焦／017
1.2.3 问题应对思路与问题解决／019
1.2.4 知识延伸／023
1.3 复盘与思考／025

第 2章 发展战略／027
2.1 中航油（新加坡）公司：接续发展的发展战略／028
2.1.1 案例导读／028
2.1.2 问题聚焦／029
2.1.3 问题应对思路与问题解决／030
2.1.4 知识延伸／035
2.2 大公国际：民族品牌国际化的发展战略／036
2.2.1 案例导读／037
2.2.2 问题聚焦／038
2.2.3 问题应对思路与问题解决／040
2.2.4 知识延伸／044
2.3 复盘与思考／046
第3章 人力资源／048
3.1 中航油（新加坡）公司：关键的高管／049
3.1.1 案例导读／049
3.1.2 问题聚焦／050
3.1.3 问题应对思路与问题解决／052
3.1.4 知识延伸／056
3.2 阿里巴巴：找到合适的员工／057
3.2.1 案例导读／057
3.2.2 问题聚焦／058
3.2.3 问题应对思路与问题解决／060
3.2.4 知识延伸／063
3.3 复盘与思考／064
第4章 社会责任／065
4.1 中航油（新加坡）公司：做好自己是社会责任的第 一要务／066
4.1.1 案例导读／066
4.1.2 问题聚焦 ／067
4.1.3 问题应对思路与问题解决／069
4.1.4 知识延伸／072
4.2 中化国际：人命大于天的安全生产责任／077
4.2.1 案例导读／077
4.2.2 问题聚焦／078
4.2.3 问题应对思路与问题解决／080
4.2.4 知识延伸／083
4.3 复盘与思考／086
第5章 企业文化／088
5.1 中航油（新加坡）公司：不断谨慎的企业文化／089
5.1.1 案例导读／089
5.1.2 问题聚焦／090
5.1.3 问题应对思路与问题解决／092
5.1.4 知识延伸／095
5.2 德胜洋楼：简单做人，认真做事的企业文化／097
5.2.1 案例导读／098
5.2.2 问题聚焦／099
5.2.3 问题应对思路与问题解决／101
5.2.4 知识延伸／104
5.3 复盘与思考／107
第 2篇
企业内部控制活动部分
第6章 资金活动／110
6.1 巨人集团：筹资失败背后的规律／111
6.1.1 案例导读／111
6.1.2 问题聚焦／112
6.1.3 问题应对思路与问题解决／114
6.1.4 知识延伸／119
6.2 中航油（新加坡）公司：失败的期权交易／121
6.2.1 案例导读／121
6.2.2 问题聚焦／122
6.2.3 问题应对思路与问题解决／124
6.2.4 知识延伸／129
6.3 复盘与思考／132
第7章 采购业务／133
7.1 中航油（新加坡）公司：生存起点的采购业务／134
7.1.1 案例导读／134
7.1.2 问题聚焦／135
7.1.3 问题应对思路与问题解决／136
7.1.4 知识延伸／139
7.2 齐二药：关乎生死的采购业务／140
7.2.1 案例导读／140
7.2.2 问题聚焦／141
7.2.3 问题应对思路与问题解决／142
7.2.4 知识延伸／147
7.3 复盘与思考／150
第8章 资产管理／152
8.1 中航油（新加坡）公司：确保资产增值／153
8.1.1 案例导读／153
8.1.2 问题聚焦／154
8.1.3 问题应对思路与问题解决／155
8.1.4 知识延伸／159
8.2 獐子岛公司：逃跑的存货／162
8.2.1 案例导读／162
8.2.2 问题聚焦／164
8.2.3 问题应对思路与问题解决／165
8.2.4 知识延伸／169
8.3 复盘与思考／172
第3篇
企业内部控制方法部分
第9章 财务报告／174
9.1 中航油（新加坡）公司：走向稳健的财务报告／175
9.1.1 案例导读／175
9.1.2 问题聚焦／176
9.1.3 问题应对思路与问题解决／178
9.1.4 知识延伸／183
9.2 康美药业：重大虚假的财务报告／186
9.2.1 案例导读／186
9.2.2 问题聚焦／187
9.2.3 问题应对思路与问题解决／189
9.2.4 知识延伸／194
9.3 复盘与思考／197
第 10章 信息系统／198
10.1 中航油（新加坡）公司：建立风险管理信息系统／199
10.1.1 案例导读／199
10.1.2 问题聚焦／200
10.1.3 问题应对思路与问题解决／202
10.1.4 知识延伸／206
10.2 招商银行:先进的北斗系统／210
10.2.1 案例导读／210
10.2.2 问题聚焦／211
10.2.3 问题应对思路与问题解决／212
10.2.4 知识延伸／217
10.3 复盘与思考／220
参考文献／221
后记／224
附录一 COSO企业风险管理整合框架／226
附录二 企业内部控制基本规范／229
附录三 内部控制相关政策文件索引目录／240