税务稽查案件查办实务案例与风险防范

　　本书精选77个真实案例，涉及税务稽查案件查办流程及方法、重点案件查办实务等各方面，既有工作思路、方法，也有对疑难问题争议和司法机关裁判的观点，希望对税务稽查人员防范税务稽查执法风险，提高执法能力和实际工作能力有所帮助。 本书在谋篇布局中采取了与以往税务稽查实务书籍不同的方式，以法治思维、规范流程、防范风险、注重方法、紧贴实务为原则，既体现系统完整，又注重实务操作；既有全面的知识要点介绍，又有详实的案例材料；既有工作思路方法，又有对疑难问题争议的处理观点。 本书使用大量案例，分为“相关案例”和“实战案例”两类。“相关案例”紧密贴合相应的内容主题，主要呈现了相关规定、方法在具体工作场景中的应用和执法风险，帮助读者深入理解相应的理论知识。“实战案例”主要呈现重点案件查办过程，体现案件查办工作思路与方法。为避免使用过多案例对读者阅读造成信息碎片化，我们将案例按照内容主题编入全书知识体系中，与知识点一一对应，有助于读者系统阅读学习。 本书在编写过程中，制作了一些图、表，尽可能以简洁、直观的方式呈现繁琐、复杂的要点，希望通过这种转化，减少读者的阅读时间，提高学习效率。

　　安履承，毕业于中山大学法学院，税务公职律师。甘肃省税务干部学校教师，国家税务总局师资人才库成员，2018年被国家税务总局评为“全国税务系统五星税务培训师”。有从事税务稽查、大企业税务审计等一线工作经验，曾参与查处多起专案要案。主讲课程包括“税务稽查思维与方法”“税务稽查管理实务与案例”“税务稽查证据实”“企业所得税稽查实务”“增值税稽查实务”“税收执法风险防范”等。

第一章 税务稽查案件查办流程
第一节 案件来源
一、案源信息
二、案源类型
三、案源处理
第二节 案件检查
一、检查权限
二、检查流程
三、检查结果
第三节 案件审理
一、审理要素
二、审理程序
三、案件处理
第四节 案件执行
一、文书送达
二、执行措施
三、案件结案
第二章 税务稽查案件查办工具与基本方法
第一节 查前准备、案头分析与方案制定
一、查前准备
二、案头分析
三、方案制定
第二节 信息化软件与工具应用
一、财务软件
二、查账软件
三、辅助工具
第三节 稽查基本方法
一、账务检查方法
二、综合分析方法
三、调查核实方法
第四节 税务稽查案件证据收集
一、税务稽查证据收集原则
二、税务稽查证据收集方法
三、税务稽查证据收集要求
第三章 偷(逃)税案件查办实务与案例
第一节 偷(逃)税案件概述
一、偷(逃)税案件的概念
二、偷(逃)税案件的特征
三、偷(逃)税案件的类型
第二节 偷(逃)税案件查办思路
一、偷(逃)税案件检查方法
二、偷(逃)税案件取证要点
三、偷(逃)税案件定性处理
第三节 偷(逃)税案件查办实战案例
第四章 骗税案件查办实务与案例
第一节 骗税案件概述
一、骗税案件的概念
二、骗税案件的特征
三、骗税案件的类型
第二节 骗税案件查办思路
一、骗税案件检查方法
二、骗税案件取证要点
三、骗税案件定性处理
第三节 骗税案件查办实战案例
第五章 虚开发票案件查办实务与案例
第一节 虚开发票案件概述
一、虚开发票案件的概念
二、虚开发票案件的特征
三、虚开发票案件的类型
第二节 虚开发票案件查办思路
一、虚开发票案件检查方法
二、虚开发票案件取证要点
三、虚开发票案件定性处理
第三节 虚开发票案件查办实战案例
第六章 其他税收违法案件查办实务与案例
第一节 抗税与逃避追缴欠税案件
一、抗税
二、逃避追缴欠税
第二节 不缴或少缴税款的其他案件
一、因税务机关的责任未缴或少缴税款
二、因计算错误等失误不缴或少缴税款
三、不进行纳税申报不缴或少缴税款
四、因过失等其他原因未缴或少缴税款
五、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款
第三节 危害税收征管秩序的其他案件
一、违反日常税收征管制度
二、编造虚假计税依据
三、不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款
四、逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查
第四节 发票违法违规的其他案件
一、未按规定开具、使用、缴销、存放或保管发票
二、违反规定携带、邮寄或运输发票
三、私自印制、伪造、变造发票
四、转借、转让发票或故意受让、开具、存放、携带、邮寄、运输违规发票
附录一 税务稽查典型案例编写参考
一、案例基本内涵
二、案例编写方法
三、案例展示与评价
附录二 案例索引
一、相关案例
二、实战案例
附录三 税务稽查案件查办相关法律依据索引
一、税务稽查案件查办程序规定
二、税务稽查各税种主要依据
三、税收违法案件认定与处理依据