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新时代背景下我国企业升级的税制驱动与税制扭曲:基于营改增的研究

新时代背景下我国企业升级的税制驱动与税制扭曲:基于营改增的研究

作者:彭飞,吴华清 著

出版社:经济科学出版社

出版时间:2022-11-01

ISBN:9787521839869

定价:¥39.00

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内容简介
  本文基于大样本微观数据和微观计量评估技术,采用宏微观相结合的分析框架,揭示了新时代背景下我国企业升级的税制驱动和税制扭曲,提出了助推企业升级的税制优化建议。本文的贡献和不同主要表现在以下四个方面:(1)研究选题的新颖性。按照“主要难题—制度成因—税制驱动—税制扭曲—税制效果—税制优化”六大维度,采用层次递进的研究策略,系统定量研究了“营改增”对企业升级的作用效果、影响机制和政策优化。本文的研究不仅丰富了税制改革的宏微观经济效应,并且拓展了财政学、环境经济学、政治经济学等交叉学科研究。(2)研究机制的多元性。采用宏微观相结合的分析框架,细致刻画了“营改增”对企业升级的影响机制。宏观层面,检验了“营改增”对地方政府经济治理和环境治理行为的影响,主要关注地方财政压力、税收征管、非税收入征管、环境规制等多重宏观机制的作用。微观层面,探究了“营改增”对企业行为的影响,主要关注企业税收负担、非税负担、资本扩张、专业化分工、研发投资、要素配置等多重微观机制的影响。(3)研究结论的全面性。一是,不仅揭示了“营改增”减税政策对企业非税负担存在“按下葫芦浮起瓢”效应,而且从降费政策角度回答了企业非税负担难以切实下降的制度成因。二是,与既有研究结论不同,本文发现“营改增”的要素配置效应存在非线性特征。三是,发现“营改增”加剧了地方财政压力,加强了税收征管,放松了环境规制,进而弱化了企业污染治理投资。四是,考察了“营改增”对质量升级和效率升级的不同税制效果,发现企业质量升级效果显著,效率升级效果欠佳。(4)研究方法的先进性。基于“营改增”试点政策,采用双重差分模型、三重差分模型、工具变量方法、倾向得分匹配方法以及广义倾向得分方法等多重微观计量评估技术,详细检验了“营改增”对企业升级的作用效果及其影响机制,有助于规避研究中的内生性和样本选择问题,增强研究结论的可靠性。
作者简介
  彭飞(1989-),安徽阜阳人,华中科技大学经济学博士,合肥工业大学副研究员、硕士生导师,研究领域为财税理论与政策。在《经济研究》(2篇)、《世界经济》、《数量经济技术经济研究》、《财经研究》、《财政研究》、《经济学动态》等权威学术刊物发表近二十篇,主持国家自然科学基金1项,曾获得2018年度张培刚发展经济学优秀博士论文奖、第七次全国税收学术研究优秀成果奖一等奖、第四届谭崇台发展经济学奖和麦克法登-林少宫奖学金等学术荣誉。现担任《经济研究》、《世界经济》、《财经研究》、《财贸经济》等权威期刊同行审稿人。本研究受到国家自然科学基金青年科学基金项目(71803035)和中央高校基本科研业务费专项资金项目(JS2018HGXJ0033)的资助。
目录
第1章 导论
1.1 研究背景和意义
1.2 研究目标
1.3 研究内容
1.4 创新之处
第2章 国内外研究现状与发展动态分析
2.1 企业升级相关研究综述
2.2 “营改增”对企业行为影响的研究综述
2.3 现有研究述评
第3章 未预期的非税负担冲击:基于“营改增”的研究
3.1 引言
3.2 制度背景与文献综述
3.3 理论模型
3.4 实证设计
3.5 实证分析
3.6 稳健性检验
3.7 拓展性研究
3.8 小结
第4章 降费政策有效性评估:来自中国私营企业的证据
4.1 引言
4.2 制度背景与研究假设
4.3 实证设计
4.4 实证结果
4.5 稳健性检验
4.6 进一步讨论
4.7 小结
第5章 地方财政压力对企业污染治理支出的影响:基于“营改增”的证据
5.1 引言
5.2 制度背景
5.3 实证设计
5.4 实证结果
5.5 稳健性检验
5.6 形成机制分析
5.7 小结
第6章 因减税而扩张:兼论“营改增”的要素配置效应
6.1 引言
6.2 税制背景与研究假设
6.3 实证设计
6.4 实证结果
6.5 进一步的证据:基于GPSM方法的检验
6.6 小结
第7章 “营改增”与企业升级:税制驱动抑或税制扭曲
7.1 引言
7.2 制度背景与研究假说
7.3 实证设计
7.4 实证结果
7.5 稳健性检验
7.6 机制讨论
7.7 小结
第8章 助推企业升级的税制优化研究
8.1 结论
8.2 政策建议
参考文献
致谢
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