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财务报表分析:看透财务数字的逻辑与真相

财务报表分析:看透财务数字的逻辑与真相

作者:谢士杰 著

出版社:机械工业出版社

出版时间:2022-11-01

ISBN:9787111713487

定价:¥79.00

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内容简介
  立足报表间的关系和影响 四张财务报表之间存在着显性的以及隐性的关系,更重要的是报表之间会相互影响,比如资产负债表会影响利润表,反过来利润表也会影响资产负债表。本书详细解读报表之间的关系与相互影响,带你深入理解财务报表和企业的经营活动。 多层次解读 本书从实力与能力、投入与产出、存量与流量三个层次解读报表。从实力与能力看,资产负债表是企业财务实力的体现,利润表是企业经营能力的体现,而现金流量表是企业经营质量的体现;从投入与产出看,资产负债表反映企业的投入情况,利润表反映企业经营的产出,现金流量表反映企业现金流的产出,也反映企业产出的质量;从存量与流量看,资产负债表反映企业的存量信息,而利润表和现金流量表反映企业的流量信息。 从宏观着眼,从微观着手 在财务分析思路与方法方面,本书提出从宏观和微观角度综合分析企业的财务状况。宏观方面,介绍如何从企业所处的商业赛道、企业自身拥有的“护城河”与企业管理层的可信赖程度等,考察企业的状况。微观方面,介绍了常用的分析方法,以及关于盈利能力、流动性及偿债能力、成长能力、现金流的分析思路。
作者简介
  谢士杰 高级会计师,在会计及相关领域工作逾20年,历任总账会计、信用评级高级分析员、风控经理、财务分析经理、财务经理、财务总监等职位。著有《财务报表分析:看透财务数字的逻辑与真相》《读懂财务报表 看透企业经营:案例分析+实务指引》《财务高手进阶指南:关键技能+疑难解析》。
目录
前言

第一部分 避开财报陷阱:财报里也有“江湖”
第 1 章 我不是教你“诈”:财报背后的玄机 2
1.1 勿轻信与莫妄言 3
1.2 财报背后管理层的“如意算盘” 4
第2章 财报里的真相与假象 11
2.1 突破财报信息的局限性 11
2.2 真实财报里有假象 16
2.3 虚假财报里是否有真相 22

第二部分 重新认识四张财报之间的关系及相互影响
第3章 从三个不同角度理解报表的内涵 24
3.1 实力、能力与质量 25
3.2 投入与产出 30
3.3 存量与流量 33
第 4 章 资产负债表与利润表:犬牙交错,相互影响 39
4.1 一个会计方程式串起资产负债表与利润表 39
4.2 资产负债表科目与利润表科目的关联性 40
4.3 固定资产与在建工程怎样影响利润 44
4.4 长期股权投资未必创造利润 46
4.5 有息负债的高低不仅影响财务杠杆而且影响
   盈利能力 46
4.6 资产负债表与利润表如何相互影响 47
第 5 章 资产负债表与现金流量表:不仅仅是货币资金
    与现金流的关系 53
5.1 资产负债表与现金流量表的关系 53
5.2 通过现金流量表检验货币资金的质量 54
5.3 财务战略调整会改变资产负债结构,进而
   影响现金流 57
第6章 资产负债表与所有者权益变动表:母与子
     的关系 59
6.1 所有者权益变动表是资产负债表中所有者
   权益的放大 59
6.2 所有者权益变动表侧重记载所有者权益
   各项目的变动信息 61
第7章 利润表与现金流量表:“道”不同但“理”相通 62
7.1 “道”不同:二者编制原则不同,没有直接
   交集点 63
7.2 “理”相通:获利的能力与获利的质量有
   相通之处 63
7.3 利用现金流量表检验利润表的质量 66

第三部分 财报分析新格局:突破思维局限,建立全局
     分析视角
第8章 财报分析新格局:构建“三维视角” 70
8.1 商业赛道的价值有多高 72
8.2 “护城河”有多宽 74
8.3 管理层可以信赖吗 80
第9章 掌握财务分析实用的三种方法 83
9.1 结构百分比分析法既简单又实用 83
9.2 趋势分析法帮你看清未来 90
9.3 对比分析法要找准对标的“靶子” 92
第 10 章 财报分析的四条主线:盈利能力、流动性
     及偿债能力、成长能力与现金流 96
10.1 盈利能力分析:经营获利、资产周转与
   财务杠杆 97
10.2 流动性及偿债能力分析:结构与风险 106
10.3 成长能力分析:规模增长、效益增长与
   现金流增长 120
10.4 现金流分析:“造血”与“输血”能力 127
第 11 章 有关财务分析思路、方法与理念的几点
     延伸思考 138
11.1 企业财务分析与行业经营逻辑 138
11.2 怎样快速判断一家企业财务状况是否健康 140
11.3 净资产收益率的九大局限性 144
11.4 现金流一定比利润更重要吗 149
11.5 从柏拉图的“洞穴隐喻”看财务分析
   认知的五个层次 150

第四部分 发掘财报真相:逻辑判断,多维验证
第 12 章 粉饰财报的套路:“化妆术”与“整容术” 156
12.1 修饰数据是“化妆术”:部分可接受 157
12.2 会计舞弊是“整容术”:可耻的犯罪 159
12.3 手法揭秘:上市公司会计舞弊的
   “通用闭环” 160
12.4 盈余管理:上市公司玩转财报的诡计 165
12.5 体外循环:企业并购重组中的“会计魔术” 172
第 13 章 逻辑判断:撕开上市公司财报舞弊的
     逻辑性口子 177
13.1 发现企业财务异常的三条路径 178
13.2 识别假账常见的 15 个异常逻辑指标 180
13.3 解读证监会提出的 IPO 项目会计舞弊
   预警信号 202
第 14 章 实地调研:隆隆的机器声传递财报信息
     的真相 206
14.1 百闻不如一见:财报的真相在现场 207
14.2 实地调研的目的:不仅仅是证实与证伪 211
14.3 实地调研的方法:望、闻、问、切 214
14.4 他山之石:投资大师菲利普·A. 费雪
   的闲聊法 216
14.5 浑水调查的秘籍:一堆废纸何以价值千万 217
14.6 警惕风险:避开实地调研的陷阱 222
14.7 给真相拼图:拼图越完整,越接近事实 223
参考文献 225
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