数字经济国际税收治理变革（套装全三卷）

　　数字经济背景下，市场国征税权成为国际税收秩序世纪变革的重大战略变量。市场国征税权的兴起，使得当前的国际税收改革大大超越了原来的全球反避税范畴，谋求国际税收公平以改变国际经济失衡的单边、双边和多边规则，正在欧美主导的博弈中不断出台。而身为发展中国家且已是全球数字经济大国的中国，目前在税基安全、公平和发展的多重复杂目标下面临诸多抉择困惑。本套系列图书尝试对此进行了研究分析，形成了三部在逻辑上构成整体而又各自自成体系的成果，分别是“理论、战略与政策篇”“挑战、应对与机制篇”“案例、专题与评注篇”。

　　曹明星 北京大学经济法学博士，副教授、律师、会计师。现任中央财经大学财经研究院副院长，中国财政发展协同创新中心国际税收项目主任，兼任中央财经大学国际税务研究中心主任、国际财税协会（IFA）总会执行委员及中国分会秘书长、北京大学财经法研究中心国际税法部主任。曾先后访学或访问国际财政文献局（IBFD）、欧洲税务学院、奥地利维也纳经济大学、荷兰莱顿大学、阿姆斯特丹大学、美国西北大学、纽约大学等世界著名的国际税收研究机构。 研究领域为财政税收/财税法、国际税收/国际税法；著有《现代财税法之辩证生成论——中美对极的分析框架》、《跨境所得的国际税收筹划与管理》，执行主编《国际税收协同创新系列丛书》，组织策划《中国国际税务评论China International Tax Review》、《一带一路国际税收观察Belt & Road International Tax Observation》，协助组编《中国税收发展报告（年度）》，协助组织“EU-CHINA Tax Treaties”国际合作研究；在《改革》、《财贸经济》、《财税法研究》、《税务研究》、《国际税收》等杂志发表“经济转型中的税收调节机制与政策选择”、“量能课税原则新论”、“BEPS方略：新威权主义重构国际税收秩序的集结号”等学术论文。荣获财政部共建课题研究优秀成果奖、邓子基国际税收优秀论文一等奖、全国税务专业税收优秀案例一等奖等。王卫军（1981-），男，国家税务总局海南省税务局，复旦大学财政学硕士，全国第五批税务领军人才学员，中央财经大学国际税务研究中心兼职研究员。朱长胜（1981-），男，国家税务总局税务干部学院副教授，苏州大学经济学博士，首批全国税务领军人才，中国注册税务师协会、资产评估师协会师资库成员。 姚志（1973-），男，国家税务总局苏州市税务局，工商管理硕士，同济大学经济与管理学院硕士研究生校友导师，美国马里兰大学高级税收项目访问学者。 何杨，中央财经大学财政税务学院副院长、教授、博士生导师，本硕博就读于中国人民大学财政金融学院，2010年获得经济学博士。中国社会科学院财经战略研究院博士后，美国印第安纳大学公共事务与环境学院访问学者。中国国际税收研究会学术研究委员、北大-林肯土地政策与城市发展研究中心兼职研究员，入选首批全国税务领军人才培养对象、北京市青年英才和北京市国家治理青年人才。

《数字经济国际税收治理变革：理论、战略与政策篇》目录
001／第一章数字经济国际税收治理变革的机制挑战
001／第一节传统国际税收治理的格局变动与数字经济的挑战
002／一传统国际税收治理的格局变动
007／二数字经济对国际税收治理的机制挑战
012／第二节数字经济国际税收变革中的全球治理机制探索
012／一数字经济背景下国际税收规则变革的初步依据
020／二数字经济背景下国际税收机制变革的基本趋势
026／第二章数字经济国际税收治理变革的理论创新
026／第一节政府贡献与市场经济中的国家税收依据再思考
027／一政府与价值创造的关系
030／二价值创造与利益分配错位
033／三现有利益分配规则的困境
037／四以政府贡献重构国际税收新秩序
038／第二节供需利润与跨境交易中的国际税收管辖权再分配
038／一国际税收管辖权分配的理论依据
045／二跨境交易的剩余利润分配新征税权规则
050／三全球防止税基侵蚀方案的规则再建构
055／结语
056／第三章数字经济国际税收治理变革的战略选择
056／第一节应对税基侵蚀与利润转移（BEPS）反避税战略
057／一BEPS反避税战略的背景与框架
059／二BEPS反避税战略的本质与问题
064／第二节推动税基共建与利润共享（New-BEPS）合作发展战略
064／一“一带一路”新发展格局与数字经济发展新需求
071／二数字经济时代“一带一路”国际税收治理的中国思路
076／第四章数字经济国际税收治理变革的政策设计
076／第一节数字经济国际税收治理变革的国际博弈
077／一数字服务税的单边主义措施
087／二双支柱方案的多边合作框架
099／第二节数字经济国际税收治理变革的中国应对
100／一数字经济国际税收治理变革的战略背景
101／二数字经济国际税收治理变革的政策要点
106／三数字经济国际税收治理变革的政策机制设计
110／参考文献
115／附录
《数字经济国际税收治理变革：挑战、应对与机制篇》目录
001／上篇 数字经济与当前国际税收秩序
003／一 引言
005／二 当前国际税收秩序现状
016／三 数字经济现状、分类及特征
030／四 数字经济对国际税收秩序的挑战及后果
041／五 OECD等国际组织的研究对策及其局限性
051／六 市场国应对数字经济举措及局限性
059／七 居民国应对数字经济举措及局限性
064／八 区域大国、区域组织内部优化税收秩序实践
068／九 国内外税收学者研究建议及评价
076／十 优化国际税收秩序的启示
081／下篇 数字经济国际税收治理变革：GMUCS的构建
083／一 解决问题的方法论
087／二 具体应对方案
096／三 GMUCS理论基础
107／四 GMUCS特征与发展
120／五 GMUCS行动
129／六 GMUCS系统循环与比较
135／七 GMUCS系统运行结果及评价
141／八 关于GMUCS问题的回应
154／九 我国试点推进及建议
159／十 结语
《数字经济国际税收治理变革：案例、专题与评注篇》目录
001／一　高科技公司避税引发的争议
003／案例1矛盾重重的苹果公司避税案
008／案例2谷歌“合法”避税：向百慕大输送了230亿美元
011／二　数字经济下的新商业模式
013／案例3数字企业的营利之道：无直接对价经营
016／案例4Facebook全球用户分布及纳税情况
021／三　市场国应对数字经济之道
023／案例5欧盟：《显著数字存在提案》
027／案例6欧盟：《数字服务税提案》
034／案例7欧盟委员会： 《数字广告税提案》
039／案例8部分国家和地区的应对之道：数字服务税
043／案例9法国：征收数字服务税负重前行
049／案例10英国： 数字服务税的申报
057／案例11用户国： 对跨国数字企业的其他反制
061／四　数字巨头应对数字服务税的策略
063／案例12数字巨头：  对数字服务税的反应策略
067／案例13数字服务税：  到底征了谁的税？
070／案例14跨国公司的国别公开报告： 防止避税的重要手段
075／五　居民国应对数字经济之道
077／案例15USTR调查结果
082／案例16美国：  边境调节税与目的地现金流量税
085／案例17目的地现金流量税：是不是一个糟糕的主意？
095／六欧盟应对数字经济内部改革之道
097／案例18欧盟：《统一企业所得税税基（CCCTB）提案》
105／七　各方看待OECD双支柱方案
107／案例19南方国家：  对数字经济及OECD双支柱方案的看法
110／案例20／国际公司税改革独立委员会：对双支柱方案的评价及改革建议
115／案例21美国税收基金会：对支柱一方案的意见及评价
120／案例22美国税收基金会：对支柱二方案的意见和建议
125／八　数字经济时代税制改革的建议
127／案例23全球经济利润征税：基于收入的剩余利润分配法
134／案例24全球经济利润征税：目的地现金流量税
138／案例25美国：推进基于销售的剩余利润公式分配法
143／案例26美国:推进基于销售的全球利润公式分配法
150／案例27税收正义者：呼吁建立全球单一税制
155／案例28全球单一税制（Unitary Taxation）评论
161／九　数字经济时代税制改革的未来
163／案例29联合国：关于数字经济的税收解决方案
167／案例30OECD双支柱方案：未来是否可期？
171／案例31G20财长会达成历史性协议