企业所得税法与会计准则差异分析理论与实务

　　本书从所得税法和企业会计准则不同的角度，解读了企业所得税具体实务中存在的会计与税法的差异，包括经营活动收入确认、投资活动收益确认、费用的核算和资产的计量等多方面问题。精心设计了实务案例说明会计核算和税法的差异和纳税调整过程，深入分析会计处理和税务处理方法，并将主要差异的纳税调整过程体现在企业所得税申报中，可有效提高读者掌握企业所得税申报表填报及纳税调整能力，为做好企业所得税汇算清缴奠定基础。本书突出特点是将税法与会计差异处理的具体操作方法与案例分析说明融为一体，使本书具有极高的实用性、指导性和可操作性。该书是纳税人正确理解和掌握新企业所得税法与新会计准则差异分析及协调差异处理具体操作方法的工具书。

　　于芳芳，国家税务总局税务干部学院教研副教授，上海财经大学会计学硕士，注册税务师，入选国家税务总局教育培训师资人才库，全国税务系统名师、五星税务培训师。开设《企业会计准则深入解读》《企业所得税汇算清缴申报技巧》等专题课程。主要研究方向是企业会计实务与企业所得税法，主要讲授课课程包括《会计准则与企业所得税差异分析》等。

第一章 税法与会计差异的根本原因
第一节 职能与作用的差异
一、会计的职能与作用
二、税收的职能与作用
第二节 基本前提与基本原则的差异
一、会计主体与纳税主体的差异
二、会计分期与纳税期限的差异
三、计量单位与计量属性的差异
四、信息质量基本原则的差异
五、权责发生制应用范围的差异
六、处理会计与税法差异的原则和方法
第三节 法规体系的差异
一、会计法规体系的构成
二、企业所得税法规体系的构成
三、违反会计法规与税法法规的处罚
第二章 税法与会计差异的核心问题
第一节 收入的确认与计量
一、收入确认的税法与会计差异
二、收入计量的税法与会计差异
三、收入确认与计量的税会差异处理
第二节 费用的确认与计量
一、会计准则中费用、成本、损失的确认
二、企业所得税法关于扣除项目的规定
三、扣除项目的税法与会计差异
第三节 资产的确认与计量
一、资产确认的税法与会计差异
二、资产计量属性与计税基础的税法与会计差异
第四节 亏损及亏损弥补
一、会计规定的亏损计算与弥补
二、税法规定的亏损计算与弥补
三、亏损计算的税法与会计差异
四、亏损弥补的税法与会计差异
第三章 税法与会计差异的税务管理
第一节 企业所得税预缴管理
一、企业所得税预缴的相关规定
二、企业所得税预缴申报对税法与会计差异的处理
第二节 企业所得税汇算清缴管理
一、企业所得税汇算清缴的相关规定
二、企业所得税纳税申报表修订情况
三、《年度纳税申报表（A类，2017年版）》的构成
四、企业所得税汇算清缴申报税法与会计差异的处理
第四章 税法与会计差异的会计确认
第一节 所得税会计理论分析
一、资产负债表债务法的理论基础
二、资产的计税基础与负债的计税基础
三、暂时性差异的确认与分类
四、递延所得税资产和递延所得税负债的确认与计量
第二节 所得税会计核算方法
一、所得税会计一般核算程序
二、所得税费用的确认和计量
第五章 商品收入的税法与会计差异
第一节 商品收入确认“五步法”的会计与税法差异
一、识别与客户之间的合同
二、识别合同中的单项履约义务
三、确定交易价格
四、将交易价格分配至单项履约义务
五、在企业履行履约义务时确认收入
第二节 合同变更的会计与税法差异
一、合同变更部分作为单独合同
……
第六章 投资活动重点业务的税法与会计差异
第七章 租赁业务的税法与会计差异
第八章 政府补助的税法与会计差异
第九章 资产业务的税法与会计差异
第十一章 借款费用的税法与会计差异
第十二章 常见费用与损失的税法与会计差异