税法建制原则立体化构造：一种方法论的视角

　　税法建制原则不是一个简单的、陈旧的老套话题，而是一个亟待推进、急需深度研究、持续关注的税法疑难论题，具有宽广的创新空间和重要的学术价值。 立足税法建制原则整体化与精细化这一矛盾统一体的内在调和与外在拓展，寻求宏观理论与微观实践，税法规则设计与制度运行，规则论、实践论和方法论的融合之道，是本书的创作基准。据此，本书以税法建制原则为研究对象，从税法建制原则的法理与事理出发，挖掘税法建制原则的体系逻辑，证立税法建制原则的方法论性能，演示税法建制原则的方法论运用场域和限度，逐步阐释税法建制原则的整体运行，形成相对完整和丰富的税法建制原则知识体系。 本书立足学科前沿，回应时代重大关切，直击税法基础理论的核心命脉，切合税法实践的争议话题，契合当下税收法治建设的关键任务。本书的出版既有助于推动税法原则的系统化、专业化和精细化研究，提升国内税法原则的整体研究水准；又有助于丰富和拓展税法方法论的内涵与外延，推进税法方法论的理论建造和实践运用；还有益于促进税法宏观理论与微观制度的交互融通，引导税法规则论和实践论的深度融合。

　　叶金育，中南民族大学法学院教授，法学博士，社会学博士后。中南民族大学财税法研究中心主任，《税法解释与判例评注》副主编，武汉大学财税与法律研究中心研究员。入选“国家民委中青年英才培养计划（2019）”“复印报刊资料重要转载来源作者（2019年版）”，荣获第六届“湖北省优秀中青年法学工作者”提名奖、2019年度国家民委人文社会科学优秀成果奖一等奖、第十二届湖北省社会科学优秀成果奖二等奖。 主持省部级以上项目7项（其中国家社科基金项目2项）。出版《税法整体化研究：一个法际整合的视角》（北京大学出版社2016年版）、《环境税整体化研究——一种税理、法理与技术整合的视角》（法律出版社2018年版）、《税收法治意识生成论》（中国社会科学出版社2020年版）等专著。在《法学研究》《法学家》《法学》《现代法学》《法商研究》《法律科学》《体育科学》等核心期刊上发表论文30余篇。

导论

第一章 税法原则的建制理路与立体构造
一、 问题意向
二、 观测事物的三维视角：形式、实质与技术
三、 法律原则的形成机理：从事理到法律理念
四、 税法原则的建制机理
五、 税法建制原则体系与方法论性能：税收正义的三种路径

第二章 税法建制原则的体系逻辑与度衡方法
一、 问题意向
二、 税法建制三原则的体系正义
三、 税收法定：税收形式正义的检测基准
四、 量能课税：税收实质正义的度衡标尺
五、 稽征经济：税收技术正义的测度工具

第三章 单行税种的建制原则度衡
——基于证券交易印花税的规范审查与实施评估
一、 问题意向
二、 证券交易印花税述描：政策变迁与运行机理
三、 税收法定：证券交易印花税的合法性质疑
四、 量能课税：证券交易印花税的公平性检视
五、 比例原则：证券交易印花税的正当性反思
六、 证券交易印花税的未来方向

第四章 税制行为的建制原则评估
——基于税法拟制行为的规范实证探究
一、 问题意向
二、 税法上拟制性规范的文本考察
三、 从收入到征管：税法拟制性规范的工具价值
四、 拟制性规范价值反思：基于税法建制原则的考究
五、 拟制性规范的未来路径：从政策之治到法律之治

第五章 税制要素的建制原则衡量
——以体育产业税收优惠为分析起点
一、 问题意向
二、 体育产业税收优惠检思：以税法建制原则为分析工具
三、 超越税收优惠：体育产业财税政策工具选择的文本实践
四、 体育产业财税政策工具：型构、选择与应用
五、 结语

第六章 税法解释权配置的原则检思
——基于税务总局解释权的证成与运行保障
一、 问题意向
二、 税务总局解释权：总体描述与税法叙说
三、 税收法定原则：税务总局解释权的合法性考察
四、 比例原则与功能适当原则：税务总局解释权的正当性检视
五、 税务总局解释权规范运行的保障机制
六、 结论

第七章 税收法定原则的效力补强
——以地方税权的阐释与落实为要义
一、 问题意向
二、 税收法定下的地方税权悖论：央地税权划分的实证考察
三、 税收法定原则的实践转向：地方税权落实之必要性证成
四、 地方税权落实之可行性检视：税收法定文本的教义学分析
五、 税收法定的中国经验：地方税权运行的制度实践
六、 地方税权的发展空间：以税收立法权为中心

第八章 量能课税原则的适用边界
——以环境税量益课税原则为演示场域
一、 问题意向
二、 环境税“归责→应益”的二元机理
三、 量能课税之于环境税：度衡不能与逻辑不合
四、 环境税量益课税原则的证立：从立法目的到税制机理
五、 量益课税与环境税之体系互动
六、 量益课税原则的运用：以环境保护税法进阶为中心

第九章 稽征经济原则的应用限缩
——以税收优惠的比例原则审查为中心
一、 问题意向
二、 税收优惠的规范审查与实施评估：基于比例原则的分析
三、 比例原则效用的发挥：税收优惠之改革方向
四、 税收优惠的体系进阶：以统一立法为依归
五、 税收优惠统一立法的具体展开

后记