税法：理论、案例及应用（微课版）

　　内容提要本书系统地介绍了我国现行税收法律体系和18个税种，讲述了各税种的基本原理、征税范围、应纳税额的计算、税收优惠、税收征收管理等内容。全书分为13章，包括税法概论，税收征收管理法，税务行政管理法，增值税法，消费税法，城市维护建设税法与教育费附加，资源税法与环境保护税法，城镇土地使用税法、耕地占用税法与契税法，土地增值税法、房产税法与烟叶税法，车辆购置税、车船税法与印花税法，企业所得税法，个人所得税法，关税法和船舶吨税法等内容。本书适合作为会计、税务、法学等专业的教材使用，也适合在职的会计人员和税务人员培训使用。

　　陈文军，南京师范大学金陵女子学院教授。主要研究方向为税法、资产评估等。曾出版《资产评估学》《高级财务会计》《成本会计学》等。

第 1章 税法概论\t1
【引导案例　】　1
1．1　税收概述　1
1．1．1　税收的含义　1
1．1．2税收的特征　2
1．1．3税收的分类　3
1．2税法概述　5
1．2．1　税法的含义　5
1．2．2　税法与其他部门法的关系　6
1．2．3　税法的地位与作用　7
1．3　税法原则　9
1．3．1税法基本原则　9
1．3．2税法适用原则　10
1．4　税法要素　12
1．4．1税法要素的含义　12
1．4．2税法要素的内容　12
1．5税收立法　16
1．5．1税收立法的含义　16
1．5．2税收立法原则　16
1．5．3税法立法机关　18
1．5．4税法立法程序　20
1．6税收执法　20
1．6．1税务机关设置　20
1．6．2税款征收管理权限划分　21
1．6．3税收征收管理范围划分　22
1．6．4税务检查权　22
1．6．5税务稽查权　22
1．6．6税务行政复议裁决权　23
1．6．7其他税收执法权　24
同步测试题　24
六、案例分析题　26
第　2章 税收征收管理法　28
【引导案例】　28
2．1　税收征收管理法概述　28
2．1．1税收征收管理法的概念　28
2．1．2税收征收管理法的适用范围　28
2．1．3税收征收管理法的遵守主体　29
2．2　税务管理　29
2．2．1税务登记　29
2．2．2发票开具与管理　35
2．2．3税纳税申报管理　40
2．3　税款征收　41
2．3．1税款征收方式　41
2．3．2税款征收的其他相关规定　42
2．4　税收检查　43
2．4．1税收保全措施　43
2．4．2税收强制执行　44
2．5　法律责任　44
2．5．1税务违法行政处罚　44
2．5．2税务违法刑事处罚　45
2．5．3税务行政复议　45
同步测试题　46
案例分析题　48
第3章　税务行政管理法　50
【引导案例】　50
3．1　税收管理体制　50
3．1．1税收管理体制的概念　50
3．1．2税收管理权限的划分　50
3．1．3税务机关及其权限划分　52
3．2税务行政处罚　53
3．2．1税务行政处罚的概念与原则　53
3．2．2税务行政处罚的设定与管辖　53
3．2．3税务行政处罚的程序与执行　54
3．3　税务行政争讼　56
3．3．1税务行政争讼的概念　56
3．3．2税务行政复议　56
3．3．3税务行政诉讼　64
同步测试题　67
案例分析题　70
第4章　增值税法　71
【引导案例】　71
4．1　增值税概述　71
4．1．1增值税的产生与发展　71
4．1．2增值税的概念　72
4．1．3增值税的特点　72
4．1．4增值税的类型　73
4．1．5增值税法的概念　74
4．2　征税范围与纳税人　74
4．2．1征税范围　74
4．2．2纳税人　77
4．3　税率及征收率　79
4．3．1税率　79
4．3．2增值税征收率　80
4．3．3兼营行为的税率选择　81
4．4　增值税的计税方法　82
4．4．1一般计税方法　82
4．4．2简易计税方法　82
4．4．3扣缴计税方法　84
4．5　应纳税额的计算　84
4．5．1一般计税方法应纳税额的计算　84
4．5．2简易计税方法应纳税额的计算　91
4．5．3进口环节增值税税额的计算与征收　92
4．6　税收优惠与征收管理　94
4．6．1税收优惠　94
4．6．2征收管理　98
同步测试题　100
案例分析题　103
第5章　消费税法　104
【引导案例】　104
5．1　消费税法概述　105
5．1．1消费税的概念与特征　105
5．1．2消费税的类型　106
5．1．3消费税的作用　107
5．1．4消费税法的概念　108
5．2　征税范围与纳税人　108
5．2．1征税范围　108
5．2．2纳税人　109
5．3　税目与税率　109
5．3．1税目　109
5．3．2税率　109
5．4　计税依据及应纳税额的计算　112
5．4．1计税依据　112
5．4．2应纳税额的计算　115
5．5　征收管理　120
5．5．1纳税义务发生时间　120
5．5．2纳税期限　121
5．5．3纳税地点　121
同步测试题　121
案例分析题　124
第6章　城市维护建设税法与教育费附加　126
【引导案例】　126
6．1城市维护建设税法　126
6．1．1纳税人　127
6．1．2征税范围　127
6．1．3税率　127
6．1．4计税依据　128
6．1．5应纳税额的计算　128
6．1．6税收优惠　128
6．1．7征收管理　129
6．2　教育费附加和地方教育附加　130
6．2．1征收范围与计征依据　130
6．2．2计征比率　130
6．2．3教育费附加和地方教育附加的计算　130
6．2．4纳税申报　131
6．2．5减免规定　131
同步测试题　131
案例分析题　134
第7章　资源税法与环境保护税法　135
【引导案例】　135
7．1　资源税概述　135
7．1．1资源税的概念　135
7．1．2征收资源税的作用　135
7．2　纳税人与扣缴义务人与税目税率　136
7．2．1纳税人与扣缴义务人　136
7．2．2资源税税目与税率　137
7．3　计税依据与应纳税额的计算　139
7．3．1计税依据　139
7．3．2应纳税额的计算　140
7．4　税收优惠与征收管理　141
7．4．1税收优惠　141
7．4．2征收管理　142
7．5　环境保护税法　143
7．5．1概念及其特点　143
7．5．2纳税人　144
7．5．3税目、税率　144
7．5．4　计税依据　145
7．5．5应纳税额计算　146
7．5．6税收减免　146
7．5．7征收管理　147
同步测试题　148
案例分析题　150
第8章　城镇土地使用税法、耕地占用税法与契税法　152
【引导案例】　152
8．1城镇土地使用税法　152
8．1．1城镇土地使用税概述　152
8．1．2征税范围与纳税人　153
8．1．3税率与计税依据　154
8．1．4应纳税额的计算　155
8．1．5税收优惠与征税管理　155
8．2　耕地占用税法　157
8．2．1耕地占用税概述　157
8．2．2征税范围与纳税人　157
8．2．3税率、计税依据和应纳税额的计算　158
8．2．4税收优惠与征收管理　159
8．3　契税法　160
8．3．1契税概述　160
8．3．2征税范围与纳税人　161
8．3．3税率与计税依据　162
8．3．4应纳税额的计算　162
8．3．5税收优惠与征收管理　163
同步测试题　163
案例分析题　166
第9章　土地增值税法、房产税法与烟叶税法　167
【引导案例】　167
9．1　土地增值税法　167
9．1．1征税范围　167
9．1．2纳税人　168
9．1．3税率　168
9．1．4土地增值税的计算　169
9．1．5税收优惠　171
9．1．6征收管理　171
9．2　房产税法　172
9．2．1房产税概述　172
9．2．2征税范围与纳税人　172
9．2．3税率与计税依据　173
9．2．4应纳税额的计算　174
9．2．5税收优惠与征收管理　174
9．3　烟叶税法　175
9．3．1征税范围与纳税人　176
9．3．2　税率与应纳税额的计算　176
9．3．3征收管理　177
同步测试题　177
案例分析题　179
第　10章 车辆购置税、车船税法与印花税法　181
【引导案例】　181
10．1　车辆购置税法　182
10．1．1车辆购置税概述　182
10．1．2征税范围与纳税人　182
10．1．3税率与计税依据　184
10．1．4应纳税额的计算　185
10．1．5税收优惠与征收管理　187
10．2　车船税法　188
10．2．1车船税概述　189
10．2．2征税范围与纳税人　189
10．2．3税目与税率　190
10．2．4应纳税额的计算与代缴纳　191
10．2．5税收优惠与征收管理　192
10．3　印花税法　193
10．3．1印花税概述　193
10．3．2纳税人　194
10．3．3税目与税率　195
10．3．4应纳税额的计算　199
10．3．5税收优惠与征收管理　202
同步测试题　203
案例分析题　206
第　11章 企业所得税法　208
【引导案例】　208
11．1　企业所得税概述　208
11．1．1企业所得税的概念　208
11．1．2企业所得税的作用　209
11．1．3所得税法的概念　209
11．2　征税对象与纳税人　209
11．2．1征税对象　209
11．2．2纳税人　210
11．3　税率与税收优惠　211
11．3．1税率　211
11．3．2税收优惠　212
11．4　应纳税所得额的计算　213
11．4．1收入总额　213
11．4．2不征税收入和免税收入　214
11．4．3税前扣除的原则和范围　215
11．4．4应纳税额　222
11．5　征收管理　222
同步测试题　224
案例分析题　227
第　12章 个人所得税法　228
【引导案例】　228
工资一样，缴税为何不一样　228
12．1　个人所得税概述　229
12．1．1个人所得税的概念　229
12．1．2个人所得税的税制模式　229
12．2　征税范围与纳税人　229
12．2．1征税范围　229
12．2．2纳税人　230
12．3　税率与应纳税额的计算　230
12．3．1税率　230
12．3．2应纳税额的计算　231
12．4　税收优惠与征收管理　233
12．4．1税收优惠　233
12．4．2征收管理　235
同步测试题　243
六、案例分析题　246
第　13章 关税法和船舶吨税法　247
【引导案例】　247
13．1　关税法　247
13．1．1征税对象与纳税人　247
13．1．2税率　248
13．1．3税收优惠　251
13．1．4应纳税额的计算　252
13．1．5申报缴纳　256
13．2　船舶吨税法　257
13．2．1征税范围与税率　257
13．2．2应纳税额的计算　258
13．2．3税收优惠与征收管理　258
同步测试题　259
案例分析题　262
附　录　263
参考文献　266