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增值税实务与难点解析

增值税实务与难点解析

作者:蒋业宏 等 编

出版社:中国金融出版社

出版时间:2020-09-01

ISBN:9787522006376

定价:¥135.00

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内容简介
  本书不仅从增值税的溯源到增值税各税制要素进行了详细解析,在计税方法、税收优惠、特定行业、出口等方面做了大量的实务案例描述和难点解析,还针对增值税征收管理、发票开具、纳税申报、会计处理等方面进行了详细的实操演练和示范填列,为纳税人提供贴心的操作指导和政策解读。全书共分为十五章,分别为增值税概述、增值税纳税人及其分类、增值税征税范围、增值税税率、增值税计税方法、简易计税方法、一般计税方法、增值税期末留抵退税、增值税税收优惠、特定行业(或交易行为)的增值税政策、出口货物或者劳务、服务的增值税政策、增值税征收管理、增值税发票开具、增值税一般纳税人增值税纳税申报、增值税会计处理。本书政策解析精准、案例评析丰富,可作为增值税领域的指导性税收工具书,为税务工作者、纳税人的实务工作提供帮助,对于后续研究增值税业务亦有很强的指导意义。
作者简介
  蒋业宏,男,中国农业发展银行财务会计部副总经理,高级会计师,硕士研究生,主要研究方向为农村金融、财务会计。袁源泽,男,北京镈源茂达税务师事务所总经理,硕士研究生,长期从事税务专业研究,深耕专业涉税服务工作一线,为企业解决税收管理工作中出现的实际问题。尹万军,男,同煤集团同发东周窑煤业有限公司财务部部长,中央财经大学会计系毕业,管理学学士,高级会计师。从事企业财务工作20余年,对税法理论进行了深入的研究,在税法实务方面具有丰富的经验。
目录

第一章   增值税概述 1
第一节  增值税的产生与发展 1
第二节  增值税基本原理与主要特点 2

第二章   增值税纳税人及其分类 4
第一节  增值税纳税人与扣缴义务人 4
第二节  增值税纳税人的分类 8

第三章   增值税征税范围 25
第一节  增值税征税范围的一般规定 25
第二节  境内的含义 27
第三节  增值税应税特殊销售行为 29
第四节  增值税征税范围的特别规定 37
第五节  增值税不征税项目与非经营活动 43

第四章   增值税税率 59
第一节  增值税税率确定的基本原则与税率调整 59
第二节  增值税税率表 62
第三节  低税率征税范围详释 66

第五章   增值税计税方法 104

第六章   简易计税方法 106
第一节  一般纳税人销售货物简易计税方法的适用 106
第二节  一般纳税人营改增后应税行为简易计税方法的适用 120
第三节  纳税人销售自己使用过的固定资产与旧货 132
第四节  适用简易计税方法应纳税额的计算 137
第五节  一般纳税人适用简易计税方法全额或差额开具增值税专用发票列表 139

第七章   一般计税方法 141
第一节  销项税额的计算 141
第二节  进项税额的确定 187
第三节  进项税额加计抵减应纳税额 247

第八章   增值税期末留抵退税 269

第九章   增值税税收优惠 291
第一节  改善民生税收优惠 291
第二节  鼓励高新技术税收优惠 319
第三节  支持小微企业融资税收优惠 324
第四节  促进转制升级税收优惠 328
第五节  促进节能环保税收优惠 329
第六节  支持金融资本市场税收优惠 334
第七节  支持“三农”税收优惠 348
第八节  支持文化教育体育事业税收优惠 356
第九节  支持其他各项事业税收优惠 366
第十节  特殊部门或行业税收优惠 381
第十一节  免征进口环节增值税 409
第十二节  研发机构采购设备全额退还增值税政策 413
第十三节  增值税先征后退 418
第十四节  出口货物免税 424
第十五节  跨境应税行为免征增值税 425

第十章   特定行业(或交易行为)的增值税政策 436
第一节  电力产品征收增值税政策 436
第二节  核电行业增值税政策 441
第三节  成品油零售加油站增值税规定 441
第四节  油气田企业增值税规定 442
第五节  建筑服务增值税政策汇总 445
第六节  转让不动产增值税政策汇总 456
第七节  房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税规定 460
第八节  不动产经营租赁增值税政策汇总 476
第九节  黄金交易增值税政策汇总 480
第十节  铂金交易业务增值税规定 484
第十一节  货物期货增值税政策 484
第十二节  钻石交易增值税政策 485
第十三节  总分机构营改增试点纳税人增值税计算缴纳办法 486
第十四节  资管产品增值税规定 487
第十五节  二手车经销 488

第十一章 出口货物或者劳务、服务的增值税政策 493
第一节  适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务 493
第二节  适用增值税零税率的应税服务和无形资产 499
第三节  增值税退(免)税办法 501
第四节  适用增值税免税政策的出口货物劳务服务或无形资产 522
第五节  适用增值税征税政策的出口货物劳务 526
第六节  境外旅客购物离境退税 527
第七节  海关特殊监管区域增值税一般纳税人资格试点政策 530
第八节  综服企业代办退税政策 532
第九节  出口退(免)税申报 540
第十节  国际航行船舶加注燃料油出口退税 543

第十二章   增值税征收管理 544

第十三章   增值税发票开具 559
第一节  增值税发票种类 559
第二节  增值税发票开具基本规定 560
第三节  增值税发票开具特殊规定 567

第十四章   增值税一般纳税人增值税纳税申报 582
第一节  《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填写说明 582
第二节 《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)填写说明 587
第三节 《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)填写说明 591
第四节 《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)填写说明 594
第五节 《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)填写说明 595
第六节 《增值税减免税申报明细表》填写说明 596

第十五章   增值税会计处理 607
第一节  会计科目设置 607
第二节  增值税会计账务处理 612

后  记   636
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