深化税收体制改革研究

　　《深化税收体制改革研究》是国家社会科学基金项目（13BJY155）“深化税收体制改革研究”的最终研究成果，项目于2017年9月完成并结项。自党的十八届三中全会做出的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出“完善税收制度”的改革要求，并确立方向和目标以来，我国的税收制度改革不断向纵深发展。随后，《深化财税体制改革总体方案》进一步提出了深化财税体制，建立健全有利于转变经济发展方式、形成全国统一市场、促进社会公平正义的现代财政制度，建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的税收制度改革目标和任务。党的十九大再次重申了加快建立现代财政制度，“深化税收制度改革”的重大部署。因此，面对新时代新要求，必须加快财税改革步伐，完善体制机制，更好发挥财税制度在国家治理中的基础和重要支柱作用。税收制度和税收体制改革是财税体制改革的关键环节。税收体制，即税收管理体制，是财政管理体制的重要组成部分。积极推进处于国家财政核心支柱地位的税收制度和税收体制改革，将为全面深化财税体制改革奠定坚实的基础，从而为持续发展经济、不断改善民生、促进社会公正提供强大动力，发挥好它作为国家治理体系的基础和重要支柱的作用，为实现新时代的奋斗目标奠定科学完备的制度基础。鉴于目前我国税收体制的制度设计存在缺陷和体制运行中存在诸多亟待解决的问题，探讨如何完善我国现行税收体制的路径和策略就显得极为迫切、必要和重要，这也就成为当下继续深入研究和改革现行税收体制的基本原因和充足理由。本项研究就是试图通过对税收体制的深入分析，探讨建立新型税收体制的改革路径和改进措施。《深化税收体制改革研究》本项研究为践行党的十八大所提出的“加快改革财税体制，健全中央和地方财力与事权相匹配的体制”的目标和任务，落实党的十九大提出的加快“建立现代财政制度，深化税收制度改革”的重大部署而着力于进行理论和制度创新。其理论价值和意义在于：揭示构建财力与事权相匹配的财税体制进程中税收体制运行的特点、内在机理和客观规律性，研究税收体制的主要内容和有效运行机制，促进新型税收体制基本制度框架的理论体系的构建。同时，课题研究的内容涉及税收体制的制度框架、基本内容、运行机理及演进方向，提出了税收体制改革的总体思路、改进方案和政策建议，这对政府的科学决策和财税制度建设具有重要的参考价值和实践指导作用。

　　李齐云，男，汉族，山东省曹县人。山东大学经济学院教授，博士生导师。经济学博士。国家特色专业负责人，国家精品课程负责人，山东省重点学科负责人，山东省品牌专业负责人，山东省优秀教学团队负责人，山东省教学名师，山东大学财政学学科学术带头人。兼任中国财政学会理事，全国高校财政学教学研究会理事，山东省社会保障理事会常务理事，济南市财政学会副会长。主要研究领域：财政税收理论和政策、财政税收制度、地方财政、社会保障制度。主持和参加国家社科基金重大和重点研究课题、省部级重大和重点研究课题、国家学会重点研究课题、横向重大研究课题和山东大学出版基金资助研究项目共20多项。

第1章 导论
1．1 选题背景
1．2 研究意义和价值
1．3 相关概念界定
1．4 本书结构安排
1．5 研究思路和方法
1．6 主要创新点
第2章 文献综述
2．1 财政分权理论
2．2 关于政府间财政关系研究
2．3 关于财税体制改革研究
2．4 关于税收立法权改革研究
2．5 关于税收征管改革研究
2．6 关于地方税体系改革研究
2．7 研究状况评论
第3章 税收体制的基本理论概述
3．1 税收与税权划分原则
3．2 税权划分模式
3．3 税权划分的影响因素
3．4 税收分权的运行机理
3．5 中央税系和地方税系分设
第4章 我国税收体制的历史演变
4．1 第一阶段（1950-1957年）：税权高度集中
4．2 第二阶段（1958-1977年）：税收放权一集权循环的调整
4．3 第三阶段（1978~1982年）：税权高度集中
4．4 第四阶段（1983～1993年）：税收分权法制化、规范化
4．5 第五阶段（1994年以后）：分税制
第5章 我国现行税收体制的现状分析
5．1 政府间税收分权的跨年度分析
5．2 政府间税收分权的分级考察
5．3 中央税系与地方税系划分的现状分析
5．4 我国现行税收体制的评价
第6章 我国现行税收体制的实证分析
6．1 税权分权度的衡量
6．2 税收分权度指数的合成
6．3 税收分权与经济增长的实证分析
6．4 地方财政收入的结构性分析
6．5 地方税收入规模分析
6．6 地方税级配比分析
6．7 地方税收人弹性分析
6．8 税权分权状况的成因探析
……
第7章 税收体制的国际比较
第8章 我国税收体制改革的制度设计与政策建议
参考文献