中国税制（第三版）

　　本书按照*新税法修订，遵循“简税制、宽税基、低税率、严征管”的新一轮税制改革基本原则编写而成。本书介绍了税收的基本理论问题，各税种的主要内容以及税款的计算和缴纳等具体规定，以及税款征收管理的程序性知识。学习者在掌握税法相关基本知识和基本技能的基础上，可以对纳税工作的全过程有一个完整的理解，为进入实际工作环境打下良好的基础。

　　马海涛，中央财经大学副校长、教授。中央财经大学财政学科带头人。国务院政府特殊津贴获得者、“万人计划”哲学社会科学领军人才、新世纪百千万人才工程***人选、北京市育人标兵、北京市优秀教师、北京市优秀青年骨干教师、财政部跨世纪青年学科带头人等。多年来，对财税基础理论与政策等问题进行了大量的理论和政策研究，取得了许多具有显著学术价值和重要影响的成果。曾在《财政研究》《财贸经济》等杂志刊物上发表学术论文110余篇；出版专著、教材20余部；主持或参与十余项国家社会科学基金、省部级课题研究，近十项科研成果获省部级奖励。汪昊，中央财经大学财政税务学院教授、中央财经大学税收与公共政策研究中心主任，主要研究方向为财税理论、制度与政策，出版学术专著3部，主持和参与国家社科基金、教育部人文社科基金、财政部、国家税务总局、全国人大预工委等课题研究20余项。

第一章 税收制度概述
第一节 税收制度的概念和特征
第二节 税收制度的组成要素
第二章 增值税
第一节 增值税概述
第二节 征收范围
第三节 纳税义务人
第四节 税率和征收率
第五节 应纳税额的计算
第六节 出口货物退（免）税
第七节 征收管理与申报缴纳
第八节 专用发票的使用和管理
第三章 消费税
第一节 消费税概述
第二节 征收范围和纳税义务人
第三节 税目和税率
第四节 计税依据的确定
第五节 应纳税额的计算
第六节 出口应税消费品退（免）税
第七节 征收管理与申报缴纳
第四章 关税
第一节 关税概述
第二节 征税对象和纳税义务人
第三节 税则、税目和税率
第四节 原产地规定
第五节 完税价格和应纳税额的计算
第六节 行李和邮递物品进口税
第七节 税收优惠和征收管理
第五章 企业所得税
第一节 企业所得税概述
第二节 征税对象和纳税义务人
第三节 税率
第四节 应纳税所得额的确定
第五节 资产的税务处理
第六节 关联企业间业务往来的税务处理
第七节 应纳税额的计算
第八节 源泉扣缴
第九节 税收优惠
第十节 征收管理与申报缴纳
第六章 个人所得税
第一节 个人所得税概述
第二节 纳税义务人
第三节 应税所得项目
第四节 税率
第五节 应纳税所得额的确定
第六节 境外所得税额的扣除
第七节 应纳税额的计算
第八节 税收优惠
第九节 征收管理与申报缴纳
第七章 资源税、环境保护税
第一节 资源税概述
第二节 资源税纳税义务人
第三节 资源税征收范围
第四节 资源税税目和税率
第五节 资源税计税依据的确定和应纳税额的计算
第六节 资源税税收优惠
第七节 资源税征收管理与申报缴纳
第八节 水资源税改革试点
第九节 环境保护税
第八章 土地增值税
第一节 土地增值税概述
第二节 纳税义务人
第三节 征收范围
第四节 税率
第五节 应纳税额的计算
第六节 税收优惠
第七节 征收管理与申报缴纳
第九章 印花税
第一节 印花税概述
第二节 纳税义务人
第三节 征税对象
第四节 税率
第五节 计税依据的确定和应纳税额的计算
第六节 税收优惠
第七节 征收管理与申报缴纳
第十章 房产税、契税、车船税
第一节 房产税
第二节 契税
第三节 车船税
第十一章 其他各税
第一节 城市维护建设税
第二节 城镇土地使用税
第三节 耕地占用税
第四节 车辆购置税