中国税制概览（2019年）

　　1996年，《中国税制概览》第1版出版，至2019年已连续出版了23版. 自1996年至2019年，《中国税制概览》以中（简体和繁体）、英、日3种文字4种版本在国内外出版累计36个版次。 本书作者刘佐，长期在财税部门工作并致力于中国税收制度的研究，曾参与许多税收法规和其他重要税收文件的起草和修订，有丰富的税收从业经验。 《中国税制概览》已成为众多纳税人的纳税指南及广大财税实务、研究和教学工作者常用的工具书。 本书以中国全国人民代表大会及其常务委员会、国务院、财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会发布的现行有效的税收法律、法规、规章和有关资料为依据，比较全面地概述了中国现行税收制度的基本情况，包括税制发展的历史，各种税的纳税人、征收机关、税目、税率、计税依据、计税方法、减免税规定、纳税期限和纳税地点，税收征收管理制度，税务机构等内容，并配有适当的计算举例和图表，简明扼要，通俗易懂，查阅方便。

　　男，1958年生，1984年毕业于中国人民大学财政系财政专业。现任《中国税务报》报社社长，研究员。中国财政学会、中国税务学会理事，并在中国多所著名大学担任客座教授。

一、中国税制的发展
(一)改革开放以前的税制状况(1949—1978年) / 2
(二)经济转轨时期的税制改革(1978—1993年) / 4
(三)建立社会主义市场经济体制时期的税制改革(1993—2013年) / 9
(四)全面深化改革时期的税制改革(2013年以后) / 13
二、中国现行税制体系
(一)税种设置 / 16
(二)税收立法 / 17
(三)税收基本法规 / 19
三、增值税
(一)纳税人 / 26
(二)税目、税率 / 29
(三)计税方法 / 32
(四)免税、减税 / 44
(五)出口退(免)税 / 49
(六)跨境应税行为适用零税率和免税规定 / 54
(七)纳税期限、纳税地点 / 56
四、消费税
(一)纳税人 / 60
(二)税目、税率(税额标准) / 61
(三)计税方法 / 64
(四)免税、减税和退税 / 71
(五)出口退(免)税 / 72
(六)纳税期限、纳税地点 / 73
五、车辆购置税（上）
(一)纳税人 / 76
(二)计税依据、税率和计税方法 / 77
(三)免税、减税 / 79
(四)纳税期限、纳税地点 / 80
六、车辆购置税（下）
(一)纳税人 / 81
(二)计税依据、税率和计税方法 / 81
(三)免税、减税 / 82
(四)纳税期限、纳税地点 / 83
七、关税
(一)纳税人 / 84
(二)税率 / 85
(三)计税方法 / 88
(四)特殊进出口货物的规定 / 94
(五)免税、减税和退税 / 99
(六)纳税期限 / 102
(七)反倾销税、反补贴税和保障措施关税 / 103
(八)进境物品进口税 / 111
八、企业所得税
(一)纳税人 / 116
(二)计税依据、税率 / 119
(三)资产的税务处理 / 135
(四)特别纳税调整 / 143
(五)计税方法 / 147
(六)免税、减税 / 152
(七)纳税期限、纳税地点 / 163
(八)核定征收 / 167
九、个人所得税
(一)纳税人 / 173
(二)征税项目、税率和计税方法 / 175
(三)免税、减税 / 203
(四)税款扣缴、纳税申报和纳税期限 / 206

十、土地增值税
(一)纳税人 / 214
(二)计税依据、税率和计税方法 / 215
(三)免税、减税 / 219
(四)纳税期限、纳税地点 / 220
十一、房产税
(一)纳税人 / 222
(二)计税依据、税率和计税方法 / 223
(三)免税、减税 / 225
(四)纳税期限、纳税地点 / 227
十二、城镇土地使用税
(一)纳税人 / 229
(二)计税依据、税额标准和计税方法 / 230
(三)免税、减税 / 232
(四)纳税期限、纳税地点 / 235
十三、耕地占用税（上）
(一)纳税人 / 236
(二)计税依据、税额标准和计税方法 / 238
(三)免税、减税 / 240
(四)纳税期限、纳税地点 / 242
十四、耕地占用税（下）
(一)纳税人 / 243
(二)计税依据、税额标准和计税方法 / 243
(三)免税、减税 / 245
(四)纳税期限、纳税地点 / 246
十五、契税
(一)纳税人 / 247
(二)计税依据、税率和计税方法 / 248
(三)免税、减税 / 252
(四)纳税期限、纳税地点 / 254

十六、资源税
(一)纳税人 / 256
(二)税目、税率(税额标准) / 257
(三)计税方法 / 260
(四)免税、减税 / 263
(五)纳税期限、纳税地点 / 264
十七、车船税
(一)纳税人 / 266
(二)税目、税额标准 / 267
(三)计税方法 / 269
(四)免税、减税 / 270
(五)纳税期限、纳税地点 / 271
十八、船舶吨税
(一)纳税人 / 273
(二)计税依据、税额标准和计税方法 / 273
(三)免税 / 276
(四)纳税期限、纳税地点 / 276
十九、印花税
(一)纳税人 / 279
(二)税目、税率(税额标准) / 280
(三)计税方法 / 282
(四)免税 / 283
(五)纳税方式 / 285
二十、城市维护建设税
(一)纳税人 / 286
(二)计税依据、税率和计税方法 / 287
(三)免税、减税 / 288
二十一、烟叶税
二十二、环境保护税
（一）纳税人 / 290
（二）税目、税额标准 / 291
（三）计税方法 / 298
（四）免税、减税 / 300
（五）纳税期限、纳税地点 / 301
二十三、主要税收优惠
(一)农业、林业、牧业、渔业和水利业 / 303
(二)能源、交通、物流和通信 / 306
(三)高新技术产业、产品 / 311
(四)科技、教育、文化、宣传、卫生和体育 / 315
(五)就业、社会保障、民政和民族 / 321
(六)环境保护、资源综合利用 / 329
(七)金融、保险和证券 / 332
(八)房地产 / 337
(九)规定区域 / 344
(十)进出口 / 346
(十一)外商投资企业、外国企业(非居民企业)和外国人 / 351
(十二)外交税收豁免 / 353
二十四、税收征收管理制度
(一)税收执法依据、税务机关和税务人员 / 356
(二)纳税人、扣缴义务人和代征人 / 358
(三)税务登记 / 359
(四)账簿、凭证管理 / 366
(五)发票管理 / 368
(六)纳税申报 / 377
(七)税款征收 / 381
(八)税务检查 / 395
(九)税务稽查 / 398
(十)法律责任 / 404
二十五、税务行政复议
(一)税务行政复议机构、人员 / 426
(二)税务行政复议范围 / 427
(三)税务行政复议管辖 / 428
(四)税务行政复议申请人、被申请人 / 429
(五)税务行政复议申请 / 431
(六)税务行政复议受理 / 433
(七)税务行政复议证据 / 435
(八)税务行政复议审查、决定 / 437
(九)税务行政复议和解、调解 / 442
(十)海关行政复议 / 443
二十六、财政、税务、海关组织机构和税收征收管理范围划分
(一)财政部 / 445
(二)国家税务总局 / 447
(三)省以下税务机构 / 452
(四)海关总署 / 454
(五)国务院关税税则委员会 / 455
(六)税收征收管理范围划分 / 455
(七)中央政府与地方政府税收收入划分 / 456
二十七、附录
(一)中国税制体系图(分税种类别) / 458
(二)中国税制体系图(分收入级次) / 459
(三)部分年份中国经济、财政和税收主要指标统计表 / 460
(四)2017年中国分税类、分税种收入统计表 / 461
(五)中国税务系统组织机构图 / 462
(六)中国国家税务总局组织机构图 / 463

主要资料来源 / 464