新个人所得税实务与案例：2019个税新法规学习读本

　　【2019个税新法规 配套改革全讲解 以案说法深剖析】■紧扣个人所得税法改革内容 综合与分类相结合的个人所得税改革，是营业税改征增值税后新的财税改革热点。本书围绕将居民个人主要劳动性所得纳入综合征税、调整和完善应税所得项目、完善综合所得的费用扣除模式、优化调整综合所得和经营所得的税率结构、调整完善涉外个人所得税政策、健全个人所得税征管制度、推进个人所得税配套改革等方面详细介绍了个人所得税改革的主要内容。■解析全新个人所得税政策规定 本书详细介绍了全新个人所得税制度，除系统讲解2019新实施的《个人所得税法》及其实施条例的主要内容外，还对截至2018年12月31日财政部、国家税务总局出台的个人所得税配套政策进行了全面系统的解读，如子女教育等六项专项附加扣除政策与操作办法、全年一次性奖金和股权激励等个人所得税法修改后有关优惠政策的衔接、个人所得税自行纳税申报规定、个人所得税扣缴申报办法、自然人纳税人识别号制度、境外所得抵免办法以及非居民个人所得税处理规定等。■强调综合所得预扣预缴与自行申报 本书重点介绍了居民个人综合所得的计税范围，提高后的基本减除费用标准、新增的六项专项附加扣除项目、保留的“三险一金”等专项扣除和企业（职业）年金、商业健康保险支出等依法确定的其他扣除，工资薪金所得累计预扣法等预扣预缴规定，以及年终汇算清缴自行申报，等等。■精解典型个人所得税实务案例 实务中遇到的问题纷繁复杂，如何正确适用个人所得税相关法律、法规来解决实际工作中遇到的疑难问题，即使是专业人员有时都会拿捏不准。本书列举了大量个人所得税处理案例，以案说法，对一些重点、难点问题答疑解惑。例如，对苏宁环球增发税务事件、博皓投资股东借款税案、公司上市前转制折股典型案件、美团股权激励诉案等案例的深入剖析，使股权投资、股份转让、撤资等资本交易领域的个人所得税疑难问题得以解决。■突出个人所得税征纳操作实务 作者在税收管理一线、涉税中介和财税培训中对个人所得税征收、缴纳中的一些疑难问题有很深的了解，对征纳双方的困惑感同身受。本书对个人所得税实践中的重点、难点问题进行了认真的梳理，并做了详细的讲解。例如，对于经营所得的费用扣除、网络红包的个人所得税处理、转让非上市公司股权所得的个人所得税处理、非货币资产投资分期纳税、转增股本的个人所得税处理、股权激励、合伙企业的个人所得税处理、非居民个人应纳税额计算等问题，都从税收政策延续、变化和相关会计处理等方面进行了详细说明和操作讲解。本书还给出了年终奖金的纳税筹划方法，有效解决了增加一元年终奖需多缴数万元个人所得税的问题。 本书特别适合税务干部、企业财务人员、税务经理、注册会计师、税务师等税收咨询服务人员，高收入者以及财经类相关专业师生等学习和参考。

　　吴健 ■注册会计师、注册税务师、高级会计师，南京财经大学税务硕士研究生导师、公共财政研究中心研究员，国家税务总局税务干部进修学院兼职老师，江苏省注册税务师协会后续教育特聘讲师。 ■省级“稽查能手”，国家税务总局所得税人才库成员，参与个人所得税法修订以及企业所得税年度纳税申报表、个人所得税纳税申报办法等重大税收政策制定。 ■先后就职于中国建设银行、中国太平洋保险股份有限公司、税务师事务所、国家税务总局税务干部进修学院（副教授）、税务机关（基层分局、地市级局以及国家税务总局）等单位。在企业财务管理、税收征收管理、税务稽查、税政管理、涉税培训等领域具有丰富的实战经验。 ■编撰图书十余本，如《中国税制》《个人所得税实务：政策解读 实务操作 案例分析》《企业所得税：政策精析、财务处理与实务操作》《个人所得税政策精析》《土地增值税清算实务：政策解读 案例分析 实操指导》《企业所得税优惠实务操作指南与案例解析》等。

目录简化版

第一章 个人所得税概述

第一节 个人所得税简介

一、所得与所得税

二、个人所得税的产生

三、个人所得税的特点与功能

四、个人所得税的类型

五、我国个人所得税法的立法与修订进程

第二节 综合与分类相结合税制改革的主要内容

一、既有个人所得税税制存在的主要问题

二、改革的主要内容

第二章 个人所得税法的基本要素

第一节 纳税人与扣缴义务人

一、个人所得税纳税人

二、扣缴义务人

第二节 征税项目

一、征税对象

二、税源与税目

三、个人所得税征收项目

第三节 税 率

一、税率概述

二、速算扣除数

三、个人所得税税率

第四节 计税依据

一、计税依据概述

二、外币折算

三、捐赠支出的扣除

第三章 综合所得

第一节 征税范围

一、综合所得的计征项目

二、工资、薪金所得

三、劳务报酬所得

四、稿酬所得

五、特许权使用费所得

第二节 扣除项目

一、综合所得的扣除项目

二、基本费用扣除

三、专项扣除

四、专项附加扣除

五、依法确定的其他扣除

第三节 专项附加扣除

一、子女教育

二、继续教育

三、住房贷款利息

四、住房租金

五、赡养老人

六、大病医疗

七、办理扣除的时间

八、专项附加扣除信息报送

九、后续核查与管理

第四节 应纳税额

一、应纳税所得额

二、税率

三、应纳税额的计算

第五节 工资、薪金所得

一、应纳税所得额

二、费用扣除

三、应纳税额

四、不含税收入的换算

五、全年一次性奖金

六、单位低价向职工售房

七、解除劳动关系取得的一次性补偿收入

八、内部退养的一次性收入

九、提前退休取得的补贴收入

十、特定行业职工工资、薪金所得

十一、补发工资

十二、新老税制衔接

第六节 劳务报酬、稿酬与特许权使用费所得

一、劳务报酬所得

二、稿酬所得

三、特许权使用费所得

第四章 经营所得

第一节 经营所得概述

一、征税范围

二、应纳税所得额

三、税率

四、应纳税额

五、核定征收

六、2018年第四季度个人所得税的计算

七、征收管理

第二节 个体工商户业主的所得

一、纳税义务人

二、应纳税所得额

三、收入总额

四、税前扣除

五、亏损及其弥补

六、资产的税务处理

七、征收管理

第三节 个人独资与合伙企业投资者个人所得税

一、个人独资企业、合伙企业及纳税人的界定

二、查账征收应税所得的确定

三、核定征收应纳税额的计算

四、律师事务所从业人员的个人所得税处理

五、清算所得的个人所得税处理

六、征收管理

七、案例分析

第四节 合伙创投企业投资抵扣应纳税所得额

一、合伙创投企业个人合伙人投资抵扣政策

二、享受优惠的创业投资企业应符合的条件

第五节 特殊行业个人所得税处理

一、建安工程作业人员个人所得税

二、出租车驾驶员个人所得税

第五章 财产租赁所得

第一节 纳税人与征税范围

一、纳税义务人

二、征税范围

第二节 应纳税所得额与应纳税额

一、应纳税所得额

二、税 率

三、应纳税额的计算

第三节 特殊事项的处理

一、转租财产的处理

二、个人出租住房所得的处理

三、个人投资设备所得的处理

第六章 利息、股息、红利所得

第一节 征税范围

一、征税范围的一般规定

二、征税范围的具体界定

第二节 应纳税额

一、应纳税所得额

二、应纳税额的计算

三、核定征收

第三节 股息红利差别化政策

一、上市公司股息红利差别化政策

二、股份转让系统挂牌公司股息红利差别化政策

第四节 盈余积累转增股本所得

一、盈余积累转增股本分期纳税

二、征收管理

第七章 财产转让所得

第一节 财产转让所得概述

一、征税范围

二、应纳税所得额

三、税率与应纳税额

四、营改增对财产转让所得的影响

五、纳税前置

第二节 非货币性资产投资所得

一、非货币性资产投资概述

二、应税项目的确定

三、应纳税所得额

四、纳税人与纳税地点

五、非货币性资产投资分期缴税

六、纳税申报

七、备案表及其填报

八、技术成果投资选择性税收优惠

第三节 转让上市和挂牌公司股票所得

一、转让上市公司股票所得

二、转让挂牌公司股票所得

第四节 限售股转让所得

一、限售股的概念与分类

二、征税范围

三、应纳税额的计算

四、征收管理

五、企业转让限售股所得税处理

第五节 非上市公司股权转让所得

一、纳税人与应税项目

二、股权转让收入的确认

三、股权原值和合理费用的确认

四、纳税申报

五、以转让资产方式转让股权

六、个人终止投资经营收回款项所得

七、收回转让股权的处理

八、个人股权交易税务处理综合案例

第六节 天使投资个人投资抵扣所得额

一、天使投资个人投资抵扣所得额优惠

二、初创科技型企业应符合的条件

三、天使投资个人应符合的条件

四、接受投资满2年后上市的处理

五、违规享受优惠的处理

第七节 房地产转让所得

一、住房转让所得

二、其他房产转让所得

三、转让离婚析产房屋所得

四、个人转让受赠房产

第八节 其他财产转让所得

一、买卖虚拟货币所得

二、购买和处置债权所得

三、个人转让汽车所得

第九节 财产拍卖所得

一、征税项目

二、应纳税所得额

三、核定征收

四、代扣代缴

五、房屋拍卖所得

第八章 偶然所得

第一节 偶然所得概述

一、征税范围

二、每次的确定

三、应纳税额计算

第二节 具体征税项目

一、顾客额外抽奖获奖所得

二、有奖储蓄中奖所得

三、博彩所得

四、有奖发票奖金所得

五、企业向个人支付的不竞争款项所得

六、网络红包收入

七、从省级以下政府部门取得的一次性奖励

第九章 减免税优惠

第一节 法定免征

一、省部级和外国组织、国际组织奖金优惠

二、国债和国家发行的金融债券利息优惠

三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴优惠

四、福利费、抚恤金、救济金优惠

五、保险赔款免征优惠

六、军人的转业费、复员费、退役金免征优惠

七、安家费、退职费、退休费、离休费、离休生活补助费优惠

八、使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得优惠

九、国际公约、协议中规定免税的所得优惠

十、国务院规定的其他免税所得

第二节 法定减征

一、残疾、孤老人员和烈属的所得减征

二、因自然灾害遭受重大损失的减征

三、国务院规定的其他减税情形

第三节 财政部规定的其他优惠

一、破产安置费和解除劳动合同补偿优惠

二、军转择业与再就业优惠

三、奖金个人所得税优惠

四、符合条件的外籍专家工资、薪金免征优惠

五、外籍个人的津补贴优惠

六、外籍个人取得外商投资企业股息红利所得免征

七、支持住房优惠

八、支持金融资本市场发展优惠

九、社会保险与公积金优惠

十、从事“四业”所得暂免征收优惠

十一、支持体育事业个人所得税优惠

十二、代扣代缴税款手续费优惠

十三、远洋运输船员伙食费优惠

十四、高级专家延长离退休期间工薪优惠

第十章 税额抵免与纳税调整

第一节 境外已纳税额的抵免

一、缓解和消除国际重复征税的方法

二、境内外所得的合并与单独计税

三、境外已纳税额的抵免

四、境外所得征收管理

第二节 纳税调整

一、关联交易纳税调整

二、受控外国企业纳税调整

三、一般反避税

四、纳税调整加收利息

五、纳税调整期限

第十一章 股权激励所得

第一节 转化科技成果奖励所得

一、认购有价证券从雇主取得折扣或补贴收入

二、促进科技成果转化股权奖励所得

三、中关村自主创新示范区股权奖励延期纳税

四、示范地区股权奖励分期缴税

五、高新技术企业转化科技成果股权奖励分期缴税

六、职务科技成果转化现金奖励减半计税优惠

第二节 上市公司股权激励所得

一、股票期权所得

二、股票增值权和限制性股票所得

三、股权奖励

四、征收管理

五、延期纳税

六、新税法实施后上市公司股权激励所得的处理

第三节 非上市公司股权激励所得

一、非上市公司股权激励概述

二、股权激励递延纳税及其适用条件

三、股票（权）期权

四、限制性股票的界定

五、股权奖励

六、备案与管理

第十二章 非居民个人所得税

第一节 非居民个人所得税概述

一、税收管辖权

二、居民个人与非居民个人

三、非居民个人的计税方法

四、工资薪金所得应纳税额的计算

五、劳务报酬、稿酬与特许权使用费所得应纳税额的计算

六、经营所得应纳税额的计算

七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算

八、财产租赁所得应纳税额的计算

九、财产转让所得应纳税额的计算

十、偶然所得应纳税额的计算

十一、捐赠支出的扣除

十二、代扣代缴与自行申报

第二节 所得来源地的判定

一、个人所得税所得来源地的判定

二、企业所得税所得来源地的判定

三、境内销售货物、劳务或发生应税行为

第三节 境内居住天数和实际工作期间

一、境内居住天数的确定

二、境内工作期间的确定

第四节 纳税义务的确定与应纳税额的计算

一、一个纳税年度内累计居住不超过90天

二、一个纳税年度内累计居住超过90日但不满183日

三、境内居住累计满183天的年度连续不满六年

四、董事、高层管理人员应纳税额的计算

五、不满一个月的工资、薪金所得应纳税款的计算

六、同时兼任境内外职务工资、薪金所得的处理

七、境内无住所个人奖金收入应纳税额的计算

八、港澳税收居民应纳税额的计算

第十三章 征收管理

第一节 个人所得税征管

一、纳税人识别号

二、汇算清缴退税

三、协税护税与纳税前置

第二节 代扣代缴

一、扣缴义务人

二、全员全额扣缴申报

三、扣缴申报期限

四、居民个人综合所得的预扣预缴

五、非居民个人劳动所得的代扣代缴

六、分类所得的代扣代缴

七、扣缴手续费

八、信息提供与处理

九、个人所得税扣缴申报表

第三节 自行申报

一、自行申报情形

二、综合所得汇算清缴纳税申报

三、取得经营所得的纳税申报

四、扣缴义务人未扣缴税款的纳税申报

五、取得境外所得的纳税申报

六、因移居境外注销中国户籍的纳税申报

七、非居民个人从两处以上取得工资、薪金所得的纳税申报