中国税制（第四版）

　　本书在上一版的基础上，根据近年来我国税收政策和法规的*新变化（如房产税改革试点、个人所得税制度的调整、资源税改革的推行、营业税改征增值税以及小微企业税收优惠政策的实施等）进行了修订。修订后，删除了涉及“营业税”的相关内容，对“增值税”的相关章节进行了完全的重写，增加了船舶吨税和烟叶税的征收管理制度，对一些专栏知识、相关数据进行了更新。全书共分10章，分别介绍了税收制度概述、增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、资源税制、财产税制、行为税制和农业税制（烟叶税）。本教材既可作为高校税收专业的教材使用，也可供业内相关人士阅读。

　　杨虹，中央财经大学税务学院税务系主任、教授、经济学博士、硕士生导师、中国注册会计师。兼任财税法学研究会理事。从事税收理论研究与教学工作二十余年，主讲“中国税制”、“税收学”、“税法”、“企业纳税筹划”等课程。主要研究方向为税收理论与税收实务、税收筹划。出版专著两部；主编、参编各种教材、著作数十本；发表论文几十篇；主持（参与）省、部级课题以及地方政府和企业委托的课题几十项。

第1章 税收制度概述 /1
1．1 税收制度的概念/1
1．2 税收制度的组成要素/5
1．3 税收制度的分类/12
1．4 税制结构/14
第2章 增值税 /19
2．1 增值税概述/19
2．2 征收范围/28
2．3 纳税人/39
2．4 税率和征收率/42
2．5 应纳税额的计算/45
2．6 出口货物和服务的退（免）税/56
2．7 税收优惠/61
2．8 征收管理/63
2．9 增值税专用发票的使用和管理/67
第3章 消费税 /71
3．1 消费税概述/71
3．2 征收范围和纳税人/74
3．3 税目和税率/75
3．4 计税依据的确定/79
3．5 应纳税额的计算/83
3．6 出口应税消费品退（免）税/90
3．7 征收管理/91
第4章 关 税 /96
4．1 关税概述/96
4．2 征税对象和纳税人/100
4．3 税则、税目和税率/101
4．4 原产地规定/105
4．5 完税价格和应纳税额的计算/106
4．6 税收优惠和征收管理/110
4．7 船舶吨税/114
第5章 企业所得税 /119
5．1 企业所得税概述/119
5．2 纳税人和征税对象/126
5．3 税 率/129
5．4 计税依据的确定/130
5．5 资产的税务处理/140
5．6 特别纳税调整/146
5．7 应纳税额的计算/148
5．8 税收优惠/151
5．9 源泉扣缴/158
5．10 征收管理/159
第6章 个人所得税 /164
6．1 个人所得税概述/164
6．2 纳税人/168
6．3 应税所得项目/172
6．4 税 率/177
6．5 计税依据的确定/180
6．6 境外所得的税额扣除/185
6．7 应纳税额的计算/186
6．8 税收优惠/198
6．9 征收管理/200
第7章 资源税制 /210
7．1 资源税制概述/210
7．2 资源税/213
7．3 城镇土地使用税/221
7．4 土地增值税/227
7．5 耕地占用税/239
第8章 财产税制 /244
8．1 财产税制概述/244
8．2 房产税/247
8．3 契 税/256
8．4 车船税/261
第9章 行为税制 /268
9．1 行为税制概述/268
9．2 印花税/270
9．3 城市维护建设税/282
9．4 车辆购置税/285
第10章 农业税制——烟叶税 /291
10．1 烟叶税概述/291
10．2 纳税人和征税范围/292
10．3 税率和应纳税额的计算/292
10．4 征收管理/293
参考文献 /294