小额信贷是为穷人服务的金融，被视为缓解贫困的有效工具，承载着人们的希望与理想。那么，这一创新的反贫困功效如何呢？《小额信贷与农民收入》是对小额信贷为缓解贫困和增加农民收入的影响所进行研究的成果。全书不仅从理论上系统地梳理和阐述了小额信贷的内涵、发展过程和其中经济思想的演进、贫困瞄准，以及信贷对农民收入影响的途径和程度，并且利用中国农村小额信贷实践（扶贫合作社）的第一手调查数据，进行了实证检验和分析，得出了相应的结论和政策建议。《小额信贷与农民收入》对发展领域的研究者、学生、政策制定者，以及小额信贷的实践者有所帮助。

20世纪90年代初期，我国开始了以市场为导向的经济体制改革，与此相适应的税收管理体制的理论研究和实践运行便成为一个新的领域。传统经济学理论只告诉我们市场经济体制是有效率的体制，是配置资源的有效方式，计划经济体制是无效率的，计划经济体制必须向市场经济体制转变，但究竟如何转变和过渡，则没有现成答案。传统经济学理论只告诉我们应该怎样，却没有告诉我们如何去做，它一般只进行在既定制度安排下的成本一收益分析，却很少研究制度变革过程中的经济学问题。由于存在这一缺陷，不少人认为只要选对了目标模式，改革就大功告成了。但实践证明更为重要的问题是如何改革。目前，我国已经确立了市场化的经济体制改革的目标模式，税收管理体制的改革与变迁要围绕这一目标进行，这是人所共识的，不存在太多争议。但是，税收管理体制如何围绕这一目标进行改革，理论与实践两方面都是相对缺乏的，并且在现有研究中观点也不尽相同。所以，本书就是想通过对我国现有税收管理体制的研究成果进行归纳与概括，运用制度经济学的研究方法，对其现有模式的历史变迁、目标模式的选择以及今后的变迁路径等进行较为全面和深入的理论研究。制度是一种公共性规则。制度具有公共品的特性。对制度的利用一般不具有排他性和竞争性，对制度的利用可以减少社会中的个体在决策时的不确定性。制度的核心内容是规则。它的主要特征之一在于其具有强制性或约束性，并主要由法律法规、组织安排和政策来表现。维护和施行制度意味着某种外生权力或权威的存在，而国家则是这种权力的典型。税收管理体制是一组特定的公共性规则的集合，它包括关于税收管理权限划分的规则、税收收入划分的规则以及税务机构设置的规则。税收管理权限划分规则是税收管理体制的核心内容，税收收入划分规则是税收管理体制的目的和归宿，机构设置规则是税收管理体制的承载体。任何有效制度的产生都以存在有效的制度需求和供给为前提，只有需求没有供给，制度不可能产生；相反，只有供给，没有需求的话，制度可以产生，但不一定有效率。需求一供给分析是正统经济理论的基本方法，新制度经济学有效地把需求一供给分析拓展至制度分析领域。因此，税收管理体制这一制度安排的选择及变迁可以用“需求一供给”这一经典的理论架构来进行分析。影响税收管理体制需求的因素主要有产品和要素价格、宪法秩序、技术、市场规模、需求主体等；影响税收管理体制供给的因素主要有制度成本、宪法秩序、现有知识积累、供给主体的价值取向、现存制度安排、供给主体等。这两方面的影响因素共同构成了税收管理体制的均衡分析框架。税收管理体制的均衡与非均衡，根本上取决于影响税收管理体制供给的因素与影响税收管理体制需求的因素之间的相互适应性。当税收管理体制的供给适应其需求，同时需求也满足于供给时，体制达到均衡。当影响税收管理体制需求与供给的一种或几种因素发生变化，而导致税收管理体制的供给不能适应其需求时，将产生体制的非均衡，当非均衡再度转为均衡时，税收管理体制完成一次变迁。新中国税收管理体制在其变迁中有过三次较为重要且持续时间较长的制度均衡：第一次是1954年的均衡，第二次是1977年的均衡，第三次是1994年的均衡。有过两次大的非均衡与变迁：第一次是由市场经济体制下的税收管理体制变迁为计划经济体制下的税收管理体制。这次变迁经历了从新中国建国初期到改革开放前的20多年时间。第二次是由计划经济体制下的税收管理体制变迁为市场经济体制下的税收管理体制。这次变迁走过了从1982年到今天的23个年头，并且还将继续走下去。对中国税收管理体制进行制度研究，主要是为了了解中国税收管理体制的变迁特点，掌握中国税收管理体制的变迁规律，实现中国现行税收管理体制改革的均衡。中国税收管理体制的变迁规律表现为：一是集权式的方向始终不变；二是集权的方式不断调整，集权的手段不断成熟；三是变迁的发生受到中央主要决策者的决定性影响。实现中国现行税收管理体制改革的均衡，首先要把握实现这一改革均衡的基本方略，包括四个方面：第一，改革的基本目标要达到均衡，即要建立一种中央集权为主、地方分权为辅的体制安排。第二，改革目标实现的供求机制要完善，即规范税收管理体制的供给主体，完善税收管理体制的供给程序，整合与完善税收管理体制的需求主体，健全税收管理体制的需求表达机制。第三，实现改革均衡的路径选择，即渐进式与激进式相统一的改革路径。第四，改革目标的实现具有必然性与偶然性。其次，要有中国现行税收管理体制改革均衡的具体构想。中国现行税收管理体制改革的均衡是什么样的，是一个很难回答的问题。应该说，谁都无法描绘出一种十分完美的、一劳永逸的体制。但是根据对中国税收管理体制变迁的均衡与非均衡分析，对中国税收管理体制变迁规律的分析与把握，以及对中国现行税收管理体制改革均衡的总体分析，我们还是可以给出改革的均衡状态的具体内容。这一内容包括合理调整税收管理级次、合理划分中央与地方的税收收入以及合理配置中央与地方的税收管理权限等三个层次的问题。本书的研究工作基于前人的研究成果。本书以马克思主义为指导，运用马克思主义经济学、西方主流经济学、新制度经济学、中外财政税收等基本理论，采用三种研究方法，即整体分析与个体分析相结合的方法，实证分析与规范分析相结合的方法，历史分析与比较分析相结合的方法，深入研究我国税收管理体制的发展与变迁。本书共有7部分。第一部分是导论。主要是提出问题，指出研究中的重点、难点、创新以及研究的理论意义与现实意义，为文章的研究方向和方法论奠定基础。第二部分是对国内外有关税收管理体制的理论进行回顾，并结合我国税收管理体制的改革实践予以评述。第三部分是对新中国税收管理体制的变迁历程进行较为详细的论述，为后面的理论分析提供历史素材。第四部分是税收管理体制的制度均衡分析。通过对税收管理体制的制度需求与供给的分析，提出税收管理体制的制度均衡框架，并对新中国成立以来税收管理体制的几次较为重要的均衡作了分析。第五部分是税收管理体制的制度非均衡与变迁分析。通过分析制度非均衡与制度变迁的条件和原因，对中国税收管理体制的非均衡与变迁以及变迁的路径进行分析。第六部分是税收管理体制的比较分析。通过着重对几个有代表性国家的税收管理体制进行分析，为我国税收管理体制的制度选择提供借鉴。第七部分是实现中国现行税收管理体制改革的均衡。在分析中国现行税收管理体制的非均衡态势的基础上，论述了实现中国现行税收管理体制改革均衡的基本方略和具体构想。关键词：税收管理体制制度制度均衡制度变迁

第一章 导论第一节 选题意义第二节 国内外国内税收竞争研究现状第三节 研究思路和本书结构第四节 本书特色第二章 国内税收竞争的定义、分类及产生影响因素分析第一节 国内税收竞争的定义第二节 税收竞争以外的国内辖区政府间行为第三节 国内税收竞争的类型第四节 影响国内税收竞争产生的因素分析第三章 国内税收竞争效率理论及其评析第一节 国内税收竞争有效理论及其评析第二节 国内税收竞争无效理论及其评析第三节 结论第四章 国内横向税收竞争分析第一节 对国内横向税收竞争基本形式的一般分析第二节 国内劳动力流动下地方政府所得税竞争政策设计的模型分析第三节 对转轨制国家国内横向资本税竞争的模型分析第五章 国内纵向税收竞争分析第一节 国内纵向税收竞争概论第二节 国内纵向税收竞争中的“中央政府”第三节 同征税的普遍性与纵向税收外部性第四节 国内纵向税收竞争与征税程度第六章 中国国内税收竞争分析第一节 中国有没有国内税收竞争？其竞争程度如何？第二节 中国国内税收竞争特征分析第三节 中国国内税收竞争现状特征的成因分析第四节 中国国内横向税收竞争效应分析第七章 国外的国内税收竞争及启示第一节 瑞士“囚徒困境”中的国内横向税收竞争第二节 俄罗斯“以中央政府为壑”的纵向税收竞争第三节 美国“散而不乱”的国内税收竞争第四节 德国“适度”的国内税收竞争第五节 加拿大的国内横向税收竞争第六节 国外国内税收竞争实践的启示第八章 构建我国国内税收竞争新模式第一节 国内税收竞争模式概论第二节 构建我国国内税收竞争目标模式与我国的特殊国情第三节 新时期我国国内税收竞争目标模式的选择及其特征第四节 构建我国国内税收竞争目标模式的路径选择参考文献附录：国外国内税收竞争文章 译文两篇致谢

《财政学》的特点：首先，注意用通俗的语言介绍财政学最新的研究成果（包括西方财政学理论），把深奥的理论融入到财政的职能、收支、预算管理、政策制定执行的现实活动中，帮助学生在了解政府财政活动基本框架的同时掌握财政学知识。其次，注重讲清楚财政学的基本概念、基本理论及其运行机制。再次，强调理论联系实际，由于有部分非经济专业的学生选修本课程，特增加与我们生活相关的一些税收计算方法，主要是个人所得税的计算，突出它的应用性。另外，列举了较多的历史数据和图表，有利于同学对财政学理论和宏观经济发展有一个直观的印象。《财政学》共分十六章，介绍了财政学最新的研究成果，特别强调它的应用性，同时，通过较多的历史数据和图表，以加深对财政学理论和宏观经济发展的认识；《财政学》既可作为大专院校有关财政课程的教材，也可以作为成人教育和经济管理干部培训及各类经济管理人员自学的教材。

《中国中等收入者研究》通过对安徽省合肥市和当涂县的中等收入者的调查分析，研究了中国中等收入者的界定标准、阶层关系、社会态度、消费状况和发展趋势，得出了中等收入者是中产阶层的初级形态、农民工是农村中等收入者的主体、扩大中等收入者阶层是构建和谐社会的基础三个重要结论，并提出了扩大中等收入者比重的对策建议。《中国中等收入者研究》结构合理，理论与实践结合，调查深入，资料翔实，全书共20万字，是研究中国中等收入者的基础文献。

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《税收基础习题集》以税收基础教学基本要求为依据，与《税收基础》在体系结构上保持一致，每章包括名词解释、填空题、判断题、单项选择题、多项选择题、计算题等多种形式的练习，可满足学生进行教学内容的多角度、多形式训练的需要。《税收基础习题集》可作为中等职业学校和五年制高职会计专业税收基础课程教学辅导书，也可供在职财会、税务人员学习参考。

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2005年年初，我们编辑出版了《走过一年看关税——2004年全球关税大事记》。这本书出版后，得到了很多读者的好评，还有不少人希望我们能够把全球关税大事记做成系列，以供参考。为此，我们在上年工作的基础上，将2005年国内外有关报刊、官方网站上登载的与关税有关的资讯进行认真梳理后，择其重点，分类辑录成册，编辑了这本《走过一年看关税：2005年全球关税大事记》。2005年，关税政策在我国经济宏观调控中发挥了重要作用，开征纺织品出口关税、征收棉花滑准税、提高部分高耗能产品的出口关税等措施，无不体现了我国政府在调控经济上的成熟和智慧。在进行自由贸易区谈判的历史上，2005年也是值得以浓墨重笔书写的一年。2005年年初，我国与海湾合作委员会、澳大利亚的自由贸易区谈判相继启动；7月中国－东盟自由贸易区全面实施降税；年底又与智利签暑了自由贸易区协定、与巴基斯坦签暑了自由贸易区协定“早期收获”协议，中国日益成为区域及至世界经济增长的发动机。有鉴于此，我们把以上两部分内容作为《走过一年看关税：2005年全球关税大事记》收录的重点，读者从中可以体会到我国经济宏观调控和对外贸易的很多细节。

本书在编写中，着力体现以下功能与特点：第一，与时俱进。本书严格按照国家税务总局注册税务师管理中心指定的《2006年度全国注册税务师执业资格考试大纲》和《2006年度全国注册税务师执业资格考试指定教材》编制，所选习题及答案也以新教材为依据。第二，科学的栏目设置。本书按照“读书、做题、模考”三段学习法的科学思路相应设置了“逻辑结构图”、“本年新调整内容”、“学习要点提示”、“历年真题解析”、“本章同步练习”和“模拟试卷”多个栏目，以全程辅导的形式帮助大家按照正确的方法进行复习备考。第三，贴近实战，便于大家了解考试的难度和命题特点。不可否认，历年考试真题是最好的练习题。本书在例题的选取上，以历年真题为主，让读者为主，让读者在习题演练中，了解考试的重点在哪里，考题的难度等等关键问题，这对于提高考生的实战能力有着绝对重要的作用。第四，详尽的答案解析，便于读者进行自学。大部分考生都是在职人士，主要依靠自学，很难有时间去上辅导班。除了别习题外，本书对每道习题都进行了详尽的答案解析，有问有答，非常便于读者自学。