税务系统业务能力升级学习辅导综合管理习题集2021年版 本书编写组

本书填补了票据池方面缺少著作的空白，丰富了商业汇票的知识体系。本书所述“票据”即“商业汇票”。本书由李晖光牵头资深律师和不错会计师合编，适合大中小微型企业股东、财务总监、供销人员、财会人员、高校学生、金融机构从业者、商业汇票案件律师、商业汇票监管机构相关人员、商业汇票研究人员阅读。

本书结合近期新的企业税收政策和财税环境，通过系统的财税管理与控制方案让企业财税管理摆脱无顶层设计、算不清账、资金周转慢、税务风险高、成本浪费严重等常见的问题，帮企业老板建立“老板财商思维”，为企业老板学习财务之路提供一条捷径，手把手地教企业老板看懂财务报表，灵活运用财务数据，构建完善的内部财税管控机制，从财税角度去把控、审视企业投融资活动。从而帮企业老板彻底解决靠感觉管理企业、成本不断攀升、税负成本和税务风险过高、现金流效率低、报表存在 “糊涂账”等问题，真正实现“向财税要效益”的战略目标，推动企业价值快速提升。简而言之，这是一堂专门为企业老板量身打造的财税管理课。

本书通过对纳税主体的战略模式、经济活动投资行为等涉税事项做出事先的规划安排，以实现优化纳税、减轻税负或延期纳税的目的，这种涉税事项的事先安排就是本书所讲的税收筹划。鉴于税收筹划的要旨是侧重实务、以税收法律法规为依据，所以本书采用按税种划分与按业务划分相结合的模式，对每种税收筹划方法都从筹划原理、筹划要点和筹划案例多角度入手，在梳理税收筹划基本方法的基础上，对税收筹划在实践过程中遇到的新情况和新问题进行了归纳总结，对**的税收政策以及税收筹划的新思路进行了研究分析。本书是数字税务师（中级）认证项目系列教材之一。数字税务师（中级）认证项目系列教材还包括《企业涉税风险》《企业税务管理》，在编写过程中，参考并汲取了大量的研究成果和实践案例。本书可作为企业财税部门工作人员、中介机构涉税工作人员的学习资料和参考手册，也可以作为高等院校税务专业硕士税收管理、税务审计等相关课程的教材或参考书。

本书将企业经营业务中的涉税风险定义为由于经济风险、税法适用上的不确定和信息处理的不准确，导致企业未遵循税收法规对涉税行为进行处理，从而造成未来税收结果的不确定性和未来利益的可能损失。本书从企业生命周期、财务处理与税务管理三个方面来介绍企业各环节和各类业务的涉税风险。生命周期方面重点说明企业在设立与投融资、生产经营、重组清算三个阶段中的涉税风险；财务处理方面着重提示财报项目和指标所反映的涉税风险；税务管理则强调企业在经营活动中遵从税法的实际表现与税法要求的规定之间存在的差异而导致的涉税风险。三方面既相互独立，又有所交叉，从而使读者能够全方位地把握企业涉税风险。本书作为数字税务师（中级）认证项目系列教材之一，还包括《税收筹划基础》《企业税务管理》。在编写过程中，作者研读和参考了大量现行税法文件和企业涉税风险资料，并结合自身多年的教学经验和企业实践，从政策法规、风险分析、案例说明三个层面对每一个涉税风险点进行了说明。本书可作为企业财税部门工作人员、中介机构涉税工作人员的学习资料和参考手册，也可以作为高等院校税务硕士税收管理、税务审计等课程的教材或参考书。

《税法新编》详细介绍了全部税种的法律法规的常见内容，对税法计算更是进行了详尽的介绍，对于征税范围、计税依据、应纳税额计算等关键问题都有相应的例题。该书文字简明，突出应用技能的培养，能够适应企业管理现代化、业务现代化对会计人员涉税能力的要求；以熟悉涉税法律知识，会分析计算税法案例等岗位能力的培养为主线，直接培养学生从事财税工作应具备的基本知识和税法分析计算的操作能力。《税法新编》适合高等学校会计学专业本科生、MBA学生作为教材使用。

本书以新财务法规为依据，运用大量典型案例，生动具体地叙述了税务筹划方法，并作为全书的重点.从税务筹划概念、目标、原则、原理、基本程序等方面，比较系统地阐述了税务筹划的基本理论，从特定条款、税制要素、寻求差异、税负转嫁、规避平台、组织形式、会计政策、棱镜思维等八个方面，比较完整地阐述了税务筹划的基本规律与技术；然后从税种结构、企业经营、融资与典型行业三个角度，纵横结合，附以大量实例；最后，分别从国内税务筹划与国际税务筹划两方面，设计或选取了一些综合性案例。

2016年全面“营改增”以来，企业的涉税业务较以往更加复杂；国税、地税合并后，税收征管及监控体系将更加完善。近年来，建筑业企业税收管理借助信息化技术取得一定成效；但是，由于建筑业企业施工周期长、跨区域施工情形较多、点多面广，加上新的收入准则刚刚实施，相关收入、成本确认较复杂，建筑业企业因涉税处理失误而面临的涉税风险也大大增加，因此，税收管理是建筑业企业的一项重难点问题，相关企业财会人员的会计、税收业务知识急需更新，实务操作能力需要提升，以解决综合处理涉税业务能力不足、自查能力不足等问题。 本书作者来自大型建筑企业涉税管理系统和税务专业人士，归纳梳理了建筑业涉税全流程，对项目投标、采购、合同签订、分包、跨区域施工、工程结算、资金管理、发票管理、跨境行为等建筑业各环节的常见事项涉税处理进行了详细讲解，并结合案例系统总结了建筑业涉及的增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船税、契税、车辆购置税、城市维护建设税等税种的涉税实务操作要点，旨在帮助建筑业财务管理人员、预算管理人员、材料采购人员及其他人员正确理解并依法依规开展税收管理工作。

本书立足于综合管理与通用知识的全面学习，系统梳理知识结构，详尽解读能力提升要素，设计科学，导读精准。本书是一本适用性与实用性都很强的学习宝典，对广大税务干部而言，既可以快速提高综合管理与通用知识水平，又可以轻松实现技能进阶。

本书主要是按照税务系统业务能力升级测试大纲（征管评估、纳税服务、税务稽查、信息技术）中所涉及到的税费政策考试要求进行编写的。按现行税收政策、管理制度及管理规范内容进行习题编写与解析，突出新政策与重点事项；分章节，按题型进行出题。题型主要是单选题、多选题、判断题和综合实务题，每一道题均有参考答案及答案解析。