企业所得税汇算清缴税务风险控制与重要政策指引

　　众所周知，企业所得税因为是一个弹性较大的税种，税前扣除项目规定复杂、计算调整烦琐、操作幅度大和申报要求高等特点而有”税种之王”的称号。为了给广大财税人员提供专业化的纳税解决方案、建立事前税务风险”防火墙”来有效控制税务风险，我们编写了《企业所得税汇算清缴税务风险控制与重要政策指引》，作为业务书籍供企业财税从业人员、税务干部以及相关院校财税类等专业的学生参考使用，也可作为相关部门、高校的财税教学培训辅助教材使用。

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第一部分企业所得税汇算清缴涉税风险及控制
第l章企业所得税汇算清缴涉税风险控制
1．1 所得税汇算清缴税务风险及控制
1．2汇算清缴的期限及特别规定
第2章享受税收优惠的审批(备案)事项
2．1 享受税收优惠的审批(备案)事项详解
2．2 附录
第二部分所得税涉税风险管控及政策指引
第3章应纳税所得额确认原则总述
3．1 以接近于收付实现制的确认情形
3．2采用服从税法优先性原则确认所得额的情形
第4章收入的确认
4．1收入基本规定
4．2销售货物收入
4．3提供劳务收入
4．4转让财产收入
4．5股息、红利等权益性投资收益
4．6利息收入
4．7租金收入
4．8特许权费
4．9特许权使用费收入
4．10接受捐赠收入
4．11产品分成收入
4．12视同销售收入
4．13 内部处置资产
4．14政策性搬迁收入
4．15其他收入的确认与税务处理
第5章税前扣除
5．1基本规定
5．2税前扣除具体项目及标准
第6章资产税务处理
6．1 基本规定
6．2 固定资产的税务处理
6．3 生产性生物资产的税务处理
6．4无形资产的税务处理
6．5长期待摊费用的税务处理
6．6存货的税务处理
第7章税收优惠
7．1基本规定
7．2免税收入
7．3免征、减征优惠
7．4减免税额优惠
7．5加计扣除的所得税优惠
7．6创投企业的所得税优惠
7．7加速折旧优惠
7．8减计收入的所得税优惠
7．9从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得
7．10执行到期的企业所得税优惠
7．11过渡期优惠政策
7．12软件企业和集成电路产业税收优惠
7．13动漫企业的所得税优惠
7．14技术先进型服务企业的税收优惠
7．15文化产业的税收优惠
7．16支持和促进就业有关税收政策
7．17海峡两岸企业所得税政策
7．18 中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策
7．19 生产和装配伤残人员专门用品企业的所得税优惠
7．20鼓励证券投资基金、期货保证基金、保险保障基金发展的所得税优惠
7．21外国投资者从外商投资企业取得利润的所得税优惠政策
7．22外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项的处理
7．23停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税政策
7．24平潭综合实验区企业所得税优惠
7．25非居民企业优惠
7．26企业所得税税收优惠管理
第8章汇总纳税
8．1 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法
8．2跨地区经营建筑企业所得税征收管理
第9章特定行业所得税政策指引
9．1房地产开发企业
9．2律师事务所行业所得税政策指引
9．3合伙企业的所得税政策指引
第10章企业重组及清算
10．1 重组
10．2 清算
第11章特别纳税调整与反避税管理
11．1 关于特别纳税调整
11．2特别纳税调整内容
11．3一般反避税管理办法
第12章境外所得税收抵免的所得税处理
12．1境外所得抵免的税收规定
12．2可抵免的境外所得的范围
12．3计算境外所得抵免应计算的项目
12．4境外应纳税所得额的计算
12．5可抵免境外所得税税额
12．6境外投资收益的抵免
12．7税收协定(安排)的国家(地区)取得的所得的抵免
12．8境外税额的抵免限额
12．9采取简易办法对境外所得已纳税额计算抵免
第13章境外注册中资控股居民企业所得税管理
13．1境外注册中资控股企业概述
13．2税务登记管理
13．3账簿凭证管理
13．4申报征收管理
13．5特定事项管理
第三部分资产重组及资本交易相关税收政策汇编索引
第14章所得税方面相关税收政策索引
14．1 让渡方为居民企业或非居民企业
14．2让渡方为非居民企业的相关政策规定
14．3 让渡方为自然人的税收政策指引
第15章其他税收政策指引
15．1 增值税税收相关政策指引
15．2营业税税收政策相关政策指引
15．3土地增值税相关政策指引
15．4契税及印花税税收政策相关政策指引
第四部分基本税收法律法规对照表
《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则对照表
《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例条文对照表
《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则对照表