法研教科书：财税法专题研究（第三版）

《法研教科书：财税法专题研究（第三版）》是一本以专题的形式讨论我国财税法领域重大问题的理论专著。
　　作者全面回顾与总结了三十年来财税法学领域基础理论创新与学科体系建设的重大成果，并在此基础上，深入讨论了财税法治的思维基点与价值定位、财税法的性质和体系、税收法律关系、税法基本原则等广受学界关注的理论问题。与此同时，作者立足当今财税体制改革与财税法治的大背景，结合财税法基础理论的最新成果，详尽分析了财政法改革与财政立法，增值税转型改革、房产税改革与所得税改革、税收征管法律制度改革等最新的改革实践路径与实效。
　　《法研教科书：财税法专题研究（第三版）》凝聚着财税法学科理论的最新成果，承载着建构财税法学理论新体系的大胆设想，寄托着引导理论研究方向与搭建学术交流平台的学术理想，对理论界与实务界部具有极强的借鉴和参考意义。

刘剑文，北京大学法学院教授，博士生导师。西南财经大学兼职博士生导师。北京大学财经法研究中心主任。兼任中国财税法学研究会会长、世界税法协会（ITLA）主席、中国法学会常务理事、国家税务总局行政复议委员会委员、中国国际经济贸易仲裁委员会仲裁员。在《中国社会科学》《中国法学》《法学研究》等学术期刊发表论文百余篇。独著、合著学术著作三十余部。国家社会科学基金重大项目“促进收入公平分配的财税法治创新研究”首席专家。
　　研究领域为财税法、经济法、知识产权法、公共财政政策。

专题一 三十年来中国财税法学研究的回顾与前瞻
一、决定性的经济改革与新时期财税法的历史担当
二、财政法理论研究评述
（一）财政法与财政权基本概念
1.财政法的概念
2.财政权的概念
（二）财政法基本原则
（三）财政法理论的具体运用——以收入分配改革为例
三、税法总论理论研究评述
（一）税收与税权基本概念
1.税收的概念
2.税权的概念
（二）税收要素基本概念
（三）税收法律关系
1.关于税收法律关系的层次结构
2.关于税收之债理论在中国的适用

3.关于税收之债理论在中国税法研究中的运用
（四）税法基本原则
1.税法基本原则研究概况
2.关于税收法定原则
3.关于税收公平原则
4.关于税收效率原则
（五）税法基本原则的具体运用
1.关于税收立法权限的分配
2.税法溯及既往的效力
3.税法对生存权的保障
4.税法的可税性
四、国际税法研究评述
（一）国际税法基础理论
1.关于国际税法的基本特征
2.国际税法学与其他相关学科的关系
（二）国际避税的概念与性质
（三）电子商务与国际税法
1.关于国际税收管辖权的确定标准
2.关于征税对象的发展
3.关于税收征收管理
4.网络贸易征税问题
五、我国财税法体系的发展与完善研究评述
（一）我国财税法律体系的缺失
1.我国财税法律体系的效力层级缺陷
2.我国财税法律体系的结构性缺失
3.我国财税法律规范内容的缺失
4.我国财税法律规范立法技术的缺失
（二）财税法律体系的完善
1.财税法律的效力位阶的提升
2.财政税法律体系的内部结构的完善
3.财税法律的规范内容的增补
4.财税法律规范的立法技术的改进
（三）财税法学研究的现状与反思——以税法为例
1.理论研究重视不够
2.研究方法尚显单一
3.研究人员知识结构不尽合理
4.可供挖掘的理论资源贫乏
（四）财税法的重要性及其在中国的现状与未来
六、财税法教学改革与人才培养进路
（一）财税法学科的发展
（二）成就与经验：体系化的学科建设
（三）问题与反思：财税法学科教学现状检视
（四）前瞻与创新：更趋专业、复合和应用性的朝阳学科
1.着眼于通识教育的财税法本科教育
2.为学术研究做准备的财税法法学硕士教学
3.培养复合型专业人才的财税法法律硕士教学
4.基础理论与实践能力并重财税法法学博士教育

专题二 财税法治的思维基点与价值定位
一、作为综合性法律学科的财税法学
（一）认识的命题设定：学科地位、学理基础与学术视域
1.学科地位上的相对独立性
2.学理基础上的综合包容性
3.学术视域上的纵横延展性
（二）方法的理性整合：交叉科学、关联研究与技术路线
1.交叉科学中的财政方法与法学方法
2.关联研究中的法学视角与相关视角
3.技术路线中的价值分析与实证分析
（三）理论的学术反思：知识自主、价值中立与效果评估
1.财税法学研究的学术自主
2.财税法学研究的价值中立
3.效果评估中的比较判断与宪政判断
（四）体系的重新建构：中国语境、问题导向与综合研究
1.中国语境下财税法学新体系
2.问题导向下财税法学新定位
3.综合研究下财税法学新发展
二、公共财产法意义上的财税法
（一）财税法成为公共财产法的原因
（二）公共财产法意义上的财税法价值
（三）公共财产法视角下的现代财政制度
三、财政控权与纳税人权利保障
（一）私人财产课税的法治化
1.私人财产课税理论的基础
2.税权结构与私人财产的双重保护
3.私人财产课税法治化的要求
4.私人财产课税法治化的进路
（二）纳税人权利与税法意识
1.纳税人权利基础理论
2.纳税人在宪法上的基本权利
3.纳税人在税法上的具体权利
4.纳税人的税法意识与权利实现机制
5.纳税人权利保护的两岸税法实践比较

专题三 财政立法与财政法改革
一、宪治与中国财政民主
（一）宪治视角下的财政民主
1.宪治与财政的内在逻辑
2.财政民主的宪政逻辑
3.政治民主、经济民主与财政民主
（二）财政民主的制度解构
1.支出民主：以公共需要定位财政支出
2.收入民主：以公共权力定位财政收入
3.财政分权与民主宪政
（三）财政民主的制度反思
1.预算民主的不足与完善
2.税收法定的不足
3.财政权限纵向配置的偏差
4.财政民主制度缺失的反思
（四）财政民主的制度重构
1.财政民主及其文化背景
2.财政民主的路径选择
二、现代政府预算管理制度构建
（一）良法之治：预算公开的中国式探索
1.预算公开的现实呼唤：让纳税人看紧政府的钱袋子
2.预算公开的切入点：三公经费的公开与严格控制
3.预算公开的目标与实现路径
（二）权力制衡：人大预算监督的的归位
（三）完整、规范与刚性拘束：预算修法的成果
1.预算法的刚性原则与修法的基本底线
2.预算法修订的成果
三、中国分税制财政体制的综合平衡与协调发展
（一）财政分权与分税制
1.财政分权的学理基础
2.财政分权的立法模式与权限配置
3.分税制立法的整全性视角与内容构建
（二）财政转移支付的平衡与协调
1.财政转移支付的理论基础
2.中国财政转移支付立法的指导思想
3.中国财政转移支付立法的主要问题
4.中国财政转移支付法的框架体系

专题四 税收法律关系
一、税收与征税权
（一）法学意义上的税收概念
1.税收的权利主体是国家或地方公法团体
2.税收的义务主体包括自然人和社会组织
3.税收以财政收入为主要目的或附随目的
4.税收以满足法定构成要件为前提
5.税收是一种公法上的金钱给付义务
6.税收是一种无对价的给付
7.税收是一种强制性的给付
（二）国家课税权的来源
二、税收法律关系的类型与结构
（一）税收宪法关系
（二）税收实体法律关系
1.税收债权债务法律关系
2.税收责任法律关系
（三）税收程序法律关系
1.税收征纳法律关系
2.税收处罚法律关系
3.税收救济法律关系
三、税收债务关系理论及其应用
四、税收债务关系说的中国意义
（一）债务关系说与中国税法学的发展
（二）债务关系说对中国税法实践的指导
（三）债务关系说与中国税法的体系化
五、税收债法研究的方法与价值

专题五 税法原则
一、税收法定主义及其适用
（一）税收法定主义的理论源流与内涵解析
1.税收法定主义的历史发展及其意义
2.税收法定主义的基本含义和具体内容
（二）税收法定主义的现实意义与中国实践
1.坚持税收法定主义，符合宪法尊重和保障纳税人基本权利的精神
2.坚持税收法定主义，体现了财税民主的价值观
3.坚持税收法定主义，是建设法治国家的客观要求
4.坚持税收法定主义，有利于提高税法的权威性
二、税收公平原则
三、量能课税原则及其适用限制
（一）量能课税原则的学理之争
（二）量能课税原则的适用限制
四、实质课税原则
（一）实质课税主义的基本内容
（二）实质课税主义的评价与检讨

专题六 中国税收立法问题
一、税收立法基础理论
（一）税收立法的基本概念
1.税收和税法的概念
2.税法概念的使用和表现形式
3.税收立法研究中的基本概念
（二）税收立法的体系
1.税收立法研究的体系
2.税收立法研究的部门法学属性及其主要内容
二、税收国家与税收立宪
（一）税收国家理念的确立
（二）税收立宪问题研究
1.税收立宪的必要性
2.我国现行宪法关于税收立宪规定的缺陷
3.税收立宪事项及形式的确定
（三）《立法法》与税收立法
1.《立法法》与税收法定主义
2.《立法法》与税法体系
三、税收立法权限体制
（一）税收立法权限体制概述
1.立法权限体制概述
2.我国的财政体制及税收管理体制
3.税收立法权限体制的分类
4.我国的税收立法权限体制
（二）域外税收立法权限划分概况
1.美国
2.法国
3.英国
4.日本
5.比较结论
（三）我国税收立法权限体制之完善
1.我国税收立法权限体制之评价
2.我国税收立法权限体制之完善
四、税法通则的制定
（一）税法通则的地位与模式
1.关于税法通则的地位
2.关于税法通则的模式
（二）税法通则的核心内容与法治精神
1.税法通则对法治精神的响应
2.税法通则的核心内容
（三）税法通则的立法架构与价值追求
1.立法理念上的现代性
2.逻辑结构上的系统性
3.具体的结构模式设计

专题七 税收实体法律制度改革
一、增值税的转型改革
（一）增值税转型改革的背景分析
（二）增值税转型改革的时机选择
（三）增值税转型改革的基本特点
（四）增值税转型改革的主要影响
二、所得税法改革
（一）应税所得的法律问题
1.应税所得的学理评析
2.应税所得的概念界定与基本分类
3.我国应税所得的法律调整
（二）对个人所得税法改革的理性解读
1.对个人所得税的调节功能的认识
2.对减除费用标准的测算
3.减除费用标准是否应当全国统一
4.个人所得税法改革的方向
（三）全球化与企业所得税立法的统一
1.企业所得税制度改革背景
2.艰难的企业所得税改革之路
3.《企业所得税法》的制度创新
4.对《企业所得税法》的总体评价
三、非法收入的课税问题
（一）非法收入的实质课税
（二）以择校费为例看非法收入的课税
1.择校费的可税性判定
2.择校费的非法性与纳税义务的成立
四、房产税法的改革
（一）房产税的制度变迁与反思
（二）可能的改革路径

专题八 税收征管法律制度
一、税收征管中的诚信问题
（一）影响公民依法诚信纳税的因素
（二）诚信纳税的国际借鉴
（三）依法诚信纳税目标的实现
二、税收征管中的行政强制制度
（一）《行政强制法》与《税收征管法》的关系
1.《行政强制法》的适用范围
2.《行政强制法》与《税收征管法》冲突解决的法理基础
3.《行政强制法》在税收征管领域适用的一般原则
（二）《行政强制法》与《税收征管法》的法律适用
1.税收强制执行是否需要超过复议和诉讼期限
2.税收强制执行是否需要催告程序
3.税务行政机关的直接强制执行权有无？如何行使？
（三）《行政强制法》对《税收征管法》的补充功用
1.有关强制执行中的和解制度
2.有关强制执行中的程序制度
3.有关强制执行中的罚款和滞纳金制度
4.有关税务行政机关的法律责任制度
（四）《行政强制法》对税收征管的积极意义
三、反避税法律制度
（一）反避税法律制度的演进
1.演进脉络
2.框架概要
（二）反避税法律的法理省思
1.法理检讨
2.数据分析
（三）反避税与预先定价税制
1.预先定价的概念解析
2.预先定价税制产生的实践动因
3.预先定价税制产生的理论动因
（四）中国反避税法律制度的现存问题及完善建议
1.当下问题
2.对策建议
四、《税收征收管理法》的修订
（一）税收征管法修订背景
（二）税收征管制度的基本理念与制度性经验
1.发达国家税收征管制度的基本理念
2.发达国家税收征管的制度性经验

专题九 税收保全制度
一、税收优先权
（一）税收优先权的基本理论
1.税收优先权的含义
2.税收优先权的类型
3.税收优先权的适用范围
（二）我国优先权立法现状
（三）税收优先权与私法交易安全的价值冲突
1.税收优先权的存在必要性
2.税收优先权与私法交易安全的冲突
3.税收优先权与交易安全保障间的平衡
二、税收代位权
（一）税收代位权的由来
（二）税收代位权的性质
（三）税收代位权的成立要件
1.纳税义务发生并且确定
2.纳税义务已逾清偿期
3.纳税人怠于行使到期民事债权
4.国家税收因此受到损害
（四）税收代位权的行使程序
1.行政程序与诉讼程序的选择
2.税收代位权诉讼的当事人
3.税收代位权诉讼中的举证责任
（五）税收代位权行使的效力
1.税收代位权行使对纳税人的效力
2.税收代位权行使对税务机关的效力
3.税收代位权行使对次债务人的效力
三、税收撤销权
（一）税收撤销权的由来
（二）税收撤销权的性质
（三）税收撤销权的成立要件
1.纳税义务发生并且已经确定
2.纳税人有减少财产的行为
3.纳税人的行为有害于国家税收
4.纳税人和第三人的恶意
5.税收撤销权只能限于税收债权的范围
6.税收撤销权的期限限制
（四）税收撤销权的行使程序
（五）税收撤销权行使的效力
四、查封、扣押、冻结措施
（一）查封、扣押、冻结的对象
（二）查封、扣押与财产权的限制
（三）查封、扣押、冻结与强制执行的关系
五、限制出境措施
（一）限制出境与税收保全的联系
（二）限制出境的程序与效力
（三）限制出境的构成要件

专题十 国际税法与中国税法的国际化
一、国际税法的特征
（一）关于调整对象
（二）关于客体
（三）关于主体
（四）关于法律规范问题
二、国际税法的基本原则
（一）国家税收管辖权独立原则
（二）公平原则
三、居民税收管辖权问题
（一）国际税法确立居民概念的法律意义
1.区别不同类型的纳税义务人，明确税收管辖权范围
2.避免国际双重征税
3.维护国家征税主权
（二）国际税法确认居民的标准
1.自然人居民身份的确定
2.公司居民身份的确定
（三）国际税法上居民法律冲突的协调
1.自然人居民法律冲突的协调
2.公司居民法律冲突的协调
（四）我国居民标准的税法调整
四、单一税收管辖权问题
（一）实行单一税收管辖权的理论依据
1.两种税收管辖权的冲突与协调
2.实行单一收入来源地税收管辖权的法理依据
（二）实行单一税收管辖权的可行性
1.从国际税法的发展趋势角度考察
2.从财政收入等角度考察
五、WTO体制下中国税法发展的基本趋势
（一）加入WTO对中国税法影响的总体评介
1.WTO体制下中国税法发展的国际化趋势
2.WTO体制下中国税法发展的法治化趋势
3.WTO体制下中国税法发展的私法化趋势
（二）WTO体制下中国自由贸易区的发展
前景
再版后记