别交冤枉税企业所得税汇算清缴一本通

作者结合自己多年培训经验，以国家税务总局对外发布的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》为基础，精心整理了学员关于企业所得税汇缴的所有财税问题，由财务年结到纳税调整再到最终所得税申报后的账务处理，汇编成一本务实的企业所得税汇缴实务操作指南，既涉及财务核算又涉及税务处理、报表填制。从控制涉税风险减少财税差异的角度，探讨对中小企业简单适用可行的财税处理方式，适合广大在中小企业任职的同行们作为汇缴工作的辅助手册。

孟峰，女，注册会计师，用友集团畅捷通信息技术股份有限公司税务专家，上海部分税务分局纳税人学校主讲老师，大型制造企业财务主管五年工作经验，从事财务、税务政策研究及培训十余年。主编了《阳光节税》主题等大量财税实务类培训教材课件，全国范围内举行培训近千场次，在会计家园网站网络培训课程听众达上万人次。
　　主要课程：
　　小企业会计准则讲解及财税差异分析
　　企业所得税汇算清缴实务及填报讲解
　　营转增账务处理实务
　　阳光节税——发票与白条
　　阳光节税——工薪与个税
　　阳光节税——收入确认的财税差异
　　阳光节税——费用支出与税前扣除
　　讲课特点：从小企业实务出发，财务、税务、实务结合，解决实务处理难点重点问题。讲课脉络清晰，现场气氛活跃。

汇算清缴第一步：财务
自动月结也能出错
年末应交增值税要结转吗
净利润=未分配利润的增减变化吗
无票支出的处理原则
关账前涉税风险的排除
汇算清缴第二步：最后一次预缴
填报注意事项
如何避免预缴大于汇缴

汇算清缴第三步：企业所得税汇算清缴
汇缴流程
收入类调整
支出类调整总论
工资薪金类调整
业务招待费
广告业务宣传费
捐赠、赞助
业务招待费、广告业务宣传费、赞助的筹划
招待、宣传、捐赠、赞助的个税问题
利息支出
罚金、罚款、滞纳金
手续费、佣金
其他
成本费用扣除的原则
所得税扣除凭证
固定资产也有差异
无形资产
长期待摊费用
资产损失
弥补亏损

汇算清缴第四步：汇缴后事项
所得税核算方法
有必要提盈余公积吗
分配利润、转增资本
迟到的属于以前年度损益事项

号外：核定征收与个税汇缴
核定征收是怎么回事？
个税汇缴