税法

　　为帮助广大考生更好地理解和掌握注册会计师的考试内容，我们邀请众多注会辅导专家，在研究考试重点、命题规律和解题方法的基础上，编写了本套丛书，适合在熟读相关教材的基础上，进行习题演练之用，旨在帮助考生吃透考点、充分备考、全面提升应试能力。

　　《注册会计师全国统一考试专用辅导教材：税法（经典题库）》所选练习题，既包括历年考试真题、又包括我们编写的练习题。这些习题按照章节考点合理分布，读者可以在完成一个章节内容的学习之后，进行该章节的习题训练，以便循序渐进，步步为营，层层巩固学习的效果。

　　图书编委会

　　李玉环，财政部财政科学研究所教授博导

　　吴曦，中央财经大学会计学院副院长副教授博士

　　奚淑琴，中央财经大学会计学院教授

　　方文彬，兰州商学院会计学院教授博士

　　张金辉，兰州商学院会计学院教授

　　邢铭强，兰州商学院会计学院副教授博士后

　　汪华亮，南京财经大学法学院副教授博士

　　姚宇，陕西师范大学经管学院副教授博士后

第一章 税法总论 /1

第一节 税法的目标 /1

考点 1 税法的概念 /1

第二节 税法在我国法律体系中的地位 /1

考点 2 税法与其他法律的关系 /1

第三节 税收法定原则 /1

考点 3 税法基本原则 /1

考点 4 税法的适用原则 /2

考点 5 税收法律关系 /2

第四节 税法要素 /3

考点 6 税法的构成要素 /3

第五节 税收立法与我国现行税法体系 /3

考点 7 税收立法权及其划分 /3

考点 8 税收立法机关 /3

考点 9 税收立法原则 /4

考点 10 税收立法、修订和废止程序 /4

考点 11 我国现行税法体系 /4

第六节 税收执法 /5

考点 12 税收执法 /5

第二章 增值税法 /7

第一节 征税范围及纳税义务人 /7

考点 1 增值税的特点 /7

考点 2 增税范围 /7

考点 3 纳税义务人和扣缴义务人 /8

第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 /9

考点 4 一般纳税人的认定及管理 /9

考点 5 小规模纳税人的认定及管理 /9

第三节 税率与征收率 /10

考点 6 税率与征收率 /10

第五节 一般计税方法应纳税额的计算 /10

考点 7 销项税额的计算 /10

考点 8 进项税额的计算 /12

考点 9 增值税一般纳税人应纳税额的计算 /12

第六节 简易支付方法应纳税额的计算 /16

考点 10 小规模纳税人应纳税额的计算 /16

第七节 特殊经营行为和产品的税务处理 /16

考点 11 兼营和混合销售的区分及税务处理 /16

第八节 进口货物征税 /17

考点 12 进口货物征税 /17

第九节 出口货物和服务的退（免）税 /17

考点 13 出口货物退（免）税基本政策 /17

考点 14 出口货物和劳务增值税退（免）税政策 /17

考点 15 适用增值税免税政策的出口货物和劳务 /19

考点 16 出口货物退（免税）管理 /20

第十节 税收优惠 /20

考点 17 《增值税暂行条例》规定的免税项目 /20

考点 18 财政部、国家税务总局规定的其他免征税项目 /20

考点 19 增值税起征点的规定 /21

考点 20 其他有关减免税规定 /21

第十一节 征收管理 /22

考点 21 纳税义务发生时间 /22

考点 22 纳税期限 /22

考点 23 纳税地点 /22

第十二节 增值税专用发票的使用及管理 /22

考点 24 增值税专用发票的使用及管理 /22

第三章 消费税法 /25

第一节 纳税义务人与增税范围 /25

考点 1 消费税的特点 /25

考点 2 纳税义务人 /25

考点 3 征税范围 /25

第二节 税目与税率 /26

考点 4 消费税的税目 /26

考点 5 消费税的税率 /26

第三节 计税依据 /27

考点 6 从价计征 /27

考点 7 从量计征 /27

考点 8 从价从量复合计征（复合计税） /28

考点 9 计税依据的特殊规定 /28

第四节 应纳税额的计算 /29

考点 10 生产销售环节应纳消费税的计算 /29

考点 11 委托加工环节应税消费品应纳税额的计算/30

考点 12 进口应税消费品应纳税额的计算 /30

考点 13 已纳消费税扣除的计算 /30

考点 14 消费税出口退税的计算 /32

第五节 征收管理 /32

考点 15 纳税义务发生时间 /32

考点 16 纳税地点 /33

第四章 营业税法 /36

第一节 纳税义务人与扣缴义务人 /36

考点 1 纳税义务人与扣缴义务人 /36

第二节 税目与税率 /37

考点 2 税目与税率 /37

第三节 计税依据 /37

考点 3 计税依据 /37

第四节 应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理 /38

考点 4 基本规定及营业税税额抵免 /38

考点 5 各税目营业税的计算规定 /38

考点 6 几种特殊经营行为的税务处理 /43

第五节 税收优惠 /43

考点 7 起征点 /43

考点 8 税收优惠规定 /43

第六节 征收管理 /44

考点 9 纳税义务发生时间 /44

考点 10 纳税期限 /45

考点 11 纳税地点 /45

第五章 城市维护建设税法和烟叶税法 /47

第一节 城市维护建设税法 /47

考点 1 城市维护建设税 /47

第二节 烟叶税法 /49

考点 2 烟叶税 /49

第三节 教育费附加和地方教育附加的有关规定 /49

考点 3 教育费附加和地方教育附加的有关规定 /49

第六章 关税法 /51

第一节 征税对象与纳税义务人 /51

考点 1 关税的分类 /51

考点 2 征税对象与纳税义务人 /51

第二节 进出口税则 /52

考点 3 进出口税则 /52

第三节 完税价格与应纳税额的计算 /53

考点 4 关税完税价格 /53

考点 5 应纳税额的计算 /55

第四节 关税减免规定 /57

考点 6 关税减免规定 /57

第五节 征收管理 /57

考点 7 征收管理 /57

第六节 船舶吨税 /58

考点 8 船舶吨税 /58

第七章 资源税法和土地增值税法 /59

第一节 资源税纳税义务人、税目与税率 /59

考点 1 资源税纳税义务人 /59

考点 2 资源税税目与税率 /59

第二节 资源税计税依据与应纳税额的计算 /60

考点 3 计税依据与应纳税额的计算 /60

第三节 资源税税收优惠和征收管理 /61

考点 4 资源税税收优惠和征收管理 /61

第四节 土地增值税纳税义务人与征税范围 /63

考点 5 土地增值税纳税义务人与征税范围 /63

第五节 土地增值税税率、应税收入与扣除项目 /64

考点 6 土地增值税税率与应税收入 /64

考点 7扣除项目的确定 /64

第六节 土地增值税应纳税额的计算 /66

考点 8 土地增值税应纳税额的计算 /66

第七节 土地增值税税收优惠和征收管理 /69

考点 9 主要税收优惠 /69

考点 10 征收管理 /70

第八章 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法 /72

第一节 房产税法 /72

考点 1 房产税 /72

考点 2 税收优惠 /73

考点 3 征收管理 /74

第二节 城镇土地使用税法 /75

考点 4 城镇土地使用税 /75

考点 5 税收优惠 /76

考点 6 征收管理 /78

第三节 契税法 /79

考点 7 契税 /79

考点 8 税收优惠 /81

考点 9 纳税申报与缴纳 /83

第四节 耕地占用税法 /83

考点 10 耕地占用税 /83

考点 11 税收优惠和征收管理 /83

第九章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 /85

第一节 车辆购置税法 /85

考点 1 车辆购置税 /85

考点 2 税收优惠与征收管理 /87

第二节 车船税法 /88

考点 3 车船税 /88

考点 4 税收优惠与征收管理 /89

第三节 印花税法 /90

考点 5 印花税 /90

考点 6 税收优惠与征收管理 /96

第十章 企业所得税法 /99

第一节 纳税义务人、征税对象与税率 /99

考点 1 纳税义务人、征税对象与税率 /99

第二节 应纳税所得额的计算 /100

考点 2 收入总额 /100

考点 3 不征税收入和免税收入 /102

考点 4 扣除原则和范围 /102

考点 5 不得扣除的项目 /107

考点 6 亏损弥补 /107

第三节 资产的税务处理 /107

考点 7 固定资产的税务处理 /107

考点 8 生物资产的税务处理 /108

考点 9 形资产的税务处理 /108

考点 10 长期待摊费用的税务处理 /108

考点 11 存货的税务处理 /108

考点 12 投资资产的税务处理 /109

考点 13 税法规定与会计规定差异的处理 /109

第四节 资产损失税前扣除