图解税务筹划

　　本书用“图解+案例”的方式，通过图解企业涉税业务向税务筹划人员展现各项涉税业务的筹划方法，是企业税务筹划人员工作过程中必备的指导工具书。本书从税务筹划人员必知、必会出发，结合企业实际发生的各项涉税业务，向税务筹划人员展现了各项涉税业务的税务筹划处理。全书共分为10章，介绍了企业设立初期、营运阶段、税款缴纳后以及变更、终止等一系列过程与阶段的税务筹划管理方法、风险防范策略。还包含企业税务代理、关联企业税务筹划、对外贸易税务筹划、企业投资与筹资等方面内容。以便税务人员“一看就懂、一学就会、现查现用”，轻松掌握企业税务筹划技能，快速胜任企业税务筹划工作。本书适合税务筹划新手、在职税务筹划人员、企业经营管理者、企业培训及咨询人员、高校财务管理专业的师生阅读和使用。

　　王淑敏，北京弗布克管理咨询有限公司财务管理研究中心总顾问，中国注册会计师。先后在中国农业银行、新中基实业股份公司、北京中京华会计师事务所等从事财务会计、审计等工作，20年财务会计从业经验，在财务会计和审计领域有着丰富的实践经验。

第1章　企业税务筹划必知、必会 1
1.1　企业涉税10大程序 2
1.1.1　税务登记 2
1.1.2　设立凭证账簿 3
1.1.3　报送财会制度 3
1.1.4　领购发票 3
1.1.5　纳税申报 3
1.1.6　确定税款 4
1.1.7　代扣代缴税款 4
1.1.8　配合税务检查 4
1.1.9　纳税筹划 5
1.1.10　变更、终止涉税处理 5
1.2　企业8类适用税种 6
1.2.1　工业类企业 6
1.2.2　商业类企业 6
1.2.3　加工类企业 7
1.2.4　交通运输业 8
1.2.5　房地产开发业 8
1.2.6　金融保险业 9
1.2.7　邮电通信业 10
1.2.8　娱乐服务业 10
1.3　分辨涉税权利、义务 11
1.3.1　12项义务 11
1.3.2　14项权利 13
1.4　树立 5 种筹划意识 14
1.4.1　意识1：筹划≠偷税 14
1.4.2　意识2：筹划≠避税 15
1.4.3　意识3：应事前筹划 15
1.4.4　意识4：价值最大化 15
1.4.5　意识5：筹划稳健性 15
第2章　企业纳税筹划及风险早知道 17
2.1　纳税筹划的6种做法 18
2.1.1　做法1：选择切入点 18
2.1.2　做法2：利用优惠政策 19
2.1.3　做法3：递延纳税期 19
2.1.4　做法4：合理转嫁税负 20
2.1.5　做法5：选择企业形式 23
2.1.6　做法6：投资结构优化 25
2.2　税务筹划的6个步骤 26
2.2.1　步骤1：明确空间 26
2.2.2　步骤2：诊断风险 27
2.2.3　步骤3：使用技术 29
2.2.4　步骤4：制订方案 32
2.2.5　步骤5：实施方案 33
2.2.6　步骤6：跟踪辅导 33
2.3　涉税风险防范4事项 35
2.3.1　涉税风险影响因素 35
2.3.2　企业6大涉税风险 35
2.3.3　涉税风险3大损失 36
2.3.4　税务风险防范措施 37
第3章　企业设立初期4项筹划工作 39
3.1　税务登记事项 40
3.1.1　设立税务登记时限 40
3.1.2　设立税务登记材料 41
3.1.3　设立税务登记程序 41
3.1.4　税务登记风险防范 42
3.2　税务账簿事项 43
3.2.1　设立税务账簿 43
3.2.2　税务账证保管 44
3.2.3　财务记账核算 44
3.2.4　账簿风险防范 44
3.3　发票管理事项 46
3.3.1　领购发票 46
3.3.2　填开发票 48
3.3.3　保管发票 48
3.3.4　风险防范 48
3.4　纳税筹划事项 51
3.4.1　选择组织管理形式 51
3.4.2　选择投资行业及地区 53
3.4.3　投资方式纳税筹划 54
3.4.4　会计处理方式筹划 56
第4章　企业运营期间4大筹划事项 57
4.1　纳税申报事项 58
4.1.1　纳税申报对象 58
4.1.2　纳税申报内容 59
4.1.3　纳税申报方式 60
4.1.4　纳税申报期限 61
4.1.5　申报风险防范 63
4.2　税率税款事项 64
4.2.1　增值税 64
4.2.2　消费税 68
4.2.3　营业税 74
4.2.4　资源税 76
4.2.5　印花税 77
4.2.6　房产税 80
4.2.7　车船税 83
4.2.8　契税 84
4.2.9　关税 86
4.2.10　个人所得税 90
4.2.11　企业所得税 97
4.2.12　土地增值税 100
4.2.13　城镇土地使用税 101
4.2.14　城市维护建设税 103
4.3　缴纳税款事项 104
4.3.1　税款缴纳方式 104
4.3.2　税款缴纳期限 105
4.3.3　税款退、补、追 105
4.3.4　延期缴纳税款 107
4.3.5　缴款风险防范 108
4.4　扣缴义务事项 109
4.4.1　扣缴义务人 109
4.4.2　各税种扣缴义务 110
4.4.3　扣缴风险防范 113
第5章　企业税后风险防范2大事项 115
5.1　纳税评估 116
5.1.1　纳税评估期限 116
5.1.2　纳税评估内容 116
5.1.3　评估风险防范 122
5.2　税务检查 122
5.2.1　配合税务检查 122
5.2.2　企业税后自查 124
5.2.3　税检风险防范 125
第6章　企业合并、分立、终止筹划 127
6.1　企业合并税务筹划 128
6.1.1　增值税筹划 128
6.1.2　营业税筹划 129
6.1.3　消费税筹划 129
6.1.4　企业所得税筹划 130
6.2　企业分立税务筹划 131
6.2.1　增值税筹划 132
6.2.2　消费税筹划 132
6.2.3　营业税筹划 133
6.2.4　企业所得税筹划 133
6.3　企业终止税务筹划 134
6.3.1　企业破产税务筹划 135
6.3.2　企业解散税务筹划 136
第7章　企业税务代理4大关键事项 137
7.1　签订委托合同 138
7.1.1　准备阶段：协商一致 138
7.1.2　签订阶段：关系确立 138
7.2　实施代理业务 139
7.2.1　税务代理业务范围 139
7.2.2　税务代理实施程序 139
7.3　终止代理关系 140
7.3.1　自然终止 140
7.3.2　人为终止 141
7.4　控制代理风险 141
7.4.1　引起风险的两大因素 141
7.4.2　税务代理的三种风险 142
7.4.3　代理风险防范六措施 143
第8章　关联企业筹划以及风险防范 147
8.1　关联企业筹划4种思路 148
8.1.1　思路1：缩小税基或降低税率 148
8.1.2　思路2：延缓关联纳税期限 148
8.1.3　思路3：合理归属年度所得 149
8.1.4　思路4：合理转移企业税负 149
8.2　关联企业筹划3大策略 149
8.2.1　策略1：税负转移 149
8.2.2　策略2：互惠定价 150
8.2.3　策略3：租赁筹划 152
8.3　关联企业涉税风险防范 152
8.3.1　关联企业3大涉税风险 152
8.3.2　关联企业风险防范措施 154
第9章　对外贸易3大税种税务筹划 157
9.1　税种1：增值税出口退税 158
9.1.1　利用出口退税政策 158
9.1.2　合理选择出口方式 160
9.1.3　减少产品结汇数额 160
9.2　税种2：消费税出口退税 160
9.2.1　利用退税政策 160
9.2.2　退货纳税筹划 161
9.3　税种3：关税的纳税筹划 162
9.3.1　完税价格的筹划 162
9.3.2　关税税率的筹划 163
9.3.3　利用减免税政策 164
第10章　企业筹资与投资税务筹划 165
10.1　企业筹资税务筹划 166
10.1.1　筹划方法1：
筹资方式的税务筹划 166
10.1.2　筹划方法2：
筹资结构的税务筹划 167
10.1.3　筹划方法3：
发行债券的税务筹划 168
10.1.4　筹划方法4：
短期负债筹资税务筹划 170
10.2　企业投资税务筹划 171
10.2.1　筹划方法1：
投资方式的税务筹划 171
10.2.2　筹划方法2：
投资地点的税务筹划 172
10.2.3　筹划方法3：
投资规模的税务筹划 173
10.2.4　筹划方法4：
投资行业的税务筹划 173