中国旅游税收理论与税制改革问题研究

　　《中国旅游税收理论与税制改革问题研究》对旅游税收等相关概念进行界定，并根据税收参与旅游业分配的性质，把旅游税收分为一般旅游税收和特别旅游税收两大类。在对国内外相关研究文献进行系统梳理的基础上，用公共产品理论和外部性理论解释了对旅游业征税的理论原因，税收原则理论解释了应该如何对旅游业征税，旅游税收理论解释了对旅游业征税的影响。通过对欧盟国家、日本、韩国、新加坡及中国台湾和香港地区等国家和地区的旅游税收状况进行系统研究，总结、归纳旅游税收的国际经验。接着系统研究了中国旅游税收的基本状况及存在的问题。希望在借鉴国际经验的基础上，为相应的旅游税制改革建言。

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1 绪论1．1 研究背景1．2 研究意义1．3 研究问题的界定1．4 研究内容和方法1．5 主要创新之处2 国内外文献回顾2．1 国外旅游税收研究文献回顾2．1．1 旅游税收理论研究2．1．2 旅游税收的效应研究2．1．3 旅游环境税或旅游生态税研究2．1．4 酒店房间税的相关研究2．2 国内旅游相关税收研究文献回顾2．2．1 旅游业税制改革与完善问题研究2．2．2 入境游客旅游购物退税问题研究2．2．3 旅游业税收测算研究2．2．4 旅游生态税收问题研究3 旅游税收的理论基础3．1 公共产品或服务理论3．1．1 公共产品或服务概念、特征及分类3．1．2 公共产品或服务需求和配置效率3．1．3 旅游业具有公共产品或服务的特征3．2 外部性理论3．2．1 外部性概念、分类及解决办法3．2．2 旅游业的外部性理论分析3．3 税收原则理论3．3．1 税收公平原则3．3．2 税收效率原则3．3．3 税收法制原则3．4 Gooroochum旅游税收理论3．4．1 效率效应3．4．2 再分配效应3．5 对旅游征税的主要争论4 旅游税收的国际经验借鉴4．1 世界各国旅游税收基本状况4．1．1 通过一般税收对旅游行业征税4．1．2 对旅游行为直接征收旅游税4．1．3 各国普遍征收酒店房间税4．2 入境游客购物退税制度4．2．1 入境游客购物退税的基本条件4．2．2 购物最低限额、退税率和退税商品限制4．2．3 入境游客购物退税模式与程序4．2．4 小结4．3 旅客购物离岛免税政策4．3．1 韩国济州“离岛免税”政策4．3．2 日本冲绳“离岛免税”政策4．3．3 中国台湾“离岛免税”政策4．3．4 小结4．4 旅游购物免税店体系4．4．1 世界免税业整体市场情况4．4．2 韩国市内免税店政策4．4．3 澳大利亚市内免税店政策4．4．4 小结4．5 国际经验借鉴与启示4．5．1 建立科学合理的旅游税收理念4．5．2 实行抵押税促进旅游产业发展4．5．3 世界旅游税制中增值税受青睐4．5．4 生态旅游税收逐渐受到重视4．5．5 实行外国旅游者退税和免税制度5 我国旅游税费制度现状及存在的问题5．1 我国一般旅游税收制度的现状5．2 我国旅游收费制度和税收优惠政策状况5．2．1 机场建设费、旅游发展基金和燃油附加费5．2．2 试办国家旅游度假区的税收优惠5．2．3 西部大开发中旅游景点和景区经营税收优惠5．3 我国旅游购物免税店体系状况5．4 境外旅客购物退税政策5．5 我国旅游税费制度存在的主要问题5．5．1 重复征税严重和直接针对旅游的税收优惠少5．5．2 旅游业中费挤税问题严重5．5．3 旅游业税收征管难度大5．5．4 旅游购物免税店体系不健全5．5．5 入境游客购物退税制度不完善5．5．6 我国生态旅游税收政策缺失……6 我国旅游税收改革的政策建议7 结论与展望