书籍详情
2014年注册会计师全国统考专用辅导教材系列：税法（名师解读版）
作者：《税法辅导教材》编写组 编
出版社：人民邮电出版社
出版时间：2014-05-01
ISBN：9787115350954
定价：¥49.00
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内容简介
《2014年注册会计师（CPA）全国统考专用辅导教材系列——税法（名师解读版）》是针对2014年注册会计师全国统考而编写的同步辅导用书。《2014年注册会计师（CPA）全国统考专用辅导教材系列——税法（名师解读版）》从注册会计师资格考试特点出发，针对税法科目的内容特点，在分析总结近几年考试特点以及对2014年考试特点进行预测的基础上，全面介绍了税法科目的各项内容，尤其对书中的重点、难点进行了深入讲解，并结合相关案例进行了多角度的分析，能够帮助考生从容面对各种形式的考题。《2014年注册会计师（CPA）全国统考专用辅导教材系列——税法（名师解读版）》适合参加2014年注册会计师全国统考税法考试的考生使用，也适合相关专业的在校师生和从业人员参考。
作者简介
暂缺《2014年注册会计师全国统考专用辅导教材系列：税法（名师解读版）》作者简介
目录
目 录
第一章 税法总论 1
考纲解读 1
内容解读 1
能力解读 1
知识清单 4
重点难点分析 4
第一节 税法的概念 4
一、税收与现代国家治理 4
二、税法的概念 4
三、税法目标 4
第二节 税法在我国法律体系中的地位 4
第三节 税收法定原则 5
第四节 税法要素 5
第五节 税收立法与我国现代税法体系 6
一、税收管理体制的概念 6
二、税收立法原则 6
三、税收立法权及其划分 6
四、税收立法机关 6
五、我国税收立法、修订和废止程序 7
六、我国现行税法体系 7
七、税收立法权的划分 7
第六节 税收执法权 7
第七节 依法纳税与税法遵从 10
一、税务行政主体、税务行政管理相对人的权利与义务 10
二、税务代理等税务服务是税法遵从的重要途径 10
三、税务筹划是纳税人的一项权利 10
一年模拟 10
第二章 增值税法 14
考纲解读 14
内容解读 14
能力解读 14
知识清单 15
重点难点分析 15
第一节 征税范围及纳税义务人 15
一、征税范围 15
二、纳税义务人和扣缴义务人 18
第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 18
一、一般纳税人和小规模纳税人的认定标准 18
二、一般纳税人纳税辅导期管理办法 19
第三节 税率与征收率 20
一、一般纳税人 20
二、适用低税率的情况 21
三、按简易计税方法征税的其他规定 21
第四节 增值税的计税方法 22
第五节 一般计税方法应纳税额的计算 22
一、销项税额的计算 22
二、进项税额的抵扣 26
三、应纳税额计算的时间限定 27
四、应纳税额计算中的特殊问题 28
第六节 简易计税方法应纳税额的计算 30
一、计算公式 30
二、含税销售额换算 30
第七节 特殊经营行为和产品的税务处理 31
一、混业经营 31
二、混合销售行为 31
三、兼营非增值税应税劳务 31
四、成品油零售加油站增值税征收管理办法的主要内容 31
第八节 进口货物征税 32
一、进口货物征税范围 32
二、进口增值税的计算方法 32
三、进口货物增值税纳税义务发生时间、地点及纳税期限 32
第九节 出口货物和应税服务退(免)税 32
一、适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务 32
二、适用增值税免税政策的出口货物和劳务 37
三、适用增值税征税政策的出口货物和劳务 39
四、出口货物退(免)税管理 40
第十节 税收优惠 40
一、《增值税暂行条例》规定的免税项目 40
二、财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目 40
三、起征点 44
第十一节 征收管理 44
一、纳税义务发生时间 44
二、纳税期限 44
三、纳税地点 44
一年模拟 45
第三章 消费税法 62
考纲解读 62
内容解读 62
能力解读 62
知识清单 62
重点难点分析 63
第一节 纳税义务人与征税范围 63
一、纳税义务人 63
二、征税范围 63
第二节 税目与税率 64
一、税目 64
二、税率 65
第三节 计税依据 65
一、从价计征——与增值税相同 65
二、从量计征——销售数量 66
三、从价从量复合计税 66
四、计税依据的特殊规定 66
第四节 应纳税额的计算 66
一、生产销售环节应纳消费税的计算 66
二、委托加工环节应税消费品应纳税的计算 68
三、进口环节 应纳消费税的计算 69
四、已纳消费税扣除的计算 69
五、消费税出口退税的计算 70
第五节 征收管理 71
一、纳税义务发生时间和纳税期限的规定 71
二、纳税地点 71
一年模拟 71
第四章 营业税法 81
考纲解读 81
内容解读 81
能力解读 81
知识清单 81
重点难点分析 82
第一节 纳税义务人与扣缴义务人 82
一、纳税义务人 82
二、扣缴义务人 82
第二节 税目与税率 82
一、税目 82
二、税率 84
第三节 计税依据 84
一、计税依据的一般规定 84
二、计税依据的具体规定 84
第四节 应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理 87
一、应纳税额的计算 87
二、特殊经营行为的税务处理 87
第五节 税收优惠 88
一、起征点 88
二、税收优惠规定 88
第六节 征收管理 89
一、纳税义务发生时间 89
二、纳税期限 89
三、纳税地点 89
一年模拟 90
第五章 城市维护建设税法和烟叶税法 98
考纲解读 98
内容解读 98
能力解读 98
知识清单 98
重点难点分析 99
第一节 城市维护建设税法 99
一、纳税义务人 99
二、税率 99
三、计税依据 99
四、应纳税额的计算 99
五、税收优惠 99
六、纳税环节 100
第二节 烟叶税法 100
一、纳税义务人 100
二、征税范围 100
三、税率 100
四、应纳税额的计算 100
五、征收管理 100
第三节 教育费附加和地方教育附加的有关规定 100
一、教育费附加和地方教育附加的计征范围 100
二、教育费附加和地方教育附加的计征依据 100
三、教育费附加和地方教育附加的计征比率 100
四、教育费附加和地方教育附加的计算 100
五、教育费附加费的减免规定 101
一年模拟 101
第六章 关税法 105
考纲解读 105
内容解读 105
能力解读 105
知识清单 106
重点难点分析 106
第一节 征税对象与纳税义务人 106
一、征税对象 106
二、纳税义务人 106
第二节 进出口税则 106
一、进口关税的种类 106
二、进口关税的计征办法 107
三、出口关税税率 107
四、特别关税 107
五、税率的运用 107
第三节 完税价格与应纳税额的计算 107
一、原产地规定 107
二、关税完税价格 107
三、应纳税额的计算 109
第四节 关税减免规定 109
第五节 征收管理 110
一、关税缴纳 110
二、关税强制执行 110
三、关税退还 110
四、关税补征和追征 110
五、关税纳税争议 110
第六节 船舶吨税 110
一、船舶吨税的征税范围 110
二、船舶吨税的税率 110
三、船舶吨税的计税依据 110
四、船舶吨税的征收机关 110
五、船舶吨税的纳税义务发生时间 110
六、船舶吨税的纳税期限 110
七、船舶吨税的补征和追征 110
八、船舶吨税的优惠政策 110
九、船舶吨税的处罚 110
一年模拟 111
第七章 资源税法和土地增值税法 116
考纲解读 116
内容解读 116
能力解读 116
知识清单 117
重点难点分析 117
第一节 资源税的纳税人与税目、税率 117
一、纳税人 117
二、税目和税率 117
三、扣缴义务人 118
第二节 资源税的计税依据与应纳税额的计算 118
一、计税依据 118
二、应纳税额的计算 119
第三节 资源税税收优惠和征收管理 119
一、税收优惠 119
二、征收管理 119
第四节 土地增值税的纳税人与征税范围 119
一、纳税人 119
二、征税范围 120
第五节 土地增值税的税率、应税收入与扣除项目 120
一、税率 120
二、应税收入的确定 120
三、扣除项目的确定 120
第六节 土地增值税应纳税额的计算 121
一、增值额的确定 121
二、应纳税额的计算方法 121
三、房地产开发企业土地增值税清算 122
第七节 土地增值税的税收优惠和征收管理 123
一、税收优惠 123
二、征收管理 124
一年模拟 124
第八章 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法 134
考纲解读 134
内容解读 134
能力解读 134
知识清单 135
重点难点分析 135
第一节 房产税法 135
一、房产税的纳税人 135
二、房产税的征税对象和征税范围 136
三、房产税税率 136
四、房产税的计税依据和应纳税额的计算 136
五、房产税的税收优惠 137
六、房产税的征收管理 137
第二节 城镇土地使用税法 137
一、纳税义务人(包括外商) 137
二、征税范围 137
三、税率——有幅度的差别定额税率 137
四、计税依据和应纳税额的计算 137
五、税收优惠 138
六、征收管理 138
第三节 契税法 138
一、契税的纳税人 138
二、征税对象和计税依据 138
三、税收优惠 138
四、征收管理 138
第四节 耕地占用税法 139
一、纳税义务人与征税范围 139
二、耕地占用税应纳税额的计算 139
三、耕地占用税的税收优惠 139
四、耕地占用税的征收管理 139
一年模拟 139
第九章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 149
考纲解读 149
内容解读 149
能力解读 149
知识清单 150
重点难点分析 150
第一节 车辆购置税法 150
一、车购税纳税义务人 150
二、车购税计税依据 150
三、应纳税额的计算 151
四、税收优惠 151
五、征收管理 151
第二节 车船税法 152
一、纳税义务人和征税范围 152
二、应纳税额的计算 152
三、税收优惠 153
四、征收管理 153
第三节 印花税法 153
一、印花税的纳税义务人 153
二、印花税税目、税率和计税依据的一般规定 153
三、印花税计税依据的特殊规定 154
四、印花税的优惠政策 155
五、印花税的征收管理 155
一年模拟 156
第十章 企业所得税法 164
考纲解读 164
内容解读 164
能力解读 164
知识清单 165
重点难点分析 166
第一节 纳税义务人、征税对象与税率 166
一、纳税义务人 166
二、征税对象 166
三、税率 167
第二节 应纳税所得额的计算 167
一、收入总额 167
二、不征税收入和免税收入 169
三、扣除原则和范围 170
四、不得扣除项目 173
五、亏损弥补 173
第三节 资产的税务处理 174
一、固定资产的税务处理 174
二、生物资产的税务处理 174
三、无形资产的税务处理 174
四、长期待摊费用的税务处理 175
五、存货的税务处理 175
六、投资资产的税务处理 175
七、税法规定与会计规定差异的处理 175
第四节 资产损失税前扣除的所得税处理 176
一、资产损失的扣除政策 176
二、坏账损失的确认条件 176
三、企业自行计算扣除资产损失的范围(6条) 176
第五节 企业重组的所得税处理 176
一、一般性税务处理方法 176
二、企业重组的特殊性税务处理 177
第六节 税收优惠 179
一、免征与减征优惠 179
二、高新技术企业优惠 179
三、小型微利企业优惠 179
四、加计扣除优惠 179
五、创投企业优惠 179
六、加速折旧优惠 179
七、减计收入优惠 179
八、税额抵免优惠 179
九、民族自治地方优惠 179
十、非居民企业优惠 179
十一、特殊行业优惠 180
十二、其他优惠 181
第七节 应纳税额的计算 181
一、居民企业应纳税额的计算 181
二、境外所得抵扣税额的计算 181
三、居民企业核定征收应纳税额的计算 182
四、非居民企业应纳税额的计算 183
五、非居民企业所得税核定征收办法 183
六、房地产开发企业所得税预缴税款的处理 184
七、企业政策性搬迁所得税管理 184
第八节 源泉扣缴 185
一、扣缴义务人 185
二、扣缴方法 185
三、非居民企业所得税管理的若干问题 185
第九节 特别纳税调整 186
第十节 征收管理 187
一、纳税地点 187
二、纳税期限 187
三、纳税申报 187
四、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理 187
五、合伙企业所得税的征收管理 188
一年模拟 188
第十一章 个人所得税法 207
考纲解读 207
内容解读 207
能力解读 207
知识清单 208
重点难点分析 209
第一节 纳税义务人与征税范围 209
一、纳税义务人 209
二、征税范围 209
第二节 税率与应纳税所得额的确定 211
一、税率 211
二、应纳税所得额的规定 211
第三节 应纳税额的计算 213
一、应纳税额计算的一般规定 213
二、应纳税额计算中的特殊问题 216
第四节 税收优惠 224
第五节 境外所得的税额扣除 224
第六节 征收管理 224
一、自行申报纳税 224
二、代扣代缴纳税 226
三、核定征收 226
一年模拟 226
第十二章 税收征收管理法 237
考纲解读 237
内容解读 237
能力解读 237
知识清单 238
重点难点分析 238
第一节 《税收征管法》概述 238
一、《税收征管法》的适用范围 238
二、《税收征管法》的遵守主体 238
第二节 税务管理 238
一、税务登记管理 238
二、账簿、凭证管理 239
三、纳税申报管理 239
第三节 税款征收 239
一、税款征收的原则 239
二、税款征收的方式 239
三、税款征收制度 239
第四节 税务检查 241
一、税务检查的形式及方法 241
二、税务检查的职责 241
第五节 法律责任 241
第六节 纳税评估管理办法 241
一、纳税评估的对象 242
二、纳税评估的通用分析指标 242
第七节 纳税担保试行办法 242
一、不得作为纳税保证人的情形 242
二、纳税担保的范围 242
三、纳税担保的时限 242
四、可纳税抵押的财产 242
五、不得纳税抵押的财产 242
六、纳税质押的分类 243
七、纳税质押的处理期限 243
一年模拟 243
第十三章 税务行政法制 249
考纲解读 249
内容解读 249
能力解读 249
知识清单 250
重点难点分析 250
第一节 税务行政处罚 250
一、税务行政处罚的内容 250
二、税务行政处罚的原则 250
三、税务行政处罚的设定 250
四、税务行政处罚的种类 250
五、税务行政处罚的主体——县以上的税务机关 251
六、税务行政处罚简易程序的适用条件 251
七、税务行政处罚一般程序听证的范围 251
八、税务行政处罚执行的时限 251
第二节 税务行政复议 251
一、我国税务行政复议的特点 251
二、税务行政复议的机构和人员 251
三、税务行政复议的受案范围 251
四、税务行政复议的管辖 252
五、税务行政复议申请人和被申请人 252
六、税务行政复议申请 253
七、税务行政复议的受理 253
八、税务行政复议的证据 253
九、税务行政复议的审查和决定 254
十、税务行政复议和解与调解 254
第三节 税务行政诉讼 255
一、税务行政诉讼的特殊性 255
二、税务行政诉讼的原则 255
三、税务行政诉讼的分类 255
四、起诉与应诉的界定 255
五、税务行政诉讼的判决分类 255
一年模拟 255
第十四章 税务代理与税务筹划 260
考纲解读 260
内容解读 260
能力解读 260
知识清单 261
重点难点分析 261
第一节 企业涉税基础工作的代理 261
一、企业税务登记代理的内容 261
二、从事企业税务登记代理时应该注意的问题 261
三、办理变更税务登记的情况 261
四、停业、复业登记代理 261
五、代理注销税务登记的内容 261
六、发票领购代理的范围 261
七、代理建账建制的范围 261
第二节 商品和劳务税纳税申报代理 261
第三节 所得税纳税申报代理 261
第四节 税务筹划 261
一、税收筹划的切入点 261
二、税收筹划的基本方法 262
一年模拟 262
全真模拟试题 264
A卷 264
B卷 270
一年模拟答案及解析 278
全真模拟试题答案及解析 353
A卷 353
B卷 358
后记 364
第一章 税法总论 1
考纲解读 1
内容解读 1
能力解读 1
知识清单 4
重点难点分析 4
第一节 税法的概念 4
一、税收与现代国家治理 4
二、税法的概念 4
三、税法目标 4
第二节 税法在我国法律体系中的地位 4
第三节 税收法定原则 5
第四节 税法要素 5
第五节 税收立法与我国现代税法体系 6
一、税收管理体制的概念 6
二、税收立法原则 6
三、税收立法权及其划分 6
四、税收立法机关 6
五、我国税收立法、修订和废止程序 7
六、我国现行税法体系 7
七、税收立法权的划分 7
第六节 税收执法权 7
第七节 依法纳税与税法遵从 10
一、税务行政主体、税务行政管理相对人的权利与义务 10
二、税务代理等税务服务是税法遵从的重要途径 10
三、税务筹划是纳税人的一项权利 10
一年模拟 10
第二章 增值税法 14
考纲解读 14
内容解读 14
能力解读 14
知识清单 15
重点难点分析 15
第一节 征税范围及纳税义务人 15
一、征税范围 15
二、纳税义务人和扣缴义务人 18
第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 18
一、一般纳税人和小规模纳税人的认定标准 18
二、一般纳税人纳税辅导期管理办法 19
第三节 税率与征收率 20
一、一般纳税人 20
二、适用低税率的情况 21
三、按简易计税方法征税的其他规定 21
第四节 增值税的计税方法 22
第五节 一般计税方法应纳税额的计算 22
一、销项税额的计算 22
二、进项税额的抵扣 26
三、应纳税额计算的时间限定 27
四、应纳税额计算中的特殊问题 28
第六节 简易计税方法应纳税额的计算 30
一、计算公式 30
二、含税销售额换算 30
第七节 特殊经营行为和产品的税务处理 31
一、混业经营 31
二、混合销售行为 31
三、兼营非增值税应税劳务 31
四、成品油零售加油站增值税征收管理办法的主要内容 31
第八节 进口货物征税 32
一、进口货物征税范围 32
二、进口增值税的计算方法 32
三、进口货物增值税纳税义务发生时间、地点及纳税期限 32
第九节 出口货物和应税服务退(免)税 32
一、适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务 32
二、适用增值税免税政策的出口货物和劳务 37
三、适用增值税征税政策的出口货物和劳务 39
四、出口货物退(免)税管理 40
第十节 税收优惠 40
一、《增值税暂行条例》规定的免税项目 40
二、财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目 40
三、起征点 44
第十一节 征收管理 44
一、纳税义务发生时间 44
二、纳税期限 44
三、纳税地点 44
一年模拟 45
第三章 消费税法 62
考纲解读 62
内容解读 62
能力解读 62
知识清单 62
重点难点分析 63
第一节 纳税义务人与征税范围 63
一、纳税义务人 63
二、征税范围 63
第二节 税目与税率 64
一、税目 64
二、税率 65
第三节 计税依据 65
一、从价计征——与增值税相同 65
二、从量计征——销售数量 66
三、从价从量复合计税 66
四、计税依据的特殊规定 66
第四节 应纳税额的计算 66
一、生产销售环节应纳消费税的计算 66
二、委托加工环节应税消费品应纳税的计算 68
三、进口环节 应纳消费税的计算 69
四、已纳消费税扣除的计算 69
五、消费税出口退税的计算 70
第五节 征收管理 71
一、纳税义务发生时间和纳税期限的规定 71
二、纳税地点 71
一年模拟 71
第四章 营业税法 81
考纲解读 81
内容解读 81
能力解读 81
知识清单 81
重点难点分析 82
第一节 纳税义务人与扣缴义务人 82
一、纳税义务人 82
二、扣缴义务人 82
第二节 税目与税率 82
一、税目 82
二、税率 84
第三节 计税依据 84
一、计税依据的一般规定 84
二、计税依据的具体规定 84
第四节 应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理 87
一、应纳税额的计算 87
二、特殊经营行为的税务处理 87
第五节 税收优惠 88
一、起征点 88
二、税收优惠规定 88
第六节 征收管理 89
一、纳税义务发生时间 89
二、纳税期限 89
三、纳税地点 89
一年模拟 90
第五章 城市维护建设税法和烟叶税法 98
考纲解读 98
内容解读 98
能力解读 98
知识清单 98
重点难点分析 99
第一节 城市维护建设税法 99
一、纳税义务人 99
二、税率 99
三、计税依据 99
四、应纳税额的计算 99
五、税收优惠 99
六、纳税环节 100
第二节 烟叶税法 100
一、纳税义务人 100
二、征税范围 100
三、税率 100
四、应纳税额的计算 100
五、征收管理 100
第三节 教育费附加和地方教育附加的有关规定 100
一、教育费附加和地方教育附加的计征范围 100
二、教育费附加和地方教育附加的计征依据 100
三、教育费附加和地方教育附加的计征比率 100
四、教育费附加和地方教育附加的计算 100
五、教育费附加费的减免规定 101
一年模拟 101
第六章 关税法 105
考纲解读 105
内容解读 105
能力解读 105
知识清单 106
重点难点分析 106
第一节 征税对象与纳税义务人 106
一、征税对象 106
二、纳税义务人 106
第二节 进出口税则 106
一、进口关税的种类 106
二、进口关税的计征办法 107
三、出口关税税率 107
四、特别关税 107
五、税率的运用 107
第三节 完税价格与应纳税额的计算 107
一、原产地规定 107
二、关税完税价格 107
三、应纳税额的计算 109
第四节 关税减免规定 109
第五节 征收管理 110
一、关税缴纳 110
二、关税强制执行 110
三、关税退还 110
四、关税补征和追征 110
五、关税纳税争议 110
第六节 船舶吨税 110
一、船舶吨税的征税范围 110
二、船舶吨税的税率 110
三、船舶吨税的计税依据 110
四、船舶吨税的征收机关 110
五、船舶吨税的纳税义务发生时间 110
六、船舶吨税的纳税期限 110
七、船舶吨税的补征和追征 110
八、船舶吨税的优惠政策 110
九、船舶吨税的处罚 110
一年模拟 111
第七章 资源税法和土地增值税法 116
考纲解读 116
内容解读 116
能力解读 116
知识清单 117
重点难点分析 117
第一节 资源税的纳税人与税目、税率 117
一、纳税人 117
二、税目和税率 117
三、扣缴义务人 118
第二节 资源税的计税依据与应纳税额的计算 118
一、计税依据 118
二、应纳税额的计算 119
第三节 资源税税收优惠和征收管理 119
一、税收优惠 119
二、征收管理 119
第四节 土地增值税的纳税人与征税范围 119
一、纳税人 119
二、征税范围 120
第五节 土地增值税的税率、应税收入与扣除项目 120
一、税率 120
二、应税收入的确定 120
三、扣除项目的确定 120
第六节 土地增值税应纳税额的计算 121
一、增值额的确定 121
二、应纳税额的计算方法 121
三、房地产开发企业土地增值税清算 122
第七节 土地增值税的税收优惠和征收管理 123
一、税收优惠 123
二、征收管理 124
一年模拟 124
第八章 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法 134
考纲解读 134
内容解读 134
能力解读 134
知识清单 135
重点难点分析 135
第一节 房产税法 135
一、房产税的纳税人 135
二、房产税的征税对象和征税范围 136
三、房产税税率 136
四、房产税的计税依据和应纳税额的计算 136
五、房产税的税收优惠 137
六、房产税的征收管理 137
第二节 城镇土地使用税法 137
一、纳税义务人(包括外商) 137
二、征税范围 137
三、税率——有幅度的差别定额税率 137
四、计税依据和应纳税额的计算 137
五、税收优惠 138
六、征收管理 138
第三节 契税法 138
一、契税的纳税人 138
二、征税对象和计税依据 138
三、税收优惠 138
四、征收管理 138
第四节 耕地占用税法 139
一、纳税义务人与征税范围 139
二、耕地占用税应纳税额的计算 139
三、耕地占用税的税收优惠 139
四、耕地占用税的征收管理 139
一年模拟 139
第九章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 149
考纲解读 149
内容解读 149
能力解读 149
知识清单 150
重点难点分析 150
第一节 车辆购置税法 150
一、车购税纳税义务人 150
二、车购税计税依据 150
三、应纳税额的计算 151
四、税收优惠 151
五、征收管理 151
第二节 车船税法 152
一、纳税义务人和征税范围 152
二、应纳税额的计算 152
三、税收优惠 153
四、征收管理 153
第三节 印花税法 153
一、印花税的纳税义务人 153
二、印花税税目、税率和计税依据的一般规定 153
三、印花税计税依据的特殊规定 154
四、印花税的优惠政策 155
五、印花税的征收管理 155
一年模拟 156
第十章 企业所得税法 164
考纲解读 164
内容解读 164
能力解读 164
知识清单 165
重点难点分析 166
第一节 纳税义务人、征税对象与税率 166
一、纳税义务人 166
二、征税对象 166
三、税率 167
第二节 应纳税所得额的计算 167
一、收入总额 167
二、不征税收入和免税收入 169
三、扣除原则和范围 170
四、不得扣除项目 173
五、亏损弥补 173
第三节 资产的税务处理 174
一、固定资产的税务处理 174
二、生物资产的税务处理 174
三、无形资产的税务处理 174
四、长期待摊费用的税务处理 175
五、存货的税务处理 175
六、投资资产的税务处理 175
七、税法规定与会计规定差异的处理 175
第四节 资产损失税前扣除的所得税处理 176
一、资产损失的扣除政策 176
二、坏账损失的确认条件 176
三、企业自行计算扣除资产损失的范围(6条) 176
第五节 企业重组的所得税处理 176
一、一般性税务处理方法 176
二、企业重组的特殊性税务处理 177
第六节 税收优惠 179
一、免征与减征优惠 179
二、高新技术企业优惠 179
三、小型微利企业优惠 179
四、加计扣除优惠 179
五、创投企业优惠 179
六、加速折旧优惠 179
七、减计收入优惠 179
八、税额抵免优惠 179
九、民族自治地方优惠 179
十、非居民企业优惠 179
十一、特殊行业优惠 180
十二、其他优惠 181
第七节 应纳税额的计算 181
一、居民企业应纳税额的计算 181
二、境外所得抵扣税额的计算 181
三、居民企业核定征收应纳税额的计算 182
四、非居民企业应纳税额的计算 183
五、非居民企业所得税核定征收办法 183
六、房地产开发企业所得税预缴税款的处理 184
七、企业政策性搬迁所得税管理 184
第八节 源泉扣缴 185
一、扣缴义务人 185
二、扣缴方法 185
三、非居民企业所得税管理的若干问题 185
第九节 特别纳税调整 186
第十节 征收管理 187
一、纳税地点 187
二、纳税期限 187
三、纳税申报 187
四、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理 187
五、合伙企业所得税的征收管理 188
一年模拟 188
第十一章 个人所得税法 207
考纲解读 207
内容解读 207
能力解读 207
知识清单 208
重点难点分析 209
第一节 纳税义务人与征税范围 209
一、纳税义务人 209
二、征税范围 209
第二节 税率与应纳税所得额的确定 211
一、税率 211
二、应纳税所得额的规定 211
第三节 应纳税额的计算 213
一、应纳税额计算的一般规定 213
二、应纳税额计算中的特殊问题 216
第四节 税收优惠 224
第五节 境外所得的税额扣除 224
第六节 征收管理 224
一、自行申报纳税 224
二、代扣代缴纳税 226
三、核定征收 226
一年模拟 226
第十二章 税收征收管理法 237
考纲解读 237
内容解读 237
能力解读 237
知识清单 238
重点难点分析 238
第一节 《税收征管法》概述 238
一、《税收征管法》的适用范围 238
二、《税收征管法》的遵守主体 238
第二节 税务管理 238
一、税务登记管理 238
二、账簿、凭证管理 239
三、纳税申报管理 239
第三节 税款征收 239
一、税款征收的原则 239
二、税款征收的方式 239
三、税款征收制度 239
第四节 税务检查 241
一、税务检查的形式及方法 241
二、税务检查的职责 241
第五节 法律责任 241
第六节 纳税评估管理办法 241
一、纳税评估的对象 242
二、纳税评估的通用分析指标 242
第七节 纳税担保试行办法 242
一、不得作为纳税保证人的情形 242
二、纳税担保的范围 242
三、纳税担保的时限 242
四、可纳税抵押的财产 242
五、不得纳税抵押的财产 242
六、纳税质押的分类 243
七、纳税质押的处理期限 243
一年模拟 243
第十三章 税务行政法制 249
考纲解读 249
内容解读 249
能力解读 249
知识清单 250
重点难点分析 250
第一节 税务行政处罚 250
一、税务行政处罚的内容 250
二、税务行政处罚的原则 250
三、税务行政处罚的设定 250
四、税务行政处罚的种类 250
五、税务行政处罚的主体——县以上的税务机关 251
六、税务行政处罚简易程序的适用条件 251
七、税务行政处罚一般程序听证的范围 251
八、税务行政处罚执行的时限 251
第二节 税务行政复议 251
一、我国税务行政复议的特点 251
二、税务行政复议的机构和人员 251
三、税务行政复议的受案范围 251
四、税务行政复议的管辖 252
五、税务行政复议申请人和被申请人 252
六、税务行政复议申请 253
七、税务行政复议的受理 253
八、税务行政复议的证据 253
九、税务行政复议的审查和决定 254
十、税务行政复议和解与调解 254
第三节 税务行政诉讼 255
一、税务行政诉讼的特殊性 255
二、税务行政诉讼的原则 255
三、税务行政诉讼的分类 255
四、起诉与应诉的界定 255
五、税务行政诉讼的判决分类 255
一年模拟 255
第十四章 税务代理与税务筹划 260
考纲解读 260
内容解读 260
能力解读 260
知识清单 261
重点难点分析 261
第一节 企业涉税基础工作的代理 261
一、企业税务登记代理的内容 261
二、从事企业税务登记代理时应该注意的问题 261
三、办理变更税务登记的情况 261
四、停业、复业登记代理 261
五、代理注销税务登记的内容 261
六、发票领购代理的范围 261
七、代理建账建制的范围 261
第二节 商品和劳务税纳税申报代理 261
第三节 所得税纳税申报代理 261
第四节 税务筹划 261
一、税收筹划的切入点 261
二、税收筹划的基本方法 262
一年模拟 262
全真模拟试题 264
A卷 264
B卷 270
一年模拟答案及解析 278
全真模拟试题答案及解析 353
A卷 353
B卷 358
后记 364
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