全球视野下的税收协调理论与实践

　　税收总是与国家血肉相连。在完全封闭的经济状态下，一国政府完全可以只根据本国的实际情况来决定和实施本国的税收制度和政策，而无需考虑其他国家的相关情况。但是，随着国际经济交往的出现，跨国税源随即产生，一个国家采取的税收制度和政策就会产生溢出效应，对其他国家的选择产生影响，其他国家采取的税收制度和政策也会反过来对这个国家产生影响。

　　陈琍，女，四川省南充市人。1999年毕业于中国人民大学财政金融学院，获经济学硕士学位。2002年毕业于美国金门大学法学院，获税法硕士学位。现任国家税务总局税收科学研究所国外税收研究室副主任，高级经济师。社会兼职包括：联合国开发计划署（UNDP）“中国促进减贫的财税能力建设项目”国内专家、经济合作与发展组织（OECD）财政事务委员会第九工作组（消费税工作组）成员、国际财政文献局（IBFD）通讯员。主要研究国际税收、税收协调理论及应用、社会保障税制度及政策等领域。至今在《财政研究》、《税务研究》、《涉外税务》等国家一级刊物上发表论文32篇，其中21篇为独立完成；参与12部著作的撰写和编译工作；参与国家和省部级重点课题10余项，其中两次担任国家税务总局重点课题的牵头人。参与撰写的著作、独著或合著的论文曾获全国税务系统优秀税收科研成果评选一等奖1次，二等奖5次，三等奖1次；中国国际税收研究会第五次国际税收优秀科研成果个人二等奖1次。

第1章 税收协调导论
1.1 税收协调的含义
1.2 税收协调的必要性
1.3 税收协调的内容和形式
1.4 有关税收协调的理论基础
第2章 关税协调
2.1 关税协调概述
2.2 关税协调的实践
2.3 关税协调的结论性分析
第3章 增值税协调
3.1 增值税协调概述
3.2 增值税的引进
3.3 增值税税收管辖权的协调
3.4 增值税税制要素的协调
3.5 增值税协调的结论性分析
第4章 消费税协调
4.1 消费税协调概述
4.2 消费税税制要素的协调
4.3 消费税协调的结论性分析
第5章 企业所得税协调
5.1 企业所得税协调概述
5.2 企业所得税税收管辖权的协调
5.3 企业分配利润和留存利润征税制度的协调
5.4 企业所得税税制要素的协调
5.5 企业所得税协调的结论性分析
第6章 个人所得税协调
6.1 个人所得税协调概述
6.2 个人所得税税收管辖权的协调
6.3 个人所得税税制要素的协调
6.4 个人所得税协调的结论性分析
第7章 税收管理协调
7.1 税收管理协调概述
7.2 税收管理协调的实践
7.3 税收管理协调的结论性分析
第8章 税收协调的经验教训、发展趋势及启示
8.1 税收协调的经验教训及发展趋势
8.2 对中国及“中国-东盟自由贸易区”的启示
参考文献
后记