中国税收风险研究报告

　　近年来，东南亚金融危机、美国次贷危机，欧洲债务危机此起彼伏，汹涌澎湃我们生活在一个充满风险的世界当中。2010年12月，三大国际信用评级机构中的标准普尔和穆迪分别将中国的主权信用评级从“A+”上调到“AA-”，对中国的经济发展和财政状况都表示了乐观。同时，我们自己对于中国经济总是有着“风景这边独好”的基本判断，但是，毋庸讳言，中国经济、特别是中国财政税收体制中蕴藏的风险或者说问题不容小视。生于忧患，死于安乐。我们相信这种盛世危言、这种居安恩危的忧患意识，有助于我们对于中国的税收风险进行正确认识并加以认真解决。

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第1章 走进风险的世界：税收风险概述
1．1税收风险概念的提出：关于税收风险概念的思辨
1．1．1引言
1．1．2税收风险概念的界定
1．1．3税收风险与税务风险
1．2税收风险的表现
1．2．1税收收入增长与国民经济增长不匹配
1．2．2有些税收征管制度不够规范
1．2．3税制结构分散性指标过高与纳税人集中度过高并存
1．2．4我国政府收入形式不规范
1．2．5税收政策风险
1．3税收风险的特点
1．4实施税收风险管理，防范和化解税收风险
1．4．1进行税收风险管理的必要性
1．4．2税收风险管理的主要步骤
1．4．3我国的税收风险管理状况
1．5防范和化解税收风险的长效机制
1．5．1优化税收征管
1．5．2切实提高税款使用效率
1．5．3改善和优化纳税环境
第2章 税收收入增长与经济增长风险问题研究
2．1税收收入与经济增长的实证分析
2．1．1经济波动与税收变动的分析
2．1．21978～2009年宏观税负的变动情况
2．1．31978～2009年税收收入占财政收入的比重
2．1．41978—2009年税收收入占GDP比重与税收收入占财政收入比重的对比分析
2．1．5中国税收变动时间序列模型
2．1．6几点结论
2．2影响税收增长因素的动态分析
2．2．1引言
2．2．2数据与模型设定
2．2．3脉冲响应函数和方差分解
2．2．4结论
2．3税收风险的实证分析
2．3．1出口退税对进出口贸易影响的理论分析
2．3．2中国的出口退税政策回眸
2．3．32008年1月～2010年11月中国进出口总额、出口额、进口额月度数据的分析
2．3．41985～2009年中国出口退税额变动的分析
2．3．5进口关税、出口退税和出口贸易额的关系
2．3．6税收收入与财政收入、商品零售总额和进出口额的变动趋势分析
2．3．71994～2009年税收收入总量与结构变动分析
第3章 我国的宏观税负与税收风险
3．1我国宏观税负偏高偏低？
3．1．1数据“打架”？
3．1．2宏观税负的统计口径
3．2对我国宏观税负问题的具体分析
3．2．1个人和企业的“微观税负”
3．2．2“税负痛苦指数”，中国排名第二？
3．2．3征税成本转嫁，加重税负
3．2．4非税负担不可小觑
3．3从财政支出视角看我国宏观税负
3．3．1福利与税收不匹配
3．3．2政府投资出现偏差
3．3．3行政费用支出庞大
3．3．4政府支出规模与通货膨胀压力
3．4关于我国宏观税负政策调整的几点建议
3．4．1根据经济发展水平确定合理的宏观税负水平
3．4．2规范政府收入形式，厘清税费关系
3．4．3调整税收制度，完善财税体制
3．4．4优化财政支出结构，推进公共财政的建设
第4章 营业税“净额征收”与我国增值税的“扩围改革”
4．1营业税“净额征收”背景
4．1．1我国产业结构变化及发达国家产业结构
4．1．2营业税及其重复征税问题
……
第5章 我国房产税改过程中的风险
第6章 我国个人所得税改革中的风险
第7章 我国能源资源税制改革中的风险
第8章 我国车船税法改革及其风险分析
第9章 我车遗产改革面临的风险
第10章 我国开征社会保障税的风险
第11章 我车开放经济下的税收风险
第12章 我车税收征管面临的风险与挑战
主要参考文献