财政学

　　教育部“高等教育面向21世纪教学内容和课程体系改革计划”的研究成果，是普通高等教育“十一五”国家级规划教材，是全国高等学校经济学类核心课程教材《财政学》（第二版）的修订版。《财政学（第3版）（配套教学资源）》着重介绍当代财政学的基本原理及中国的财政制度与政策，同时，适当加入财政管理的若干内容，力图在理论、政策与管理之间寻求适当的平衡。全书共由5篇18章组成。第一篇为基本理论篇，阐述公共财政理论和国家分配论的要点；第二篇为财政支出篇，分别介绍公共产品、财政支出增长、社会救助支出、社会保险支出和政策分析等专题；第三篇为财政收入篇，分别介绍财政收入概述、税收原理、税收制度、国有资产收入和政府债务等专题；第四篇为财政管理篇，分别介绍财政管理、政府预算、财政体制和财政监督等专题；第五篇为财政政策篇，分别介绍财政政策原理和财政政策实践等专题。

　　邓子基，著名经济学家、财政学家。从1952年9月迄今，长期在厦门大学从事经济学、财政学方面的教学和研究工作，现任厦门大学经济学院教授、博士生导师、全国重点财政学科点主要学术带头人，兼任中国国际税收研究会副会长、中国财政学会常务理事、中国税务学会常务理事等职。邓子基教授著论丰硕，自成体系，贡献突出，蜚声中外。公开出版的专著、译著、教材（含合作）52本，发表重要论文260多篇，累计1700多万字。主要著作有：《财政学原理》、《财政理论研究》（上、下册）、《财政理论与财政改革》、《社会主义财政理论》、《社会主义财政学》、《社会主义财政理论若干问题》、《财政与信贷》、《马克思恩格斯财政思想研究》、《比较财政学》等。曾获得国家、部委的各种奖励、奖章几十项。

第一篇 基本理论
第1章 公共财政理论
1.1 市场与效率
1.1.1 看不见的手
1.1.2 竞争性市场的效率
1.2 政府的职责
1.2.1 提供法治制度
1.2.2 保持和保护竞争
1.2.3 克服市场无效
1.2.4 促进社会公平
1.2.5 保持经济稳定
1.3 政府的局限性
1.3.1 公共决策参与主体的局限性
1.3.2 投票悖论
1.3.3 官员预算最大化模型
结语在市场与政府之间
本章小结
基本概念
思考题
第2章 财政的本质
2.1 国家分配论的研究方法与内容
2.1.1 国家分配论的研究方法
2.1.2 国家分配论的基本内容构成
2.2 财政的产生与发展
2.2.1 财政的产生
2.2.2 财政的发展
2.3 财政的定义及其本质
2.3.1 财政的定义
2.3.2 两难冲突问题
2.3.3 财政的本质
2.4 财政的双重属性
2.4.1 公共性
2.4.2 利益集团性
本章小结
基本概念
思考题
第二篇 财政支出
第3章 公共产品
3.1 公共产品理论
3.1.1 不同类型的产品
3.1.2 公共产品与市场失灵
3.1.3 对公共产品的进一步说明
3.2 国防支出
3.3 教育支出
3.3.1 教育的性质
3.3.2 教育支出方式及其经济效应
3.3.3 我国教育支出规模分析
本章小结
基本概念
思考题
第4章 财政支出增长
4.1 财政支出的规模
4.1.1 财政支出规模的度量
4.1.2 我国财政支出的规模
4.1.3 财政支出规模的国际比较
4.1.4 财政支出增长的原因分析
4.2 财政支出规模控制
4.2.1 预算监管制度
4.2.2 政府采购制度
本章小结
基本概念
思考题
第5章 社会救助支出
5.1 社会救助支出的现状
5.1.1 我国救助穷人的主要项目
5.1.2 我国贫困人口的规模
5.1.3 农村反贫困计划
5.1.4 城市反贫困计划
5.2 社会救助支出的经济效应
5.2.1 最低生活保障的经济效应
5.2.2 负所得税的经济效应
5.2.3 实物转移的经济效应
本章小结
基本概念
思考题
第6章 社会保险支出
6.1 社会保险的理论依据
6.1.1 社会保险的特征
6.1.2 政府介入社会保险的依据
6.2 社会保险支出及其经济效应
6.2.1 养老保险的含义及其筹资模式
6.2.2 养老金的给付
6.2.3 我国现行的养老保险制度及其问题
6.2.4 养老保险的经济效应
6.2.5 医疗保险及其经济效应
6.2.6 失业保险及其经济效应
本章小结
基本概念
思考题
第7章 政策分析
7.1 政策分析过程
7.1.1 政策的必要性
7.1.2 市场失灵分析
7.1.3 政府干预的形式
7.1.4 设计资格标准
7.1.5 私人部门的反应
7.1.6 效率结果
7.1.7 分配结果
7.1.8 公平-效率的权衡
7.1.9 公共政策目标
7.1.10 政治过程
7.2 成本-收益分析
7.2.1 成本-收益分析法
7.2.2 列举成本和收益
7.2.3 评估成本和收益
7.2.4 折现未来净收益
7.2.5 社会贴现率的选择
本章小结
基本概念
思考题
第三篇 财政收入
第8章 财政收入概述
8.1 财政收入的类别和形式
8.1.1 财政收入的类别
8.1.2 财政收入的形式
8.2 财政收入规模和结构
8.2.1 财政收入规模
8.2.2 财政收入结构
8.3 财政收入与经济发展
8.3.1 经济发展的.含义
8.3.2 财政收入与经济发展的关系
8.3.3 财政收入的合理数量
本章小结
基本概念
思考题
第9章 税收原理
9.1 税收的特征
9.1.1 强制性
9.1.2 无偿性
9.1.3 固定性
9.2 税收原则
9.2.1 财政收入原则
9.2.2 效率原则
9.2.3 公平原则
9.3 税收负担及其转嫁
9.3.1 宏观税收负担
9.3.2 微观税收负担
9.3.3 税负转嫁与归宿
9.4 税收分类与税制结构
9.4.1 税收分类
9.4.2 税制结构的概念与类型
9.4.3 世界税制结构的基本情况
9.4.4 我国税制结构的调整
本章小结
基本概念
思考题
第10章 税收制度
10.1 税制要素
10.1.1 征税对象
10.1.2 纳税人
10.1.3 税率
10.1.4 起征点和免征额
10.1.5 违章 处理
10.2 我国税收制度的发展
10.2.1 1950年：统一全国税政，建立新税制
10.2.2 1958年：税收制度的首次简化
10.2.3 1973年：税收制度的再次简化
10.2.4 1980-1984年：涉外税制建立与两步“利改税”
10.2.5 1994年：税收制度的全面改革
10.2.6 1994年后我国税制的局部重大改革
10.3 主要税种
10.3.1 增值税
10.3.2 消费税
10.3.3 营业税
10.3.4 企业所得税
10.3.5 个人所得税
10.3.6 下一步的税制改革
本章小结
基本概念
思考题
第11章 国有资产收入
11.1 国有资产收入的概念与形式
11.1.1 国有资产的概念
11.1.2 国有资产的分类
11.1.3 国有资产收入
11.1.4 国有资产收入的形式
11.2 国有资产运营管理
11.2.1 国有资产管理
11.2.2 国有资产管理体制
11.2.3 国有资产运营管理
11.3 国有资产收入分配
11.3.1 企业利润的分解
11.3.2 国家与国有企业之间的利润分配
11.3.3 国家与国有企业之间利润分配关系的演变
11.3.4 股份制企业的国有股分红或利润分配
11.4 国有资本经营预算
11.4.1 国有资本经营预算的含义
11.4.2 建立国有资本经营预算的意义
11.4.3 国有资本经营预算收人和支出
11.4.4 国有资本经营预算制度的
组织
本章小结
基本概念
思考题
第12章 政府债务
12.1 政府债务的概念及其分类
12.1.1 政府债务的概念界定
12.1.2 会计学视角的政府债务分类
12.1.3 公共风险视角的政府债务分类
12.2 债务偿还能力与债务负担
12.2.1 借新还旧与债务偿还
12.2.2 利息支付的税收负担
12.2.3 以通货膨胀的方式拒绝偿还债务
12.3 政府债务与后代负担
12.3.1 新古典模型
12.3.2 世代交叠模型
12.3.3 李嘉图模型
12.3.4 总的看法
12.4 政府债务风险及其管理
12.4.1 政府债务风险及其分析框架
12.4.2 财政对冲矩阵
12.4.3 构建政府债务风险管理的基础制度
12.4.4 控制政府债务风险的主要措施
本章小结
基本概念
思考题
第四篇 财政管理
第13章 财政管理
13.1 财政管理的内涵、目标与意义
13.1.1 财政管理的内涵
13.1.2 财政管理的目标
13.1.3 有效的财政管理
13.2 财政管理原则
13.2.1 统一领导与分级管理相结合
13.2.2 依据和运用市场经济规律
13.2.3 经济管理、法律管理与行政管理相结合
13.3 财政管理的内容
13.3.1 政府预算管理
13.3.2 预算外资金管理
13.3.3 税收管理
13.3.4 国有资产管理
13.3.5 财政投资管理
13.3.6 行政事业单位财务管理
13.3.7 小结
本章小结
基本概念
思考题
第14章 政府预算
14.1 概述
14.1.1 什么是政府预算
第15章 财政体制
第16章 财政监督
第17章 财政政策原理
第18章 财政政策实践
参考文献