国家成长的财政逻辑：近现代中国财政转型与政治发展

　　财政是国家的生命线，财政制度是国家权力运行的重要通道，财政的收支和管理活动是国家权力运行的重要表现。现代国家是建立在现代社会基础上以公共权力为核心的共同体，在财政收支和管理活动中所体现出来的现代国家制度，就是现代财政制度，也就是公共财政制度。人类生存的共同体从传统国家转为现代国家，财政也同时从传统财政转向现代财政。财政的转型，就是在财政收入、支出和管理等领域，国家权力运行向现代化方向转变。财政转型是国家转型的一个部分，但在某些时候、某些环节上，财政转型却可能先于国家转型，并为国家转型提供推动力量。与西方世界相比，中国的国家转型显得曲折而特别，对此已有众多学者进行了关注与研究。本书的主题是将中国财政转型与国家成长结合起来，以财政史料为基础，通过中国财政转型过程研究中国现代国家成长的意义和逻辑。本书将以西欧的历史经验为参照背景，以中国帝制时期的财政为起点，从财政收入、财政支出和财政管理诸方面，探讨晚清民国以来中国财政所发生的三次转型，并特别详细地研究1978年后中国财政的转型，以最终概括中国现代国家成长的财政逻辑。本书将以时间为线索，来梳理财政领域重大变革的发生、发展及其影响；以重大事件为分期标志，来分析其中蕴涵的权力运行方式的变化以及国家成长的规律性。根据时间线索和事件标志，本书的框架结构大体安排如下：导论部分，交代本书的基本概念、理论背景和基本逻辑。第一章概述传统帝国体系的财政基础，说明其财政方面的权力特征，在此基础上探讨晚清民国时期中国近现代国家的转型及其财政特征。第二章阐述1949年后新中国国家构建活动中社会基础的变化，以及在这样的基础上家财型财政的兴起，并探讨随着政治经济条件的变化，家财型财政的衰落，在1978年后探索类型转向。第三章主要探讨1983—1992年间国家和社会关系在财政方面的变化，即国家通过财政契约，创造了社会与国家分离的条件与基础，社会因此成长，以其财力供养国家，财政也从“家财型”逐步向“公财型”转换。第四章描述1993年后随着国家与社会关系的变化，公财型财政在中国不断成熟，表现为政府收入来源与支出责任方面发生了重大变化，这其中体现了国家社会基础的变化（公共性增强）与责任范围的转换（服务性提高）。第五章重点探讨1993年后财政制度在上下级政府分工（分税制）和管理方式（预算制度）方面所取得的进展，以及体现出的国家制度理性化的发展。第六章总结中国的财政转型特别是1978年后的财政转型及其特点，指出其中蕴涵的现代国家成长的意义，概括中国国家成长的财政逻辑。附录包括两个部分，第一部分是从财政视野对西欧现代国家成长所作的透视，第二部分是对1949年后中国财政理论的演进所作的回顾。这两个部分是对本书正文的知识补充或背景交代。

　　刘守刚，男，汉族，江苏省建湖县人，1971年4月生。先后就读于上海财经大学、华东政法学院，分别获得经济学博士、法学博士学位。后在复且大学政治学博士后流动站从事博士后研究，方向为中国当代政治。曾任职于君安证券公司、国泰君安证券公司，现任教于上海财经大学公共经济与管理学院，副教授。研究领域为财政学理论、公共生产理论、两方立宪主义史、当代中困政治。出版专著两种：《中国公共生产探源与政策选择》，上海财经大学出版社，2003年版；《西方立宪主义的历史基础》，山东人民出版社，2005年版。曾在《管理世界》、《财经研究》等杂志发表论文多篇。

导论／1
第一节 现代国家与现代财政研究的理论路径／2
第二节 国家成长的财政逻辑与本书的研究安排／19
第一章 帝国体系近代转型的财政考察／35
第一节 传统帝国体系的财政基础／35
第二节 晚清现代国家构建与财政转型／51
第三节 民国时期的政治与财政建设／61
第四节 小结／76
第二章 新中国政治的财政基础与转型探索／85
第一节 新中国政治构建中家财型财政的形成／85
第二节 1978年后财政类型转向的基础／109
第三节 财政转型前的财政试验（1978—1982）／122
第四节 小结／135
第三章 从财政契约创造自主社会（1983—1992）／145
第一节 从契约构建主体（一）：企业／146
第二节 从契约构建主体（二）：地方政府／169
第三节 重塑财政社会契约：税收的曲折与复兴／193
第四节 小结／212
第四章 1993年后国家与社会间财政关系的变迁／225
第一节 税收国家的成型／226
第二节 走向福利国家／255
第三节 小结／277
第五章 1993年后财政制度理性化的成长／284
第一节 分税制改革与政府问关系的重塑／284-
第二节 理性化预算的成长／312
第三节 小结／340
第六章 财政转型与国家成长／348
第一节 财政转型的发生／349
第二节 现代国家的成长／358
附录一 财政视野下西欧现代国家的形成／373
附录二 1949年后中国财政理论的演进／409
参考文献／440
后记／449