税收筹划操作实务

　　税务筹划的前提是合法性和可操作性。筹划的内容主要根据企业组建、筹资、投资、生产经营、分配等环节，依据行业特点、纳税环节、课税要素、税收优惠，结合相关经济法规设计合理的税负最低的纳税方案。根据多年从事税收征纳工作的经验，我从大量税收筹划案例中抽象地总结了十八种方法，这十八种方法可用以解决各个环节不同层面的问题，分别是：开式转化、辅助组法、二点一线、产品拆分、化整为零、股权置换、多步交易、差异调整、比较选择、定价技巧、合并筹划、分立筹划、优惠技巧、转让定价、核算技艺、临界点法、工艺流程、打包出售。本书对这十八法有较为详尽的案例阐释，相信能为广大纳部人提供更为广阔的税收筹划思路。本书以税种为主线，通过对大量案例的剖析系统介绍了各税种常用的筹划方法。对每一案例均提供政策依据，全书共引用税收政策905条，所有法规截至交稿日，其后若有变化，应以现行财会政策和税法规定为准。本书具有内容全面、语言通俗、依据充分、操作性强等特点，适用于中介机构、纳税人和开设税收筹划课程的财经院校，也可作为税务人员研究税制时参考使用。

　　高金平，国家税务总局扬州税务进修学院教授，著名税务筹划专家，兼任多家税务咨询机构首席税务顾问。经常应邀为政府税务部门进行咨询服务，提供加强税源管理、阻塞征管漏洞的制度设计方案。 先后在国内各大城市巡回讲学，演讲内容丰富，信息量大，擅长现场解答疑难问题，且所有的答疑均旁征博引，提供相应的法律法规条文作为依据，被业界誉为“中国税法活词典”。 擅长将会计、税收、法律知识综合运用到企业资本运营、经营管理之中，为企业设计合理的纳税方案，受到企业家们的一致认同。其研究成果“税收筹划十八法”在业内广为流传。中国海洋石油总公司、中国重汽集团、上广电集团、中国一拖、华丰集团、胜利油田、西子集团、金地集团、中国海外集团、聊建集团、新潮实业等众多大型企业均多次聘请他作专题讲座并提供纳税咨询。在国家级及省级以上财税报刊发表各类专业文章400余篇，累计120余万字。热销的著作有：《新会计制度与税法差异分析》、《税收筹划谋略百篇》、《税法难点解析》、《纳税审查技巧》、《纳税疑难案例精编》、《企业会计制度与外商投资企业税法差导分析》、《财税答疑精选》。其代表作《新会计制度与税法差异分析》一书填补了国内同类书籍的空白，在业内反响强烈。

第1章 税收筹划概述
1．1税收筹划的基本概念
1．2税收筹划的基本原则
1．3税收筹划的目标
1．4税收筹划的意义
第2章 增值税筹划实务
2．1计税依据的筹划
2．2进项税额的筹划
2．3一般纳税人与小规模纳税人的税负关系
2．4减少流转环节的筹划
2．5混合销售的筹划
2．6兼营的筹划
2．7增值税与营业税纳税义务相互转换的筹划
2．8销售折扣的筹划
2．9转让旧货定价的策略
2．10出口退税的筹划
2．11为享受税收优惠创造条件
2．12小规模纳税人的税收筹划
2．13增值税专用发票认证抵扣的筹划
2．14增值税的常见筹划误区
2．15增值税相关优惠政策
第3章 营业税筹划实务
3．1降低销售房地产计税依据的筹划
3．2差额征税的筹划
3．3减少流转环节的筹划
3．4避开销售不动产环节的筹划
3．5选择低税率的筹划
3．6混合销售和兼营的筹划
3．7合作建房的税收筹划
3．8为享受税收优惠政策创造条件
3．9营业税的常见筹划误区
3．10营业税优惠政策
第4章 消费税筹划实务
4．1自产与委托加工的方案选择
4．2以应税消费品抵债、入股的筹划
4．3外购应税消费品的商家选择
4．4选择中间产品的筹划
4．5包装物销售的筹划
4．6销售公司与物流公司的选择
4．7兼营的筹划
4．8适用税率的筹划
4．9消费税的常见筹划误区
4．10消费税优惠政策
第5章 企业所得税筹划实务
5．1企业所得税适用税率的筹划
5．2纳税年度会计核算方案的选择
5．3减免税年度的筹划
5．4税前列支项目的筹划
5．5分回利润弥补亏损的筹划
5．6企业改组改制的筹划
5．7国产设备投资抵免的筹划
5．8技术开发费加计扣除的筹划
5．9捐赠扣除的筹划
5．10改销售为加工可避免关联交易
5．11核定征收企业的所得税筹划
5．12企业所得税的常见筹划误区
5．13企业所得税优惠政策
第6章 外商投资企业和外国企业所得税筹划实务
6．1非生产性外商投资企业的筹划
6．2再投资退税税收筹划中应注意的几个问题
6．3国产设备投资抵免的筹划分析
6．4两步股权重组，再享一次优惠
6．5兼营业务应注意50％临界点
6．6初始投资应注意25％临界点
6．7开业时间的筹划
6．8推迟获利年度的筹划
6．9追加投资的筹划
6．10重新享受定期减免税优惠的筹划
6．11外商投资企业和外国企业所得税优惠政策
第7章 个人所得税筹划实务
7．1工资、薪金所得的筹划
7．2劳务报酬所得的筹划
7．3个人独资企业、合伙企业投资者的筹划
7．4稿酬所得的筹划
7．5财产转让所得的个人所得税筹划
7．6财产租赁所得的个人所得税筹划
7．7利息、股息、红利所得的筹划
7．8捐赠扣除的筹划
7．9各种所得相互转换的筹划案例
7．10个人所得税的常见筹划误区
7．11个人所得税优惠政策
第8章 土地增值税筹划实务
8．1土地增值税适用税率的筹划
8．2设立房屋销售公司的筹划
8．3税收优惠临界点筹划
8．4商铺住宅连体楼土地增值税的筹划
8．5代收费用核算方法的筹划
8．6房地产企业对外捐赠的筹划
8．7土地增值税的常见筹划误区
8．8土地增值税税收优惠
第9章 其他税种筹划实务
9．1资源税筹划实务
9．2房产税筹划实务
9．3印花税筹划实务
9．4契税筹划实务
9．5车辆购置税筹划实务
9．6城镇土地使用税优惠政策
9．7车船使用税优惠政策
9．8城市维护建设税优惠政策
第10章 资本运营税收筹划实务
10．1资本运营税收政策分析
10．2资本运营税收筹划实务
第11章 综合性筹划案例精选
11．1下岗、失业人员再就业筹划实务
11．2军队相关人员再就业筹划实务
11．3改转租为中介
11．4税前列支优于税后分配
11．5选择收款方式时要注意税收负担差异
11．6房屋装修要注意资本化临界点
11．7时间临界点的筹划
11．8缴存住房公积金和购买寿险的税收筹划
11．9降低抵债房产作价减轻双方税收负担
11．10企业实物投资的税收筹划
11．11商场买一赠一的筹划
11．12企业投资地点的方案选择
11．13个人投资办企业的方案选择
11．14“借款买国债”筹划方案的可行性分析
11．15错账多纳税核算需谨慎
11．16避税港的选择
第12章 税收筹划风险控制
12．1税收筹划风险分析
12．2税收筹划风险管理