企业如何进行纳税筹划

　　纳税被西方社会视为人的一生躲不过的两件事之一，我国正逐步进入法制经济社会，纳税已被大多数企业所接受和重视，但充分利用税法规定，合理安排企业的各项经营活动，达到减少企业税收负担和实现涉税零风险目的的纳税筹划活动则开展较少。王泽国，著名税务专家，注册会计师，注册税务师。北京中京瑞税务师事务所所长。从事过税务重管、税务教学研究、税务代理等工作；主持全国性税务专题讲座百余次。著有《纳税筹划理论与实务》、《新纳税筹划及案例点评》等多部著作，曾接受中央电视台、《中国税务报》等多家权威媒体的专访。房地产、金融、烟酒、钢铁、新闻出版、医药、高新技术等行业中的六十多家企业聘其为常年税务顾问。本书通过对纳税筹划基本知识的讲解，把节税理念具体运用到企业日常成本管理、采购与销售管理、利润分配管理、企业新设、合并与分立、投资与融资等各个经营环节，同时还对典型企业和一些重点行业的纳税筹划做了专门的讲解，帮您拨开企业纳税方面的乌云，还您的企业一片艳阳天。

　　王泽国，著名税务专家，注册会计师，注册税务师。北京中京瑞税务师事务所所长。从事过税务重管、税务教学研究、税务代理等工作；主持全国性税务专题讲座百余次。著有《纳税筹划理论与实务》、《新纳税筹划及案例点评》等多部著作，曾接受中央电视台、《中国税务报》等多家权威媒体的专访。房地产、金融、烟酒、钢铁、新闻出版、医药、高新技术等行业中的六十多家企业聘其为常年税务顾问。

第1章纳税筹划基本知识
企业纳税筹划的背景及发展
企业忽视纳税筹划的原因
纳税筹划越来越受到重视
纳税筹划的概念
纳税筹划的概念
纳税筹划的意义
减轻税收负担的含义
涉税零风险的含义
纳税筹戈哟基本特点
合法性
超前性
目的性
专业性
纳税筹划与其他少交税款行为的法律区别
偷税
漏税
抗税
骗税
欠税
避税
第2章纳税筹划的条件与主要方法
纳税筹划的条件
企业规模较大
企业资产流动性强
企业行为决策程序简化
与企业长远发展目标一致
纳税筹划的主要方法
充分利用现行税收优惠政策
选择最优纳税方案
充分利用税法及税收文件中的一些条款
充分利用财务会计规定
税负转嫁
第3章企业日常成本管理与纳税筹划
采购发票与纳税筹划
注意发票的合法性
注意发票的真实性
注意发票开具的内容
注意避免取得虚开.代开.借开的发票
限制性费用与非限制性费用的处理
业务招待费
广告费
业务宣传费
销售佣金
公益性捐赠支出
固定资产改良与修理支出
福利化与节税效应
福利化的实质
福利化的含义
福利化的作用
资产处理方法与纳税筹划
资产处理方法
资产处理方法与纳税筹划的关系
第4章企业采购.销售与纳税筹划(上)
如何选择供货单位
一般纳税人与小规模纳税人的区别
三种进货渠道分析
企业增值税税负过高的原因
固定资产采购.销售与纳税筹划
销售收入时间的确认与利用
签订销售合同的节税技巧
第5章企业采购.销售与纳税筹划(下)
混合销售收入与兼营销售收入
混合销售的纳税筹划
兼营销售的纳税筹划
促销方式的选择
八折销售
返还购物券
返还现金
销售分支机构形式的选择
办事处
常设分支机构
独立核算机构
销售价格的确定
第6章企业利润分配与纳税筹划
经营所得向资本利得转化
经营所得与资本利得含义
稀释资本法
推迟获利年度,利用优惠政策
利用弥补以前年度亏损所得税政策
企业内部弥补
企业外部弥补
保留在低税地区投资的利润不分配
不分配低税地区利润的益处
注意问题
私营企业税后计提生产发展基金
直接再投资退税和追加投资退税的选择
直接再投资
追加投资
第7章企业设立与纳税筹划
企业性质的选择
个人独资企业.合伙企业与股份公司的选择
分公司与子公司的选择
投资合作伙伴的选择
投资方向的选择
新兴行业的优惠
特殊企业的优惠
了解优惠税收政策
注册地点的选择
高新技术产业开发区
经济开发区
国家扶持的贫困地区
保税区
经济特区
西部地区
第8章企业合并分立与纳税筹划
企业合并与纳税筹划
合并产权支付方式的选择
企业分立与纳税筹划
有混合销售的企业
分立便于企业性质的确认
含有免税项目的企业
分立有利于享受低所得税税率
企业分立产生契税问题
企业股权重组与纳税筹划
股权转让
增资扩股
第9章企业筹资.投资与纳税筹划
不同筹资方式的选择
租赁与纳税筹划
固定资产投资与纳税筹划
资本结构与纳税筹划
对外投资资产评估与纳税筹划
第10章房地产开发企业的纳税筹划
房地产企业的主要税收优惠政策
营业税
房产税
土地增值税
房地产企业主要经营活动的纳税筹划
在建项目整体转让的纳税筹划
合理分解租金收入
变房屋出租为对外投资
分解商品房销售价格
变房屋出租为承包业务
合作建房的纳税筹划
土地增值税的纳税筹划
变房地产销售业务为代建行为
自建行为的纳税筹划
第11章外商投资企业与外国企业的纳税筹划
外资企业的主要税收优惠政策
增值税优惠
外商投资企业和外国企业所得税
城建税和教育费附加
房产税和车船税
外资企业投资的纳税筹划
选择适当的地区进行投资
选择出资方式
先分配股息再转让股权
外资企业生产经营的纳税筹划
关联企业的避税形式
关联企业的避税方法
应注意的问题
外资企业利用税收优惠的纳税筹划
在低税率地区设置机构
尽量采购国产设备
再注册新企业来替代优惠政策到期的老企业
第12章高新技术企业的纳税筹划
高新技术企业的主要税收优惠政策
增值税税收优惠
营业税税收优惠
企业所得税税收优惠
进出口税收优惠
高新技术企业主要经营活动的纳税筹划
选择入住高新技术开发区
混合销售与兼营销售的筹划
从事电子商务的筹划
利用投资抵免政策节税
再注册新企业替代优惠政策到期的老企业
参考答案
附录工具表单
表2—1企业创造纳税筹划的条件
表3—1检查发票问题表
表3—2企业转化限制性费用方法表
表4—1企业性质及购销活动选取纳税筹划措施表
表5—1企业销售活动与纳税筹划措施表
表6—1企业利润分配与纳税筹划表
表7—1企业设立的纳税筹划表
表8—1企业合并分立的纳税筹划表
表9—1企业筹资.投资的纳税筹划表
表10—1房地产开发企业的纳税筹划表
表11—1外商投资企业的纳税筹划表
表12—1高新技术企业的纳税筹划表