企业薪税合规实务手册

　　合规管理不仅关乎企业的生存发展，也与员工个人的切身利益息息相关，薪税合规作为合规中的重要部分，对企业和员工的影响重大。只有全面了解薪税合规知识及相关法律风险，才能确保企业健康发展，员工的利益得到保障。本书依据国家、地方等与企业薪税合规相关的政策文件，结合相关法条、实际示例，对法定薪酬合规实务、法定福利合规实务、奖金及津贴合规实务、加班费合规实务、社保合规实务、个税合规实务、企业其他用工薪税合规实务涉及的要点进行梳理和讲解。本书旨在从薪税实务中的常见问题出发，以解决问题为导向，通过大量的图表和生动的案例，帮助读者快速掌握薪税实操要点，提升业务技能。本书内容丰富，适合企业合规、人力资源、法务、财务等部门的工作人员，以及律师事务所、会计师事务所的专业人员阅读和参考。

　　徐阳 （Salas、老徐） ·税务师、人力资源管理师。 ·企业薪税顾问、灵活用工顾问，国内社税改革政策讲师、顾问。 ·深圳市公共就业服务中心创业导师，深圳法学会劳动法学研究会会员。 ·在咨询、培训行业有近20年的经验，历经国企、民企、外企的管理岗位。参与并领导过用工成本优化、转型升级等众多企业咨询落地项目。在灵活用工、人力成本优化、薪税合规等方面有系统的方法与丰富的经验。率领团队举办过近千场专业会议与培训活动，服务过近千家跨国公司。

第 一章 法定薪酬合规实务 // 1
一、员工在企业内取得的收入都是工资吗　//　2
二、基本工资低于最低工资合规吗　//7
三、劳动合同中约定劳动报酬有什么合规要求　//　13
四、工资应该什么时候发　17
五、企业工资支付记录应当保存多久　22
六、各种工资概念应该如何区分　//　26
七、销售提成的薪税处理有什么合规要点需要注意　//　30
八、离职人员工资应该什么时候付　//　35

第二章　法定福利合规实务 //　39
一、误餐补助和午餐补贴有什么不一样　//　40
二、通讯费的薪税处理有哪些合规要点　//　45
三、员工取得交通补贴的薪税合规要点有哪些　//　52
四、住房补贴薪税合规的要点有哪些　//59

第三章　奖金及津贴合规实务 //　63
一、高温津贴与防暑降温费有何不同　//　64
二、年终奖发放的合规要求是什么　//　72
三、已离职员工能否享受年终奖　//　77

第四章　加班费合规实务 //　81
一、标准工时、综合工时与不定时工时有什么区别　//　82
二、20.83　和 21.75 有何不同 //　90
三、加班费按什么比例给　93
四、加班工资计算基数如何确定　//　96
五、加班是补休还是给加班费　//　101
六、加班和值班有什么区别　104
七、员工凭打卡记录要求加班费，怎么办　//　107
八、约定工资中已包含加班费是否可行　//111
九、六天工作制可以不支付加班费吗　//　116
十、签“奋斗者协议”就不用支付加班费吗　//　122

第五章　社保合规实务 //　127
一、员工入职多久企业应该为其缴纳社保　//　128
二、员工签署放弃缴纳社保承诺书带来的合规风险有哪些　//　131
三、到达退休年龄，但社保未缴满　15 年，应该怎么办 //　135
四、女职工的退休年龄应该是多少岁　//　139
五、退休返聘人员发生工伤事故，企业需按工伤保险待遇赔付吗　//　143
六、企业使用实习生、小时工、兼职工、临时工，应该缴纳社保吗　//　148
七、企业社保缴费基数的合规要求是什么　//　150
八、社保未足额缴纳的合规风险有哪些　//　153
九、企业使用“社保代理”的合规风险有哪些　//　157
十、两地缴纳社保该如何处理　//　164


第六章　个税合规实务 //　167
一、员工年中入职，如何累计预扣个税　//　168
二、个人什么情况下需要做综合所得汇算清缴　//　171
三、企业会知道员工的哪些专项附加扣除信息　//　175
四、企业需要帮员工做个人所得税汇算清缴吗　//　180
五、汇算清缴时出现不知情的任职受雇单位该怎么办　//　188
六、夫妻双方享受子女教育专项附加扣除的合规要点有哪些　//　193
七、继续教育专项附加扣除的合规要点有哪些　//　195
八、赡养老人专项附加扣除的合规要点有哪些　//　199
九、员工及其配偶的住房贷款利息专项附加扣除的合规要点有哪些　//　202
十、员工及其配偶的住房租金专项附加扣除的合规要点有哪些　//205
十一、大病医疗专项附加扣除的合规要点有哪些　//　207
十二、婴幼儿照护专项附加扣除的合规要点有哪些　//　217
十三、年终奖个税政策有哪些实操要点　//　220
十四、取得境内外股权激励个税处理有何不同　//　231
十五、退休人员有什么薪税合规要点需要注意　//　236
十六、劳务报酬发放有何薪税合规要点　//　239
十七、发放经济补偿金有何税收优惠与合规要求　// //　243
十八、竞业限制补偿金应如何扣缴个税　//　249
十九、医疗补助金、员工安置费等支付给离职员工的款项，薪税应该如何处理　//　253
二十、企业年金、职业年金应如何缴纳个税　//　256
二十一、为员工买保险要不要缴税　//　260
二十二、企业年会奖品，涉及哪些常见的薪税合规问题　//　266
二十三、企业向本企业以外的个人赠送礼品、发放网络红包时个税如何处理　//269
二十四、聘用外籍及港澳台人士是否需要在境内缴纳个税　//　272
二十五、外籍及港澳台人士取得境内收入，个税该如何计算与缴纳　//　277
二十六、外籍及港澳台人士需要在境内做汇算清缴吗　//　284
二十七、外籍及港澳台人士有何个税优惠　//　288
二十八、外籍及港澳台人士取得股权激励要在境内缴税吗　//　292
二十九、个人取得境外所得应如何缴纳个税　//　297

第七章　企业其他用工薪税合规实务 //　309
一、企业支付代通知金的合规要点有哪些　//　310
二、企业缴纳住房公积金有哪些合规要点　//　317
三、员工在医疗期的工资该如何发　//　323
四、员工在工伤停工留薪期的待遇该如何发　//　329
五、企业可以对违纪员工进行罚款吗　//　336