税收征管业务审计定性处理处罚依据

　　本书分违反增值税征缴法规行为、违反关税征缴法规行为、违反企业所得税征缴法规行为、违反个人所得税征缴法规行为、违反其他各税征缴法规行为、违反纳税人缴税义务法规行为、违反税收征收法规行为7个问题大类，收录审计实践中常见问题两百余个，针对问题逐一给出审计定性依据和审计处理处罚依据。

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前言
违反增值税征缴法规行为
1.虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票
2.未经 的企业私自生产发票的防伪专用品、私自印制增值税专用发票
3.企业私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章
4.为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚
5.将未按规定取得或保存的增值税扣税凭证的进项税额予以抵扣
6.纳税人善意取得虚开的增值税专用发票
7.纳税人善意取得虚开的增值税专用发票在进项税款得到抵扣后，知道该专用发票是销售方以非法手段获得未补税
8.取得的增值税专用发票所注明的销售方名称、印章与其进行实际交易的销售方不符
9.取得的增值税专用发票为销售方所在省（自治区、直辖市和计划单列市）以外地区
10.明知取得的增值税专用发票系销售方以非法手段获得，还将其用于抵扣进项税
11.违规办理销售货物退回或者折让而退还给购买方增值税额的扣减
12.将购进用于非增值税应税项目的货物或劳务的进项税额予以抵扣
13.将购进用于集体福利或个人消费的货物或劳务的进项税额予以抵扣
14.将非正常损失购进货物的进项税额予以抵扣
15.将非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或劳务的进项税额予以抵扣
16.小规模纳税人销售货物或应税劳务的应纳税额抵扣进项税额
17.将支付的不符合抵扣规定的运输费计算进项税额予以抵扣
18.外商投资企业和外国企业少缴增值税
19.在账外列收列支未缴增值税
20.在往来中列收列支未缴增值税
21.将提供应缴增值税的劳务、转让无形资产或者销售不动产的收入抵换劳务或产品
22.向系统内部提供的应缴增值税劳务未作收入
23.转让无形资产，受让人未按规定扣缴增值税
24.纳税人向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费未按规定计征增值税
25.纳税人自行建设建筑物后再进行销售，未按规定缴纳增值税
26.企业与企业之间借用周转金而收取资金占用费，未按规定缴纳增值税
27.行政机关或企业主管部门将资金提供给所属单位或企业而收取资金占用费.未按规定缴纳增值税
28.农村合作基金会将资金提供给农民而收取资金占用费，未按规定缴纳增值税
29.单位或个人将承担的场地、物品、设备等再转租给他人，未按规定缴纳增值税
30.以不动产、土地使用权投资入股，收取固定利润的，未缴纳增值税
31.以商标权、专利权、非专利技术、著作权、商誉等投资入股，收取固定利润的，未按“转让无形资产”缴纳增值税
32.内部独立核算单位承担其隶属单位的建筑安装工程业务，未按规定缴纳增值税
33.内部非独立核算单位承担本单位的建筑安装工程业务。且同本单位结算工程价款的，未按规定缴纳增值税
34.纳税人向赞助方提供了应税劳务、转让无形资产或转让不动产所有权，其所取得的该项赞助收入未按规定缴纳增值税
35.工程建设的乙方将为工程建设购买的材料、设备等发票交予甲方做账，在办理工程决算时，乙方开据的发票金额为工程造价或合同价与已购买的材料、设备款的差额，未缴纳增值税
36.工程建设为包工不包料的形式，甲方支付乙方的工程款及乙方开据的发票额仅为劳务工资及有关税费，不再含工程建设中所需要的材料、设备等物资款，未缴纳增值税
37.合作建房双方以各自所有的土地使用权和房屋所有权相互交换，未按规定税目缴纳增值税
38.合作建房一方出租土地使用权给另一方建房，经过一定年限后，另一方将房屋连同土地一并归还；双方未按规定税目各自缴纳增值税
39.建房双方以各自所有的土地使用权和货币资金合股，成立合营企业，房屋建成后，分配房屋各自销售，双方未按规定税目各自缴纳增值税
40.在房屋建成后，出让土地方按销售收入的一定比例提成的方式参与分配，或提取固定利润，合作建房双方未按规定税目各自缴纳增值税
41.纳税人取得的增值税扣税凭证不符合有关规定，其进项税额从销项税额中抵扣
42.纳税人兼营不同增值税税率的项目未分别核算销售额
违反关税征缴法规行为
违反企业所得税征缴法规行为
违反个人所得税征缴法规行为
违反其他各税征缴法规行为
违反纳税人缴税义务法规行为
违反税收征收法规行为