税法确定性原则的解构、观省与增进

　　确定性乃税收三性之一，意指公民向国家缴纳的税收应是明确固定的。在现代税收法治国家中，税款之征收缴纳应是税收法治运行之结果产出，税收确定性品格离不开税法确定性原则之提倡与追逐。税法确定性原则系法律确定性原则之税法领域具体映射，可从不同维度加以解构，包括税法的明确性与稳定性原则、税法规范确定性与税法适用确定性原则之二维面向。然而，税法确定性原则终归只是一种相对主义的理论产物，现实情境中税法规范不可能达到完全的精确性，也不会一直保持稳定不变，税法适用亦因主客观因素的复杂多变而显现不确定性问题。通过观察和分析税法不确定性之因应表现以及应对方案，探寻一条适合中国国情、解决中国问题的税法确定性增进之路。

　　黄家强，1988年生，男，河南信阳人，华南理工大学法学院博士后。2013年毕业于南华大学，获法学学学士学位；2016年毕业于中南财经政法大学，获法学硕士学位；2020年毕业于中南财经政法大学，获法学博士学位。主要研究领域为财税法学、经济法学。在《中共中央党校（国家行政学院）学报》等核心期刊发表专业论文十余篇，主持国家社科基金后期资助优秀博士学位论文出版项目、中国博士后科学基金第70批面上二等资助项目各一项。

前言

一 研究缘起与意义

二 文献梳理与评述

三 研究思路与方法

四 研究创新与不足

第一章 税法确定性原则的理论构造

第一节 税法确定性原则的理论生成

一 税收确定性品格的税法实现

二 法律确定性思想的税法映射

第二节 税法确定性原则的理论内涵

一 税法确定性原则的含义厘定

二 税法确定性原则的法定语境

三 税法确定性原则的关系思辨

第三节 税法确定性原则的理论立场

一 体视域下税法确定性的现实意义

二 多重因素下税法不确定性的客观局限

三 相对主义下税法确定性的辩证认识

第二章 税法明确性的可能与限度

第一节 法律模糊问题与税法明确性的现实阻却

一 税法明确性原则的正向内涵解读

二 税法明确性原则的模糊现象阻却

三 税法明确性原则的本土路径选择

第二节 法律复杂现象与税法明确性的简化范式

一 理论探识：税法复杂性特质的表现与成因

二 比较视野：国外税法复杂性的观察与应对

三 本土语境：我国税法复杂性的现状与努力

四 方法改进：缓和税法复杂性的抉择与调谐

第三节 法律保留理论与税法明确性的立法分工

一 税法明确性目标的立法分工实现机理

二 宪法保留立法事项与宪法税条款明确性原则

三 立法机关保留立法事项与课税要素明确性原则

四 税收授权立法事项与行政授权明确性原则

五 行政职权立法事项与税收政策明确性原则

第三章 税法稳定性的理想与现实

第一节 税收功能面向与回应型税法的规范

一 回应型税法的原理阐述和辨析

二 回应型税法的功能错位和异化

三 回应型税法的立场矫正与规范

第二节 信赖利益保护与溯及型税法的适用

一 税法不溯及既往的法理根据与适用

二 税法溯及既往的域外镜像与启示

三 税法有利溯及既往的中国实践与检讨

第三节 税制渐进改革与试验型税法的转型

一 渐进式税制改革的中国模式与法治

二 试验型税收法治的运行样态与反思

三 税收改革和立法的关系校正与调和

第四章 税法不确定性的观察与省思

第一节 不确定性税法概念的解释具化

一 不确定性税法概念原理的基本认知

二 不确定性税法概念解释的税案评析