税收学

　　根据培养高等教育和应用技能型院校人才的需要，本书力求体现如下特色： 1.结构合理，体系规范。作为教科书，本书在内容上特别注意吸收最新的税收改革与实践，按理论与实务兼顾的原则设置教材内容。全书针对高等教育和应用技能型院校教学课程的特点，将内容庞杂的基础知识系统性地呈现出来，力求做到体系科学规范、内容简明实用。 2.与时俱进，紧跟动态。根据税收学课程体系，立足于我国税收改革的现实基础，系统全面地阐述了税收学基础知识，广泛吸收和反映当今最新研究成果、税收改革进程，如《2022增值税期末留抵退税》《电子烟征收消费税》《居民换购住房个人所得税》《小微企业“六税两费”减免政策》《重大税收违法失信主体》《增值税小规模纳税人免征增值税（2022）》《小型微利企业减免企业所得税》等30余项新政纳入教材。 3.学练结合，学以致用。本书从高等教育和应用技能型院校的教学规律出发，与实际接轨，介绍了最新的税收发展和改革动态，坚持理论与实践相结合、思考与辨析相结合、广度与深度相结合;主要引导学生“学中做”和“做中学”，实现理实应用一体化，做到学思用贯通、知信行统一。 4.栏目丰富，形式生动。本书栏目形式丰富多样，项目设有“知识目标”“技能目标”“素质目标”“思政目标”“项目引例”“做中学”“学中做”“提示”“注意”“应知考核”“应会考核”“项目实训”“实训报告”等栏目，并配有二维码视频和表单等，充分体现富媒体特色。 5.产教融合，书证融通。本书能满足学生对税收基础知识学习的基本需要，夯实学生可持续发展基础，鼓励院校学生在获得学历证书的同时，积极取得多类职业技能等级证书，拓展就业创业本领，缓解结构性就业矛盾。鉴于此，本书与会计师、税务师资格证书考试相衔接，做到考证对接、课证融合。 6.理实一体，素能共育。党的二十大提出落实立德树人根本任务，培养德智体美劳全面发展的社会主义建设者和接班人，加快建设高质量教育体系，发展素质教育，促进教育公平，坚持为党育人、为国育才。在强化应用技能型教育特色的同时，特别注重学生人文素养的培养，把社会主义核 心价值观融入教材，以课程思政全要素，营造全员育人环境，全面提升人文素质，以提高学生发现问题、分析问题和解决问题的能力，从而强化学生的职业道德素养。 7.课程资源，多元立体。为了使课堂教学达到多元立体化，编者开发的教学资源含有教师课件、习题参考答案、教学大纲、教师教案、学习指南、习题指导、模拟试卷及参考答案、课程标准、项目小结等;为培养学生学成技能配备了以 “主要的纸质教材为主体，线上学习平台为载体”，多种教学资源混合的立体化教学资源体系。

暂缺《税收学》作者简介

第一篇 理论先行 项目一 税收总论 ………………………………………………………………………………… 003 

任务一 税收的产生与发展……………………………………………………………………… 004 

任务二 税收的概念和特征……………………………………………………………………… 007 

任务三 税收根据理论学说……………………………………………………………………… 011 

任务四 税收的职能和作用……………………………………………………………………… 014 

任务五 中西方的税收原则……………………………………………………………………… 016 

任务六 税收负担与税负转嫁…………………………………………………………………… 019 

任务七 税制要素与税制结构…………………………………………………………………… 023 

任务八 税收效应………………………………………………………………………………… 029 

任务九 最适课税理论…………………………………………………………………………… 039 

任务十 国际税收………………………………………………………………………………… 041 

应知考核………………………………………………………………………………………… 043 

应会考核………………………………………………………………………………………… 044 

项目实训………………………………………………………………………………………… 045 

 

第二篇 实务跟进 项目二 流转税———增值税 …………………………………………………………………… 049 

任务一 增值税概述……………………………………………………………………………… 050 

任务二 增值税的基本法律……………………………………………………………………… 053 

任务三 增值税的税收优惠……………………………………………………………………… 060 

任务四 增值税应纳税额的计算………………………………………………………………… 065 

任务五 增值税出口货物退(免)税……………………………………………………………… 077 

任务六 增值税的征收管理……………………………………………………………………… 082 

应知考核………………………………………………………………………………………… 096 

应会考核………………………………………………………………………………………… 097 

项目实训………………………………………………………………………………………… 098 

项目三 流转税———消费税 …………………………………………………………………… 100 

任务一 消费税概述……………………………………………………………………………… 101 

任务二 消费税的基本法律……………………………………………………………………… 102 

任务三 消费税应纳税额的计算………………………………………………………………… 108 

任务四 出口应税消费品退(免)税……………………………………………………………… 116 

任务五 消费税的征收管理……………………………………………………………………… 118 

应知考核………………………………………………………………………………………… 126 

应会考核………………………………………………………………………………………… 127 

项目实训………………………………………………………………………………………… 128 

项目四 流转税———关税 ……………………………………………………………………… 130 

任务一 关税概述………………………………………………………………………………… 131 

任务二 关税的基本法律………………………………………………………………………… 134 

任务三 关税的税收优惠………………………………………………………………………… 138 

任务四 关税应纳税额的计算…………………………………………………………………… 139 

任务五 关税的征收管理………………………………………………………………………… 143 

应知考核………………………………………………………………………………………… 145 

应会考核………………………………………………………………………………………… 146 

项目实训………………………………………………………………………………………… 147 

项目五 所得税———企业所得税 ………………………………………………………………… 148 

任务一 企业所得税概述………………………………………………………………………… 149 

任务二 企业所得税的基本法律………………………………………………………………… 151 

任务三 企业所得税的税收优惠………………………………………………………………… 153 

任务四 企业所得税应纳税额的计算…………………………………………………………… 165 

任务五 企业所得税的征收管理………………………………………………………………… 173 

应知考核………………………………………………………………………………………… 174 

应会考核………………………………………………………………………………………… 176 

项目实训………………………………………………………………………………………… 176 

项目六 所得税———个人所得税 ………………………………………………………………… 178 

任务一 个人所得税概述………………………………………………………………………… 179 

任务二 个人所得税的基本法律………………………………………………………………… 180 

任务三 个人所得税的税收优惠………………………………………………………………… 189 

任务四 个人所得税应纳税额的计算…………………………………………………………… 193 

任务五 个人所得税的征收管理………………………………………………………………… 214 

应知考核………………………………………………………………………………………… 220 

应会考核………………………………………………………………………………………… 221 

项目实训………………………………………………………………………………………… 222 

项目七 财产与行为税———财产税 ……………………………………………………………… 223 

任务一 财产税概述……………………………………………………………………………… 224 

任务二 房产税…………………………………………………………………………………… 225 

任务三 城镇土地使用税………………………………………………………………………… 231 

任务四 车船税…………………………………………………………………………………… 236 

任务五 契税……………………………………………………………………………………… 239 

应知考核………………………………………………………………………………………… 242 

应会考核………………………………………………………………………………………… 244 

项目实训………………………………………………………………………………………… 244 

项目八 财产与行为税———特定行为税 ………………………………………………………… 246 

任务一 行为税概述……………………………………………………………………………… 247 

任务二 土地增值税……………………………………………………………………………… 248 

任务三 耕地占用税……………………………………………………………………………… 254 

任务四 环境保护税……………………………………………………………………………… 257 

任务五 资源税…………………………………………………………………………………… 262 

任务六 印花税…………………………………………………………………………………… 269 

任务七 船舶吨税………………………………………………………………………………… 277 

任务八 城市维护建设税………………………………………………………………………… 279 

任务九 车辆购置税……………………………………………………………………………… 282 

任务十 烟叶税…………………………………………………………………………………… 284 

应知考核………………………………………………………………………………………… 285 

应会考核………………………………………………………………………………………… 286 

项目实训………………………………………………………………………………………… 287 

 

第三篇 管理法制 项目九 税收征收管理 …………………………………………………………………………… 291 

任务一 税收管理………………………………………………………………………………… 292 

任务二 税务登记………………………………………………………………………………… 293 

任务三 税款征收………………………………………………………………………………… 299 

任务四 税务检查………………………………………………………………………………… 304 

任务五 法律责任………………………………………………………………………………… 305 

任务六 纳税管理………………………………………………………………………………… 310 

应知考核………………………………………………………………………………………… 316 

应会考核………………………………………………………………………………………… 317 

项目实训………………………………………………………………………………………… 318 

项目十 税务行政法制 …………………………………………………………………………… 320 

任务一 税务行政处罚…………………………………………………………………………… 321 

任务二 税务行政复议…………………………………………………………………………… 322 

任务三 税务行政诉讼…………………………………………………………………………… 324 

任务四 税务行政赔偿…………………………………………………………………………… 326 

应知考核………………………………………………………………………………………… 328 

应会考核………………………………………………………………………………………… 329 

项目实训………………………………………………………………………………………… 330 

 

参考文献 …………………………………………………………………………………………… 332