税法（简明版）

　　本书根据已颁布的12个税种的法律文件以及其他6个税种的最新税收政策、法规及相关公告等内容编写而成，系统探讨了税法原理与操作实务，在对税法基本原理进行概述的基础上，从纳税人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税等税法构成要素方面介绍了我国现行税制中的各个税种。本书的内容深入浅出，涵盖了增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、环境保护税等现行征收的18种税。 本书遵循“立德树人”的宗旨和“思政育人”的理念，将思政内容植于教材之中，注重将税制改革的思政元素有机融入，增加了“时雨课堂”思政专栏，实现了思想政治教育元素的“潜入式”融入，在扩展税法深度和广度的同时，实现了对学生价值观的引导，并努力实现知识传授、价值塑造和能力培养的多元统一

　　梁俊娇，中央财经大学税务学院教授，北京市教学名师，曾任税务学院副院长。主要研究领域为税收理论、税收实务、纳税会计、纳税检查、税务代理及税收筹划等。主编《税务会计》《税收筹划》《纳税检查》《税法》等多部教材，并在《中国税务》《税务与经济》《中国税务报》等杂志发表论文三十多篇。 杨龙见，中央财经大学财政税务学院副教授，税务系副主任，中央财经大学税法研究中心主任，中央财经大学青年“龙马学者”。主要从事《中国税制》《税法》《税收筹划》《税收经济学》的教学和研究工作。主持国家自然科学基金、教育部人文社会科学基金等项目。

第1章 税法概述/1
1．1　税法的概念/1
1．2　税法的构成要素/4
1．3　我国现行税制体系/10
1．4　我国税收管理体制/12

第2章 增值税/15
2．1　增值税概述/16
2．2　纳税人/19
2．3　征税对象/21
2．4　税率及征收率/29
2．5　计税方法/32
2．6　应纳税额的计算/34
2．7　税收优惠/52
2．8　征收管理/55

第3章 消费税/60
3．1　消费税概述/61
3．2　纳税人及征税范围/62
3．3　税　率/66
3．4　应纳税额的计算/68
3．5　征收管理/81

第4章 关　税/86
4．1　关税概述/87
4．2　纳税人与征税对象/88
4．3　税　率/89
4．4　关税完税价格/91
4．5　应纳税额的计算/94
4．6　关税减免/96
4．7　征收管理/97

第5章 企业所得税/100
5．1　企业所得税概述/101
5．2　纳税人/102
5．3　征税对象和税率/104
5．4　应纳税所得额的计算/106
5．5　资产的税务处理/117
5．6　应纳税额的计算/125
5．7　税收优惠/128
5．8　征收管理/136

第6章 个人所得税/140
6．1　个人所得税概述/140
6．2　纳税人/142
6．3　征税范围/145
6．4　税率和应纳税所得额的确定/150
6．5　应纳税额的计算/158
6．6　税收优惠与征收管理/178

第7章 土地增值税/193
7．1　土地增值税概述/194
7．2　纳税人与征税范围/195
7．3　税　率/198
7．4　应税收入与扣除项目的确定/199
7．5　应纳税额的计算/203
7．6　税收优惠/207
7．7　征收管理/208

第8章 其他税种/211
8．1　城市维护建设税/212
8．2　资源税/217
8．3　城镇土地使用税/224
8．4　耕地占用税/229
8．5　房产税/234
8．6　车船税/240
8．7　印花税/245
8．8　车辆购置税/251
8．9　契　税/258
8．10　烟叶税/263
8．11　环境保护税/265
8．12　船舶吨税