税收学原理

　　“税收学原理”是高等院校财政、税务等专业的主干课程，主要从收入角度研究政府的经济活动及规律。本书按照税收基础理论—税收实践—税收政策的思路构建税收学的理论体系。重点阐述了政府征税的理论基础、政府征税的指导思想、政府征税的效应分析、税收负担与转嫁规律、税种配置及税制设计合理化等问题。在编写过程中，我们力求借鉴国内外税收理论研究的最新成果，结合我国经济社会实践发展的特点进行分析，做到理论与实践的紧密结合，确保内容的可读性、方法的科学性及教材的实用性。本书可用作本科及研究生教学的教材以及税务人员、财会人员培训的参考读物。

　　尚可文：重庆工商大学经济学院教授（三级）、硕士研究生指导教师、MBA学业导师。重庆市社会科学普及专家 。教育部学位论文评审专家。重庆市经济类专业本科教学指导委员会委员。 主讲财政学、税收学、税法、税收筹划等课程。出版著作6部，发表论文50多篇，获得国家税务总局科研成果一等奖1项，省部级科研成果二等奖1项，三等奖3项，省级教学成果奖1项。 兼任重庆市国际税收研究会副会长、重庆市财税法研究会副会长、重庆市注册税务师协会常务理事、重庆市税务学会理事、重庆市财政学会理事、南岸区国际税收专委会主任等职。

目录

CONTENTS

第1章 税收基础理论 / 1

1.1 政府为什么要征税 / 1

1.2 税收的概念及特征 / 15

1.3 税收的产生和发展 / 19

1.4 税收的职能和作用 / 29

第2章 税收要素与分类 / 35

2.1 税收要素 / 35

2.2 税收分类 / 47

第3章 税收原则理论 / 54

3.1 税收原则的产生和发展 / 55

3.2 税收财政原则 / 62

3.3 税收公平原则 / 68

3.4 税收效率原则 / 74

3.5 税收法治原则 / 79

第4章 税收与资源配置 / 83

4.1 资源配置的必要性及标准 / 83

4.2 资源配置中的税收效应及内容 / 87

4.3 税收与外部性问题 / 93

第5章 税收与经济稳定 / 100

5.1 税收对国民收入的影响 / 100

5.2 税收对就业的影响 / 103

5.3 税收对价格的影响 / 105

5.4 稳定经济的税收政策机制 / 111

第6章 税收与经济增长 / 116

6.1 经济增长的决定因素 / 116

6.2 税收与劳动供求 / 123

6.3 税收与储蓄 / 130

6.4 税收与投资 / 136

税收学原理

VI

第7章 税收与收入分配 / 145

7.1 收入分配的含义及标准 / 145

7.2 收入分配的市场决定及政府调控的意义 / 150

7.3 税收影响个人收入分配的机制 / 152

7.4 税收影响企业收入分配的机制 / 160

7.5 中国实现收入分配公平化的政策选择 / 163

第8章 税收负担理论 / 172

8.1 税收负担概述 / 172

8.2 税收负担的衡量指标 / 175

8.3 税收负担的影响因素 / 178

8.4 税收负担分析 / 179

第9章 税负转嫁理论 / 184

9.1 税负转嫁与归宿的概念 / 184

9.2 税负转嫁的方式 / 186

9.3 税负转嫁的条件及影响因素 / 189

9.4 税负转嫁规律分析 / 192

第10章 税制结构理论 / 201

10.1 税制结构的概念及演变 / 201

10.2 税制结构的类型 / 206

10.3 税种设置的理论与实践 / 212

10.4 各税系概况 / 218

10.5 税制结构的比较分析 / 232

第11章 税式支出理论 / 239

11.1 税式支出的含义及特征 / 239

11.2 税式支出的分类 / 245

11.3 税式支出的原则 / 247

11.4 税式支出的效应 / 250

11.5 税式支出的管理 / 255

第12章 税制设计理论 / 259

12.1 税制设计原则 / 259

12.2 税制设计的最优税收理论 / 262

12.3 最优商品税税制设计 / 264

12.4 最优所得税税制设计 / 267

12.5 最优税收理论对我国税制改革的启示 / 270

目录

VII

第13章 税务管理 / 272

13.1 税务管理的概念 / 272

13.2 税收征管制度 / 275

13.3 税收行政管理 / 279

13.4 纳税信用管理 / 285

第14章 税收管理体制 / 288

14.1 税收管理体制的概念及原则 / 288

14.2 税收管理体制的模式 / 291

14.3 现行分税制管理体制的现状及改革 / 292

参考文献 / 299