会计学科百篇文献导读

　　本书是为高校研究生开设会计理论、会计研究方法、实证会计研究、会计文献阅读等专业课程而编写的文献类教材，或者作为以上课程的配套读物。 本书拟遴选自1968年实证会计文献出现以来至今50年中在国际一流期刊发表的会计学科领域学术论文100篇，涵盖财务会计、管理会计、审计、财务管理、公司治理与交叉研究五个主题。文献遴选标准主要以谷歌学术上取得的“总被引次数”和“年均被引次数”为依据，并通过人工方法对相关论文进行甄别后选定100篇经典论文，然后对这些论文的主要观点、研究方法以及学术创新等内容以中文表达出来，以达到助力研究生阅读和使用经典的会计学科类学术文献的目的。

　　张俊瑞博士，西安交通大学管理学院二级教授、博士生导师、学科负责人，兼任西安交通大学城市学院教授、管理系主任。财政部“会计名家”、教育部“新世纪人才”入选者，“宝钢优秀教师奖”“王宽诚育才奖”获得者。主要研究领域为信息披露，会计准则，机构投资者网络，数据资产。主持国家自然科学基金面上项目4项，国家社科基金一般、重点项目2项，重大项目子课题2项，省部级课题20余项；在Journal of Accounting and Public Policy、Journal of Business Ethics等SSCI期刊，《会计研究》《金融研究》《审计研究》等学术期刊发表论文200余篇，出版专著以及主编、参编教材30余部。曾获国家教学成果二等奖、陕西省教学成果一等奖和二等奖等多项，教育部高校人文社科奖三等奖、陕西省科技进步奖二等奖、陕西省哲学社会科学优秀成果一等奖等多项。汪方军博士，西安交通大学管理学院教授，会计与财务系主任，博士生导师，交大教学名师，全国会计学术类领军人才，获王宽诚育才奖、ACCA优秀专业教师。主要研究领域为管理会计、公司治理与会计信息质量。主持国家自然科学基金与国家社会科学基金等项目；在Journal of Business Ethics、Journal of Accounting and Public Policy、Journal of Business Research等SSCI期刊，《会计研究》《审计研究》《系统工程理论与实践》《南开管理评论》等学术期刊发表论文数十篇。曾获国家教学成果二等奖、陕西省教学成果一等奖、陕西省哲学社会科学优秀成果一等奖、陕西省科学技术进步奖二等奖等多项。董南雁博士，西安交通大学管理学院副教授，博士生导师。主要研究领域为会计信息、审计质量、公司治理和财会教育。在Journal of Accounting and Public Policy、Economics Letters、《会计研究》《南开管理评论》等国内外学术期刊发表论文30余篇；主持承担多项国家自科基金、国家社科基金和教育部博士点基金项目等。曾获陕西省教学成果一等奖、西安交通大学教学成果特等奖等多项。

第1篇 财 务 会 计

开卷寄语/ 1

第1章 盈余信息含量/ 5

文献1会计收益数字的经验评价/ 5

文献2年度盈余公告的信息含量/ 9

文献3应计项目与盈余的质量：应计估计偏误的影响/ 11

文献4应计质量的市场定价/ 14

文献5管理层持股、会计选择和盈余的信息含量/ 21

文献6以会计盈余和现金流量作为公司绩效的衡量指标：会计应计项目的作用/ 24

文献7东亚地区公司股权结构与会计盈余信息含量/ 29

【主题结语】/ 32

【推荐阅读】/ 33

第2章 盈余管理/ 35

文献8进口救济调查期间的盈余管理/ 35

文献9债务合同违约和应计操纵/ 38

文献10检测盈余管理/ 42

文献11盈余操纵的因与果： 基于被SEC采取强制措施公司的分析/ 46

文献12避免盈余下降和亏损的盈余管理/ 49

文献13达到或超过预期盈余的回馈/ 53

文献14盈余管理与投资者保护：一个国际比较/ 58

文献15盈余管理与资本资源配置： 来自中国配股审核中会计指标运用的证据/ 62

文献16基于业绩匹配的操控性应计/ 68

文献17通过真实活动操纵进行盈余管理/ 72

文献18 CEO激励与盈余管理/ 77

文献19《萨班斯-奥克斯利法案》颁布前后的真实和应计盈余管理/ 80

文献20理解盈余质量：度量指标、影响因素与经济后果综述/ 84

文献21股票增发期间的应计与真实盈余管理活动/ 87

文献22真实活动操纵与应计盈余管理的权衡/ 91

【主题结语】/ 95

【推荐阅读】/ 96

第3章 会计稳健性/ 99

文献23稳健性原则与盈余的非对称及时性/ 99

文献24国际制度因素对会计盈余性质的影响/ 102

文献25盈余、现金流和应计项目不断变化的时间序列属性：财务报告是否变得

更稳健/ 105

文献26会计稳健性、盈余质量与股票收益/ 113

【主题结语】/ 116

【推荐阅读】/ 116

第4章 财务报告/ 118

文献27财务报告的边界与拓展/ 118

文献28财务报告是否已失去相关性/ 122

文献29财务报告质量与投资效率的关系/ 125

文献30企业财务报告的经济启示/ 129

文献31信息和财务报告在公司治理与债务合同中的作用/ 132

【主题结语】/ 135

【推荐阅读】/ 136

第5章 会计准则/ 137

文献32研发支出的资本化、摊销和价值相关性/ 137

文献33动机还是准则：东亚四地会计盈余的特征/ 140

文献34国际会计准则与会计质量/ 143

文献35国际财务报告准则在全球的强制性引入：经济后果的早期证据/ 148

【主题结语】/ 154

【推荐阅读】/ 154

第6章 会计延展性研究/ 156

文献36过去四十年中盈余和账面价值的价值相关性变化/ 156

文献37异常应计的错误定价/ 159

文献38什么决定公司透明度/ 163

文献39资本市场的会计研究/ 167

【主题结语】/ 174

【推荐阅读】/ 175

第2篇 管 理 会 计

开卷寄语/ 177

第7章 激励/ 179

文献40奖金计划对会计决策的影响/ 179

文献41管理层避免负向未预期盈余的动机/ 182

文献42股权激励与盈余管理/ 187

文献43CEO股票期权奖励与自愿性信息披露择时/ 191

文献44绩效衡量方法的创新：趋势和研究意义/ 196

文献45非财务指标是否财务业绩的领先指标？对客户满意度的分析/ 199

【主题结语】/ 203

【推荐阅读】/ 204

第8章 成本与避税/ 206

文献46销售管理费用是否存在黏性/ 206

文献47企业长期税收规避/ 210

文献48企业避税与股价崩盘风险：公司层面的分析/ 213

文献49企业避税与高效激励/ 218

文献50家族企业的税收激进程度更高吗/ 222

文献51权益风险激励与公司税收激进/ 227

【主题结语】/ 231

【推荐阅读】/ 232

第3篇 审计

开卷寄语/ 235

第9章 审计质量/ 237

文献52会计师事务所规模与审计质量/ 237

文献53审计质量感知与盈余反应系数/ 241

文献54审计质量对盈余管理的影响/ 244

文献55审计师合伙人任期与审计质量/ 248

文献56客户重要性、制度改善与审计质量：来自中国会计师事务所分所及审计师

个人层面的分析/ 251

【主题结语】/ 255

【推荐阅读】/ 256

第10章 审计收费/ 258

文献57审计服务的定价：理论与证据/ 258

文献58审计师独立性、低价竞争和披露监管/ 261

文献59审计师的非审计服务收费与盈余管理/ 264

文献60非审计服务收费会损害审计师独立性吗？来自持续经营审计意见的证据/ 268

【主题结语】/ 272

【推荐阅读】/ 273

第11章 审计师独立性/ 274

文献61审计师的品牌声誉与行业专长/ 274

文献62审计师变更与操控性应计/ 278

文献63“六大”会计师事务所在报告应计项目可靠中的作用/ 281

文献64非审计服务是否损害审计师独立性：进一步的证据/ 284

文献65审计师—客户关系与盈余质量的探索： 为审计师强制轮换提供参考/ 287

文献66审计委员会特征与财务报表重述/ 292

文献67新兴市场上外部审计师是否发挥公司治理作用？来自东亚的证据/ 296

文献68产权性质、制度环境与审计师选择：来自中国的经验证据/ 300

【主题结语】/ 303

【推荐阅读】/ 303

第4篇 财 务 管 理

开卷寄语/ 305

第12章 筹资与资本结构/ 307

文献69信息披露水平和权益资本成本/ 307

文献70公司信息披露质量与债务资本成本/ 311

文献71信息披露水平和预期权益资本成本的再检验/ 315

文献72权益资本成本与盈余属性/ 318

文献73会计信息、披露与资本成本/ 321

文献74非财务信息的自愿披露与权益资本成本：基于企业社会责任报告的

首次发布/ 324

【主题结语】/ 332

【推荐阅读】/ 333

第13章 投资与运营/ 335

文献75自由现金流的代理成本、公司财务和收购/ 335

文献76市场有效性、长期收益与行为金融/ 339

文献77企业现金持有的决定因素与启示/ 342

文献78盈余意外、增长预期和股票收益，不要让“盈余鱼雷”击沉你的投资组合/ 348

文献79现金的现金流敏感性/ 351

文献80CEO过度自信与企业投资/ 353

文献81作为价值决定因素的预期每股收益和每股收益增长/ 357

文献82谁做出并购决策？CEO过度自信及其市场反应/ 361

文献83为什么美国企业会比过去持有更多的现金/ 366

【主题结语】/ 369

【推荐阅读】/ 369

第14章 盈余与估值/ 371

文献84股价未能充分反映当期盈余对未来盈余的影响的相关证据/ 371

文献85股权估值中的盈余、账面价值与股利/ 376

文献86操控性应计的定价/ 381

文献87股价是否完全反映应计项目和现金流中关于未来盈余的信息/ 384

【主题结语】/ 386

【推荐阅读】/ 386

第15章 预测与其他/ 388

文献88财务比率、判别分析与企业破产预测/ 388

文献89公司信息披露政策与分析师行为/ 391

【主题结语】/ 395

【推荐阅读】/ 395

第5篇 公司治理与交叉研究

开卷寄语/ 397

第16章 公司治理/ 399

文献90公司治理与现金持有价值/ 399

文献91董事会规模较小公司的市场价值较高/ 403

文献92董事会构成与财务报表舞弊间关系的实证分析/ 406

文献93机构投资者对短视研发投资行为的影响/ 411

文献94审计委员会、董事会特征与盈余管理/ 415

文献95财务报告内部控制缺陷的决定因素/ 419

文献96应计质量与财务报告内部控制/ 423

【主题结语】/ 426

【推荐阅读】/ 427

第17章 交叉研究/ 429

文献97公司为什么自愿披露坏消息/ 429

文献98分析师对企业信息披露评级的横截面决定因素/ 432

文献99信息披露持续加强下的股价表现及中介变化/ 439

文献100财务会计信息与公司治理/ 443

【主题结语】/ 447

【推荐阅读】/ 447

数字资源/ 449

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