税收犯罪立法研究：以意大利税收刑法为视角

　　从1979年制定《刑法》，我国税收刑法以刑法典（章节）的形式已经过去40年，在税收违法行为的入罪及刑事处罚方面，至今依然维持着严苛的立法政策。但是在当前新的时期下，社会、经济、法制等领域不断发展，尤其是税收法治建设不断取得进步，我国税收刑事立法政策需要进行调整，同时，我国在税收犯罪刑事立法理念、税收犯罪体系以及逃税罪、虚开增值税专用发票罪等具体税收犯罪等方面需要问题检视和立法完善。意大利素有“刑法之乡”之称，刑法研究在世界范围内享有盛誉，对包括我国在内其他国家刑法研究也有着重要影响。作为意大利刑法的重要组成部分，意大利税收犯罪刑事立法以单行刑法的形式已经存在近百年，期间经历了多次重大改革，其中的改革缘由、原则和内容特别值得探究。事实上，中意两国在税制结构、征税基本制度上的趋同性，以及中意两国逃税罪刑事立法理念和保护客体的趋同性，为我国税收犯罪刑事立法完善借鉴意大利经验奠定了坚实的基础。为此，从立法解析与完善的角度，本书对中意两国在税收犯罪刑事立法变迁、税收犯罪立法理念、税收犯罪体系、税款申报类犯罪（逃骗税犯罪）刑事立法、发票等会计资料类犯罪刑事立法、税款缴纳类犯罪刑事立法、税收犯罪共同条款等方面进行了比较研究。

　　翁武耀 \n1981年生，浙江余姚人。中国政法大学民商经济法学院教授、财税金融法研究所所长，意大利博洛尼亚大学欧洲税法博士，全国财税法学研究核心团队首批入选人员。 \n研究领域为中国财税法、欧洲税法、意大利税法。在《中外法学》、《月旦法学》、《财政研究》、《税务研究》、《暨南学报（哲学社会科学版）》、《国际商务（对外经济贸易大学学报）》、《北京工商大学学报（社会科学版）》、《成都体育学院学报》以及意大利《税法评论》（Rivista di Diritto Tributario）、《国际税法评论》（International Tax Law Review）、《欧洲税收研究》（European Tax Studies）等国内外期刊发表中、英、意文论文近50篇，多篇文章被中国人民大学书报资料中心《复印报刊资料》、《社会科学文摘》转载。出版专著《欧盟增值税反避税法律问题研究》（中国政法大学出版社2015年版）、《意大利税法要义》（台北，元照出版有限公司2021年版）。 \n主持国家社科基金、教育部、司法部等项目6项。曾获第六届董必武青年法学成果奖二等奖、第六届中国政法大学青年教师优秀科研成果奖二等奖、第五届中国政法大学青年教师优秀科研成果奖三等奖。

目　录 \n
　　　　 \n
第一章　意大利税收犯罪立法变迁与基本内容 \n
第一节　税收犯罪立法变迁 \n
　　一、税收刑法的起源与1929年刑事立法 \n
　　二、税收刑法的第一次重大改革与1982年刑事立法 \n
　　三、税收刑法的第二次重大改革与2000年刑事立法 \n
第二节　现行税收犯罪立法基本内容 \n
　　一、立法结构与条款安排 \n
　　二、税收犯罪行为的主要特征 \n
　　三、入罪门槛 \n
　　四、辅助刑罚 \n
　　五、刑事处罚的减免 \n
　　六、税收行政执法与刑事司法的关系 \n
第二章　意大利税款申报类犯罪立法 \n
第一节　利用虚开发票欺诈申报罪 \n
　　　一、立法内容与保护法益 \n
　　二、犯罪构成要件与处罚 \n
第二节　利用其他虚假手段欺诈申报罪 \n
　　一、立法内容与保护法益 \n
　　二、犯罪构成要件与处罚 \n
第三节　不诚信申报罪 \n
　　一、立法内容与保护法益 \n
　　二、犯罪构成要件与处罚 \n
第四节　不申报罪 \n
　　一、立法内容与保护法益 \n
　　二、犯罪构成要件与处罚 \n
第三章　意大利发票等会计资料类犯罪立法 \n
第一节　虚开发票罪 \n
　　一、立法内容与保护法益 \n
　　二、犯罪构成要件与处罚 \n
　　三、虚开发票罪与利用虚开发票欺诈申报罪的适用关系 \n
第二节　隐匿或销毁会计资料罪 \n
　　一、立法内容与保护法益 \n
　　二、犯罪构成要件与处罚 \n
第四章　意大利税款缴纳类犯罪立法 \n
第一节　3类税款不缴纳犯罪 \n
　　一、立法内容与保护法益 \n
　　二、犯罪构成要件与处罚 \n
第二节　欺诈逃避缴纳税款罪 \n
　　一、立法内容与保护法益 \n
　　二、犯罪构成要件与处罚 \n
第五章　我国税收犯罪立法改革与完善 \n
第一节　税收犯罪立法变迁与改革展望 \n
　　一、税收犯罪立法变迁与特点 \n
　　二、新时期下改革现行税收犯罪立法的必要性 \n
　　三、税收犯罪立法改革展望 \n
第二节　逃税罪 \n
　　一、立法现状 \n
　　二、立法修正背景 \n
　　三、立法完善 \n
第三节　虚开增值税专用发票罪 \n
　　一、立法现状 \n
　　二、立法修正背景 \n
　　三、立法完善 \n
第四节　逃避追缴欠税罪 \n
　　一、立法现状 \n
　　二、立法修正背景 \n
　　三、立法完善 \n
参考文献 \n
后　记