纳税实务（微课版 第5版）

　　本书依据《教育部关于全面提高高等职业教育教学质量的若干意见》和国务院印发的《国家职业教育改革实施方案》的要求，以财政部、国家税务总局全新修订颁布的税收法律法规为主要依据，针对高等职业院校学生的培养目标，按照办税员工作岗位工作内容，选取了走近税收、增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、资源税类、财产税类、行为目的税类9个项目，以岗位技能为导向、任务为载体，将工作内容与理论知识紧密结合。 本书可作为高等职业院校财会类专业的教学用书，也可作为各类企业在职会计人员的培训、自学教材，以及各类企业管理人员的参考书。

　　张瑞珍，淄博职业学院财务管理专业骨干教师，财政与税收专业经济师， “纳税实务”山东省精品课程负责人。从教以来一直教授“税收基础”、“税法”、“税务会计”、“纳税申报技术”、“纳税实务”等课程。省级以上期刊发表论文8篇，获山东省社科优秀成果三等奖1项，主持省级课题1项，参与省级课题多项，参与的课题成果获山东省软科学成果奖二等奖一项，三等奖两项。

项目一　走近税收　1
项目引入　1
相关知识　2
一、认识税收　2
二、税的征收与管理　6
项目实施　16
一、办理涉税信息补充采集　16
二、领购发票　17
项目小结　17
练习与实训　18
项目二　增值税　21
项目引入　21
相关知识　22
一、增值税的基本要素及税收优惠　22
二、增值税应纳税额的计算　37
三、出口货物退（免）税　45
四、增值税专用发票使用与管理　49
五、增值税征收管理　51
项目实施　58
一、计算本月应纳增值税税额　58
二、填写增值税纳税申报表　59
项目小结　61
练习与实训　62
项目三　消费税　67
项目引入　67
相关知识　68
一、消费税的基本要素　68
二、消费税应纳税额的计算　75
三、出口应税消费品退（免）税的计算　82
四、消费税征收管理　83
项目实施　87
一、计算本月应纳消费税税额　87
二、填写消费税纳税申报表　87
项目小结　88
练习与实训　89
项目四　关税　94
项目引入　94
相关知识　95
一、关税的基本要素及税收优惠　95
二、关税应纳税额的计算　97
三、关税征收管理　99
项目实施　99
一、计算进口关税应纳税额　99
二、计算出口关税应纳税额　100
项目小结　100
练习与实训　100
项目五　企业所得税　103
项目引入　103
相关知识　105
一、企业所得税的基本要素及税收优惠　105
二、企业所得税应纳税所得额的计算　111
三、资产的税务处理　119
四、企业所得税应纳税额的计算　122
五、源泉扣缴　124
六、企业所得税征收管理　125
项目实施　131
一、计算纳税调整额　131
二、计算应补缴的企业所得税税额　131
三、填写企业所得税纳税申报表　131
项目小结　132
练习与实训　133
项目六　个人所得税　138
项目引入　138
相关知识　139
一、个人所得税的基本要素及税收优惠　139
二、个人所得税应纳税额的计算　146
三、个人所得税征收管理　156
项目实施　164
一、计算应纳个人所得税税额　164
二、计算预扣预缴个人所得税税额　165
三、填写个人所得税纳税申报表　165
项目小结　167
练习与实训　168
项目七　资源税类　173
项目引入　173
相关知识　174
一、资源税　174
二、城镇土地使用税　183
三、耕地占用税　186
四、土地增值税　189
项目实施　195
一、计算应纳资源税、城镇土地使用税和耕地占用税税额　195
二、填写纳税申报表　196
项目小结　196
练习与实训　197
项目八　财产税类　200
项目引入　200
相关知识　201
一、房产税　201
二、车船税　204
三、契税　207
项目实施　209
一、计算2021年第二季度应纳房产税税额　209
二、填写纳税申报表　209
项目小结　211
练习与实训　211
项目九　行为目的税类　215
项目引入　215
相关知识　216
一、城市维护建设税　216
二、教育费附加　218
三、印花税　218
四、车辆购置税　223
五、环境保护税　226
项目实施　229
一、计算应纳城市维护建设税和教育费附加　229
二、填写纳税申报表　229
项目小结　229
练习与实训　230
参考文献　234