税务筹划与财务风险管控（案例版）

　　本书结合真实业务形成了百余个案例，各模块划分清晰，以问题场景引出故事概况，以对话形式讲解筹划过程，以量化的数据展示结果、以图表的方式呈现筹划工具，最后以严谨的“连线法条”让读者认真研究政策依据，创作手法注重“方法的呈现”，以帮助读者能够“举一反三”地将方法运用到其他恰当的场景中。本书分为8章，第1章至第6章从税种的角度，介绍了17个税种的涉税规划方法；第7章从行为角度，介绍了投资和购销两个特殊行为的涉税规划；第8章从行业角度，介绍了六大行业的涉税规划方法。本书内容通俗易懂、案例丰富、实用性强，并非“就税论税”，适合企业经营者、财务人员等人员阅读。也适合税收筹划零基础读者作为理解法财税融合理念的参考读物。

　　黄玲，永然法财税（山东）集团有限公司董事长、北京永然企业管理咨询有限公司董事长，先后创立了山东永然会计师事务所、威海永然税务师事务所、威海永然资产评估事务所，拥有近30年的财税实务经验。同时，兼任山东省注册税务师协会理事、威海市人大代表等职务。其拥有注册会计师（CPA）、注册税务师（CTA）、资产评估师（CPV）、国际注册内部审计师（CIA）等职业资格证书，在《中国注册会计师》《山东省注册税务师》等期刊发表过“法财税融合”的相关论文。企业管理咨询经验丰富，常年担任近百家上市公司和大型非上市公司的财税顾问，为万余人开展过各类财务、税务方面的现场培训，专注解决企业法财税不相容风险和财税筹划等实战问题，主导和参与了百余家大型公司预算管理、财税筹划、企业重组、企业架构整合、内控管理等项目。马迎迪，永然法财税（山东）集团有限公司，任总经理。作为企业税收诊断专家及税收政策解读培训专业讲师，马迎迪擅长各种税收风险的分析、税收优惠政策分析、税收政策解读与培训。从业二十年来，马迎迪致力于协助企业安全纳税，尽量减少涉税风险，其具有多年的涉税审计、涉税协查、海关涉税业务审核经验，担任许多大中型企业的财税顾问，

第1章 增值税的规划1.1小规模纳税人的涉税规划1.1.1改变结算方式，延长小规模身份1.1.2控制好临界点，尽享税收优惠1.1.3税负重在测算，变身税负更低1.2一般纳税人的涉税规划1.2.1分清应税服务，减税接近一半1.2.2选对征税方法，税收成本减半1.2.3分割纳税主体，分流业务收入1.3特殊身份的涉税规划1.3.1退役士兵的聘用，可抵减多少税额1.3.2残疾人员享退税，人数受限怎么办1.3.3金融商品买卖，为何主体不同税不同1.4普通销售行为的涉税规划1.4.1销售模式变一下，节税促销两不误1.4.2预付款转为定金，按月缴纳负担轻1.5兼营及混合销售的涉税规划1.5.1养殖加工一体化，如何操作降税负1.5.2服务销售同一客户，分别核算更合理1.5.3销售安装全流程，纳税主体亦不同1.6购进的涉税规划1.6.1人力成本无抵扣，替代人工有渠道1.6.2采购开票不相同，如何比对价更低1.6.3项目税率不相同，进项未必要分清1.7促销政策下的涉税规划1.7.1折扣销售开发票，操作不当税多缴1.7.2现金折扣改方式，结果一样降税负1.7.3赠送产品同销售，换种方式免纠纷1.8特殊业务的涉税规划1.8.1财产损失进项税，未必都要做转出1.8.2汇票贴现有办法，操作合法税不缴1.8.3产品损失需缴税，操作不当税负增第2章 消费税的规划2.1特定消费品的涉税规划2.1.1易货交易需从高，如何操作正常缴2.1.2啤酒企业学问大，巧用临界来定价2.1.3兼营销售多商品，分别核算减税负2.2生产环节的涉税规划2.2.1消费品扩张市场，税务优化提前做2.2.2酒厂增加产品线，收购兼并有讲究2.2.3化妆品组套销售，增加销量降税负第3章 企业所得税的规划3.1弥补亏损的涉税规划3.1.1以前年度有亏损，充分利用享优惠3.1.2分公司和子公司，如何选择更有利3.2税率的涉税规划3.2.1小微企业优惠多，违法买票要不得3.2.2享受两个低税率，如何操作更优惠3.2.3“高新技先”税率低，选择哪种更方便3.3税基的涉税规划3.3.1助力残疾人就业，有啥优惠可享受3.3.2技术研发有投入，优惠政策减税负3.3.3环保企业很特殊，优惠政策别错过3.4扣除项目的涉税规划3.4.1加速折旧有手段，三种方法可选择3.4.2捐赠支出可抵扣，加计抵减多优惠3.4.3广告宣传易超标，解决超标要合规3.5税额式优惠政策的涉税规划3.5.1税收洼地有条件，合理操作减税负3.5.2投资如何选方案，哪种利率更可靠3.5.3园林公司自种树，如何操作更合理3.6股权转让的涉税规划3.6.1股权转让溢价高，顺序变化税不缴3.6.2股权变更的登记，如何确定好时点3.7特殊业务的涉税规划3.7.1房产土地被收回，如何定性权责清3.7.2技术销售利润高，成立公司税缓缴3.7.3公司做大利润高，分拆业务税负减3.8特殊事项的涉税规划3.8.1清算日期选得好，税费缴纳更合理3.8.2不得税前扣除项，用对方法可列支3.8.3核定征税非首选，建账也可省税金第4章 个人所得税的规划4.1综合所得的涉税规划4.1.1工资发放略微调，税金算法大不同4.1.2综合所得年底算，全家一起做筹划4.1.3境外所得如何免，依照税法可少缴4.2经营所得的涉税规划4.2.1经营所得要算税，工资也算抵扣项4.2.2组织形式不一样，收入同样税不同4.2.3所得不同率有异，相关成本须考虑4.3其他所得的涉税规划4.3.1持有时间有规定，不动产转让享优惠4.3.2分红增资顺序变，节约资金更省税4.3.3分红必须缴个税，合理合法全免掉第5章 房产与土地相关税种的规划5.1房产税的涉税规划5.1.1房产自用和出租，税款算法大不同5.1.2房产持有人不同，纳税金额也有异5.1.3出租房产装修期，如何规划税最低5.2城镇土地使用税的涉税规划5.2.1土地闲置也缴税，如此处理可全免5.2.2税款你可别多缴，绿化用地可免征5.2.3土地使用看来源，免征十年省千万5.3契税及耕地占用税的涉税规划5.3.1购房未必缴契税，缴了也可退回来5.3.2投资过户要缴税，契税可免操作巧5.3.3占用耕地不缴税，建房用途很重要5.4土地增值税的涉税规划5.4.1利息支出税前列，两种方法预先算5.4.2收入成本同增加，增值率有大变化第6章 小税种的规划6.1城市维护建设税与车船相关税种的涉税规划6.1.1出口退税可选择，改变期限有规定6.1.2购置车辆要缴税，分别开票更合理6.1.3船舶缴税有优惠，用途写对可免税6.2印花税、关税的涉税规划6.2.1实收资本不到位，为何提前要缴税6.2.2印花税目多税率，签订合同要注意6.2.3进口需要缴关税，换种方式可缓缴6.3资源税的涉税规划6.3.1矿产生产差别税，操作合理减税负6.3.2销售价格含运费，资源税征收特殊6.3.3电镀环保第一位，降税最先选地区第7章 特殊行为的涉税规划7.1投资行为的涉税规划7.1.1出资身份如何选，缴税环节考虑全7.1.2出资形式用哪种，税收负担要算好7.1.3投资地区很重要，税收问题要算到7.2购销行为的涉税规划7.2.1税率变化藏风险，合同条款需审慎7.2.2合同约定代扣税，漏写一句酿大祸7.2.3合同约定包税款，三字损失三百万第8章 分行业的涉税规划8.1房地产企业建设期的涉税规划8.1.1房型设计有门道，也会影响税款额8.1.2精装房产有讲究，涉税筹划有办法8.1.3房产代销形式多，筹划不好害处多8.2房地产企业完工汇缴期的涉税规划8.2.1完工时点可选择，成本齐全省事多8.2.2地下车位提前卖，综合税款降下来8.2.3汇缴范围确定好，选错损失不得了8.3建筑企业的涉税规划8.3.1计税方法有多种，据实选择最有益8.3.2甲供材的计税法，如何选择更合理8.3.3新老项目税不同，如何界定是关键8.4提供服务的涉税规划8.4.1增加送货上门服务，如何从低选税率8.4.2设备安装与服务，分别核算好处多8.5软件信息技术业的涉税规划8.5.1软件企业优惠多，如何算税有文章8.5.2软件行业独立做，增值税上有账算8.5.3软件行业受益大，下游公司也沾光8.6生产制造业的涉税规划8.6.1老板工资怎么发，多发少发学问大8.6.2不要小看包装物，筹划思路要记住8.6.3实木销售未签约，漏税偷税要杜绝