书籍详情
个人所得税的良法善治论
作者：闫海 著
出版社：人民出版社
出版时间：2023-05-01
ISBN：9787010254135
定价：¥98.00
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内容简介
党的二十大报告提出完善个人所得税制度。本书以习近平法治思想为指导，立足修订的《个人所得税法》，尝试通过“良法”和“善治”两个路径，实现个人所得税法治的中国式现代化。个人所得税之所以被广泛地誉为“良税”，是因其以量能负担彰显税收公平，专项附加扣除是我国实现个人所得税的主观净所得征税的制度创新，附加福利和变动所得是我国个人所得税亟待完善之处，征税单位的家庭制是我国个人所得税现代化的基本要求。我国个人所得税制应体现社会政策和资本激励的要求，前者要求完善个税递延型商业养老保险，引入劳动所得税收抵免，改进公益慈善捐赠扣除；后者要求解决股息红利重复征税，健全上市公司股票期权所得征税，改革企业重组中个人所得税征收。加强个人所得税的征收管理是“善治”的基本要求，个人所得税汇算清缴亟待完善，需要建立个人所得税自愿披露制度，强化个人所得税的纳税信用管理。此外，针对个人所得税的逃避税问题，一方面优化个人所得税一般反避税条款，另一方面开展弃籍税、低税负制的本土化。
作者简介
闫海，法学博士、教授、博士生导师，辽宁大学法学院院长、辽宁大学国家治理与法治研究中心主任，入选辽宁省“百千万人才工程”百人层次、辽宁省高等学校创新人才、辽宁省杰出中青年法学（法律）专家等，担任中国法学会财税法学研究会常务理事、中国法学会银行法学研究会常务理事等。先后主持国家社科基金、教育部、司法部、中国法学会等省部级课题50多项，发表学术论文160多篇，其中13篇被人大复印资料全文转载，出版个人专著2部，主参编作品14部。荣获中国法学会、辽宁省哲学社科等学术奖励70余项。冯硕，法学博士研究生，辽宁大学国家治理与法治研究中心助理研究员。先后参与国家社科基金、司法部等多项课题，发表的学术论文获国家有关部门领导批示，参著专著2部。赵菁，法学博士，西北政法大学经济法学院讲师，新时代财税法治研究院副研究员。先后参与国家社科基金、司法部等多项课题，在《税务研究》等发表学术论文10余篇，其中1篇被人大复印资料全文转载。参著专著教材5部。
目录
导论
一、个人所得税的法治发展
二、个人所得税的良法要求
三、个人所得税的善治要求
章 个人所得税的量能负担
节 个人所得税专项附加扣除
一、教育专项附加扣除
二、大病医疗专项附加扣除
三、住房专项附加扣除
四、赡养老人专项附加扣除
第二节 附加福利征税
一、附加福利征税概述
二、附加福利征税的国外立法例
三、我国附加福利征税的法制构建
第三节 变动所得征税
一、变动所得征税概述
二、基于平均法的变动所得征税立法例
三、变动所得的征税范围
四、变动所得的计税方式
第四节 个人所得税家庭征税制
一、个人所得税家庭征税制概述
二、个人所得税家庭征税制的国外立法例
三、个人所得税家庭征税的家庭界定
四、个人所得税家庭征税的费用扣除
五、个人所得税家庭征税的应纳税额
第二章 个人所得税的社会政策
节 个税递延型商业养老保险
一、个税递延型商业养老保险概述
二、个税递延型商业养老保险的国外立法例
三、个税递延型商业养老保险的参与主体
四、个税递延型商业养老保险的抵免额度
五、个税递延型商业养老保险的特殊领取
六、商业养老保险政策优惠模式的拓展
第二节 劳动所得税收抵免
一、劳动所得税收抵免概述
二、劳动所得税收抵免的国外立法例
三、劳动所得税收抵免与 低生活保障的协调
四、劳动所得税收抵免的适用因素
五、劳动所得税收抵免额的确定
六、劳动所得税收抵免的退出机制
第三节 公益慈善捐赠扣除
一、公益慈善捐赠扣除概述
二、公益慈善捐赠扣除的域外立法例
三、公益慈善捐赠扣除的适用范围
四、非货币性公益慈善捐赠及其估值
五、公益慈善捐赠扣除限额的确定
第三章 个人所得税的资本维度
节 股息红利所得重复征税
一、股息红利所得重复征税概述
二、消除股息红利所得重复征税的模式
三、消除我国股息红利所得重复征税的模式选择
第二节 上市公司股票期权所得征税
一、上市公司股票期权所得征税概述
二、上市公司股票期权所得征税的国外立法例
三、上市公司股票期权所得的分类征税
四、上市公司股票期权征税的税收优惠
第三节 企业重组中个人所得税征收
一、企业重组中个人所得税征收概述
二、企业重组中个人所得税与企业所得税的协调
三、企业重组中个人所得税的计税机制
第四章 个人所得税的征收管理
节 个人所得税汇算清缴
一、个人所得税汇算清缴概述
二、个人所得税汇算清缴的国外立法例
三、个人所得税汇算清缴的申报措施
四、个人所得税汇算清缴的预扣缴
五、个人所得税汇算清缴的退税机制
第二节 个人所得税税收自愿披露
一、税收自愿披露概述
二、税收自愿披露的国外立法例
三、我国税收自愿披露的法制构建
第三节 个人所得税纳税信用管理
一、个人所得税纳税信用管理概述
二、个人所得税的信用信息采集
三、个人所得税的纳税信用评价
四、个人所得税的守信激励和失信惩戒
第五章 个人所得税的反避税
节 个人所得税一般反避税条款
一、个人所得税一般反避税条款概述
二、个人所得税一般反避税条款的国外立法例
三、个人所得税一般条款的判断标准
四、个人所得税一般反避税条款的举证责任
五、个人所得税一般反避税条款适用的约束机制
六、个人所得税一般反避税条款的衔接机制
第二节 弃藉税
一、弃籍税概述
二、弃藉税的国外立法例
三、弃籍税的实体规则
四、弃籍税的征收管理
第三节 低税负制
一、个人所得税优惠政策的泛滥及滥用
二、捍卫公正底线的 低税负制
三、 低税负制的域外立法与实践
四、个人所得税 低税负制的本土化构造
主要参考文献
一、个人所得税的法治发展
二、个人所得税的良法要求
三、个人所得税的善治要求
章 个人所得税的量能负担
节 个人所得税专项附加扣除
一、教育专项附加扣除
二、大病医疗专项附加扣除
三、住房专项附加扣除
四、赡养老人专项附加扣除
第二节 附加福利征税
一、附加福利征税概述
二、附加福利征税的国外立法例
三、我国附加福利征税的法制构建
第三节 变动所得征税
一、变动所得征税概述
二、基于平均法的变动所得征税立法例
三、变动所得的征税范围
四、变动所得的计税方式
第四节 个人所得税家庭征税制
一、个人所得税家庭征税制概述
二、个人所得税家庭征税制的国外立法例
三、个人所得税家庭征税的家庭界定
四、个人所得税家庭征税的费用扣除
五、个人所得税家庭征税的应纳税额
第二章 个人所得税的社会政策
节 个税递延型商业养老保险
一、个税递延型商业养老保险概述
二、个税递延型商业养老保险的国外立法例
三、个税递延型商业养老保险的参与主体
四、个税递延型商业养老保险的抵免额度
五、个税递延型商业养老保险的特殊领取
六、商业养老保险政策优惠模式的拓展
第二节 劳动所得税收抵免
一、劳动所得税收抵免概述
二、劳动所得税收抵免的国外立法例
三、劳动所得税收抵免与 低生活保障的协调
四、劳动所得税收抵免的适用因素
五、劳动所得税收抵免额的确定
六、劳动所得税收抵免的退出机制
第三节 公益慈善捐赠扣除
一、公益慈善捐赠扣除概述
二、公益慈善捐赠扣除的域外立法例
三、公益慈善捐赠扣除的适用范围
四、非货币性公益慈善捐赠及其估值
五、公益慈善捐赠扣除限额的确定
第三章 个人所得税的资本维度
节 股息红利所得重复征税
一、股息红利所得重复征税概述
二、消除股息红利所得重复征税的模式
三、消除我国股息红利所得重复征税的模式选择
第二节 上市公司股票期权所得征税
一、上市公司股票期权所得征税概述
二、上市公司股票期权所得征税的国外立法例
三、上市公司股票期权所得的分类征税
四、上市公司股票期权征税的税收优惠
第三节 企业重组中个人所得税征收
一、企业重组中个人所得税征收概述
二、企业重组中个人所得税与企业所得税的协调
三、企业重组中个人所得税的计税机制
第四章 个人所得税的征收管理
节 个人所得税汇算清缴
一、个人所得税汇算清缴概述
二、个人所得税汇算清缴的国外立法例
三、个人所得税汇算清缴的申报措施
四、个人所得税汇算清缴的预扣缴
五、个人所得税汇算清缴的退税机制
第二节 个人所得税税收自愿披露
一、税收自愿披露概述
二、税收自愿披露的国外立法例
三、我国税收自愿披露的法制构建
第三节 个人所得税纳税信用管理
一、个人所得税纳税信用管理概述
二、个人所得税的信用信息采集
三、个人所得税的纳税信用评价
四、个人所得税的守信激励和失信惩戒
第五章 个人所得税的反避税
节 个人所得税一般反避税条款
一、个人所得税一般反避税条款概述
二、个人所得税一般反避税条款的国外立法例
三、个人所得税一般条款的判断标准
四、个人所得税一般反避税条款的举证责任
五、个人所得税一般反避税条款适用的约束机制
六、个人所得税一般反避税条款的衔接机制
第二节 弃藉税
一、弃籍税概述
二、弃藉税的国外立法例
三、弃籍税的实体规则
四、弃籍税的征收管理
第三节 低税负制
一、个人所得税优惠政策的泛滥及滥用
二、捍卫公正底线的 低税负制
三、 低税负制的域外立法与实践
四、个人所得税 低税负制的本土化构造
主要参考文献
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