企业所得税优惠实务指南

　　本书的编写力求以“全”“实”“新”为特色。“全”，即内容全面，阐述详尽。本书按照企业所得税优惠类型具体分为企业所得税优惠管理、免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、项目所得减免、抵扣应纳税所得额、减免所得税、抵免所得税等九章内容，覆盖现行八大类企业所得税优惠政策。内容上涵盖政策概述、政策沿革、申报管理、风险提示，便于读者全面掌握。“实”，即简明实用，平实易懂。笔者在从税实践中发现，部分企业对政策沿革掌握不到位，导致追溯更正往年申报表出现政策适用差错，因此本书的“政策沿革”部分特意梳理了2008 年《中华人民共和国企业所得税法》实施后政策发展的主要脉络，帮助读者避免税务风险的同时更好地理解把握政策修订意图。本书“申报管理”部分详细说明了“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的政策办理方式、政策享受时间、企业所得税季报和年报填报示例、留存备查资料，突出操作实务指导，帮助企业切实享受到税收优惠。“新”，即收录新政。本书涉及的税收政策截至2022年6月。在本书编写过程中，2022 年新出台了中小微企业设备器具所得税税前扣除政策、小微企业所得税优惠政策等，并延长了部分税收优惠政策执行期限，笔者都及时一一做了修订调整。本书依据国家税务总局公告2020年第12号（B类季报和年报）、国家税务总局公告2021年第3号（A 类季报）、国家税务总局公告2021年第34号（A 类年报） 分别编写了企业所得税季报和年报的填报说明及填报示例。

暂缺《企业所得税优惠实务指南》作者简介

1 企业所得税优惠管理／1
1.1 企业所得税优惠事项范围／1
1.2 优惠事项办理方式／1
1.3 留存备查资料／2
1.4 企业的权利义务和法律责任／3
2 免税收入／4
2.1 国债利息收入／4
2.1.1 政策概述／4
2.1.2 政策沿革／5
2.1.3 申报管理／5
2.1.4 风险提示／11
2.2 地方政府债券利息收入／11
2.2.1 政策概述／11
2.2.2 政策沿革／11
2.2.3 申报管理／12
2.3 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益／13
2.3.1 政策概述／13
2.3.2 政策沿革／15
2.3.3 申报管理／15
2.3.4 风险提示／24
2.4 非营利组织收入／25
2.4.1 政策概述／25
2.4.2 政策沿革／28
2.4.3 申报管理／31
2.4.4 风险提示／36
2.5 其他免税收入／36
2.5.1 政策概述／36
2.5.2 申报管理／38
3 减计收入／40
3.1 资源综合利用／40
3.1.1 政策概述／40
3.1.2 政策沿革／44
3.1.3 申报管理／44
3.1.4 风险提示／49
3.2 农村金融／49
3.2.1 政策概述／49
3.2.2 政策沿革／50
3.2.3 申报管理／51
3.2.4 风险提示／52
3.3 铁路债券利息／53
3.3.1 政策概述／53
3.3.2 政策沿革／53
3.3.3 申报管理／54
3.3.4 风险提示／55
3.4 社区家庭服务业／55
3.4.1 政策概述／55
3.4.2 政策沿革／56
3.4.3 申报管理／56
4 加计扣除／58
4.1 研究开发费用加计扣除／58
4.1.1 政策概述／58
4.1.2 政策沿革／65
4.1.3 申报管理／68
4.1.4 风险提示／78
4.2 安置残疾人员支付工资加计扣除／84
4.2.1 政策概述／84
4.2.2 政策沿革／84
4.2.3 申报管理／85
5 加速折旧／88
5.1 政策概述／88
5.1.1 基本规定／88
5.1.2 缩短年限、加速折旧的适用范围／89
5.1.3 一次性税前扣除适用范围／90
5.2 政策沿革／92
5.3 申报管理／94
5.3.1 享受程序／94
5.3.2 享受时间／94
5.3.3 填报示例／94
5.3.4 留存备查资料／104
5.4 风险提示／104
6 项目所得减免／106
6.1 农、林、牧、渔业项目所得／106
6.1.1 政策概述／106
6.1.2 政策沿革／111
6.1.3 申报管理／112
6.1.4 风险提示／119
6.2 公共基础设施项目所得／120
6.2.1 政策概述／120
6.2.2 政策沿革／123
6.2.3 申报管理／125
6.2.4 风险提示／131
6.3 环境保护、节能节水项目所得／131
6.3.1 政策概述／131
6.3.2 政策沿革／137
6.3.3 申报管理／138
6.3.4 风险提示／139
6.4 技术转让所得／139
6.4.1 政策概述／139
6.4.2 政策沿革／142
6.4.3 申报管理／143
6.4.4 风险提示／149
6.5 节能服务公司合同能源管理项目所得／149
6.5.1 政策概述／149
6.5.2 政策沿革／151
6.5.3 申报管理／151
6.6 清洁发展机制项目所得／153
6.6.1 政策概述／153
6.6.2 政策沿革／153
6.6.3 申报管理／154
6.6.4 风险提示／155
6.7 集成电路生产项目／155
6.7.1 政策概述／155
6.7.2 申报管理／156
7 抵扣应纳税所得额／159
7.1 政策概述／159
7.1.1 公司制创业投资企业股权投资于未上市的中小高新技术企业／159
7.1.2 有限合伙制创业投资企业股权投资于未上市的中小高新技术企业／160
7.1.3 公司制创业投资企业股权投资于种子期、初创期科技型企业／161
7.1.4 有限合伙制创业投资企业股权投资于种子期、初创期科技型企业／162
7.2 政策沿革／163
7.3 申报管理／165
7.3.1 享受程序／165
7.3.2 享受时间／165
7.3.3 填报示例／165
7.3.4 留存备查资料／171
7.4 风险提示／172
8 减免所得税／173
8.1 小型微利企业／173
8.1.1 政策概述／173
8.1.2 政策沿革／174
8.1.3 申报管理／177
8.1.4 风险提示／186
8.2 高新技术企业／186
8.2.1 政策概述／186
8.2.2 政策沿革／187
8.2.3 申报管理／189
8.2.4 风险提示／195
8.3 技术先进型服务企业／196
8.3.1 政策概述／196
8.3.2 政策沿革／196
8.3.3 申报管理／198
8.3.4 风险提示／203
8.4 从事污染防治的第三方企业／203
8.4.1 政策概述／203
8.4.2 政策沿革／204
8.4.3 申报管理／205
8.4.4 风险提示／206
8.5 软件和集成电路企业／207
8.5.1 政策概述／207
8.5.2 政策沿革／213
8.5.3 申报管理／217
8.6 动漫企业／230
8.6.1 政策概述／230
8.6.2 政策沿革／231
8.6.3 申报管理／232
8.6.4 风险提示／233
8.7 经营性文化事业单位转制为企业／234
8.7.1 政策概述／234
8.7.2 政策沿革／235
8.7.3 申报管理／236
8.8 生产和装配伤残人员专门用品／240
8.8.1 政策概述／240
8.8.2 政策沿革／241
8.8.3 申报管理／242
8.9 扶持退役士兵创业就业／243
8.9.1 政策概述／243
8.9.2 政策沿革／244
8.9.3 申报管理／246
8.10 扶持重点群体创业就业／248
8.10.1 政策概述／248
8.10.2 政策沿革／251
8.10.3 申报管理／253
8.11 其他减免所得税优惠政策／254
8.11.1 政策概述／254
8.11.2 申报管理／260
9 抵免所得税／263
9.1 政策概述／263
9.2 政策沿革／264
9.3 申报管理／265
9.3.1 享受程序／265
9.3.2 享受时间／265
9.3.3 填报示例／265
9.3.4 留存备查资料／269
9.4 风险提示／269