税务会计与税收筹划实务

　　税务会计制度和财务会计制度既有紧密的联系，又相互独立。在当下的市场环境中，企业是独立的经济主体，为了实现利益的化，企业必须要根据会计制度来进行恰当的税收筹划。税收筹划是指在税法规定的范围内，纳税人对经营、投资、理财等活动进行事先筹划与调整，尽可能获得税收利益的筹划方法，具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。编者根据新的税收政策编写本书，本书内容包括税务会计与税收筹划基础、常见税种概述、常见税种的会计处理、常见税种的税收筹划思路、常见税种的税收筹划案例等，结构合理，逻辑清晰。本书内容翔实、案例典型、与时俱进、实用性强，旨在为读者提供税收筹划思路。本书适合企业税收筹划人员、企业经营管理者、高校财政税收和财务管理等专业的师生阅读和使用。？

　　寇娅雯兰州文理学院副教授，长期从事金融学、财税法、会计学等方面的教研工作。出版《税法与税务会计》《税法与税务会计（第2版）》《房地产企业税收实务》《基础会计学》《经济法》《经济法教程》等。发表学术论文30余篇，主持参与各类课题20余项，获教学科研成果奖4项，多次荣获“挑战杯”优秀指导教师荣誉称号。

目录
第 1章 税务会计与税收筹划基础
1.1 税务会计概述 1
1.1.1 税务会计的概念 1
1.1.2 税务会计的对象 1
1.1.3 税务会计的目标 2
1.1.4 税务会计的特点 2
1.1.5 税务会计的基本前提 3
1.1.6 税务会计的基本原则 3
1.1.7 税务会计的任务 5
1.1.8 税务会计的方法 5
1.2 税收基础知识 6
1.2.1 税收与税法的概念 6
1.2.2 税收法律关系 8
1.2.3 税法的原则 12
1.2.4 税法要素 15
1.2.5 其他相关概念 19
1.3 税收筹划的基本理论 21
1.3.1 税收筹划的概念 21
1.3.2 税收筹划的特征 21
1.3.3 税收筹划的作用 23
1.3.4 税收筹划的基本原理 30
1.4 税收筹划的基本方法 31
1.4.1 利用免税政策进行税收筹划 31
1.4.2 利用减税政策进行税收筹划 33
1.4.3 利用税率差异进行税收筹划 35
1.4.4 利用分劈技术进行税收筹划 36
1.4.5 利用税收扣除进行税收筹划 37
1.4.6 利用税收抵免进行税收筹划 39
1.4.7 延期纳税技术 41
1.4.8 退税技术 42
第 2章 增值税的会计核算与税收筹划
2.1 增值税概述 44
2.1.1 增值税纳税人和扣缴义务人 45
2.1.2 增值税征税范围 47
2.1.3 增值税税率和征收率 56
2.1.4 增值税应纳税额的计算 60
2.1.5 增值税税收优惠 73
2.1.6 增值税征收管理 83
2.1.7 增值税专用发票使用规定 85
2.2 增值税进项税额及其转出的会计处理 87
2.2.1 会计账户的设置 87
2.2.2 会计账表的设置 90
2.2.3 工业企业进项税额的会计处理 92
2.2.4 商业企业进项税额的会计处理 101
2.2.5 进项税额转出的会计处理 107
2.2.6 购买方作为扣缴义务人的会计
处理 110
2.2.7 进项税额抵扣情况发生改变的会计
处理 110
2.3 增值税销项税额的会计处理 111
2.3.1 工业企业销项税额的会计处理 111
2.3.2 商业企业销项税额的会计处理 133
2.3.3 差额征收的会计处理 146
2.4 增值税减免、上缴及查补调账的会计
处理 147
2.4.1 减免增值税的会计处理 147
2.4.2 上缴增值税的会计处理 152
2.4.3 增值税查补税款的会计处理 155
2.5 增值税的税收筹划思路 158
2.5.1 兼营行为的增值税税收筹划 158
2.5.2 增值税计税依据的税收筹划 158
2.5.3 增值税减免税的税收筹划 159
2.5.4 增值税出口退税的税收筹划 159
2.6 增值税的税收筹划案例 159
2.6.1 运输费用的税收筹划案例 159
2.6.2 销售额的税收筹划案例 161
2.6.3 选择供货商的税收筹划案例 162
2.6.4 快递行业税收筹划案例 164
第3章 消费税的会计核算与税收筹划
3.1 消费税概述 166
3.1.1 消费税的概念 166
3.1.2 消费税的特点 166
3.1.3 消费税法 167
3.1.4 消费税纳税义务人 167
3.1.5 消费税征税范围 168
3.1.6 消费税税目 170
3.1.7 消费税税率（额）及计税依据 176
3.1.8 消费税应纳税额的计算 185
3.1.9 消费税征收管理 197
3.2 消费税的会计处理 201
3.2.1 会计账户的设置 201
3.2.2 销售应税消费品的会计处理 201
3.2.3 应税消费品视同销售的会计处理 202
3.2.4 应税消费品包装物及没收的押金应交
消费税的会计处理 204
3.2.5 委托加工应税消费品的会计处理 206
3.2.6 进口应税消费品的会计处理 208
3.2.7 金银首饰、钻石首饰零售业务的会计
处理 209
3.3 消费税的税收筹划思路 211
3.3.1 进行税收筹划的思路 211
3.3.2 计税依据的税收筹划 211
3.3.3 委托加工应税消费品的税收筹划 212
3.3.4 降低适用税率的税收筹划 218
3.3.5 充分利用消费税优惠政策的税收
筹划 218
3.4 消费税的税收筹划案例 218
3.4.1 兼营多种不同税率的应税消费品时的
税收筹划案例 218
3.4.2 利用纳税临界点的税收筹划案例 219
3.4.3 改变换取生产资料方式的税收筹划
案例 221
第4章 企业所得税的会计核算与税收筹划
4.1 企业所得税概述 222
4.1.1 企业所得税纳税义务人 222
4.1.2 企业所得税征税对象 224
4.1.3 企业所得税税率 225
4.1.4 企业所得税应纳税所得额 225
4.1.5 资产的税务处理 239
4.1.6 企业所得税应纳税额的计算 245
4.1.7 企业所得税税收优惠 246
4.1.8 企业所得税征收管理 253
4.2 企业所得税的会计核算 255
4.2.1 应纳税所得额的确定 255
4.2.2 企业所得税会计基础 265
4.2.3 企业所得税会计处理 271
4.3 企业所得税的税收筹划思路 296
4.3.1 小型微利企业应纳税所得额的税收
筹划 296
4.3.2 存货计价的税收筹划 297
4.3.3 固定资产折旧的税收筹划 299
4.3.4 坏账损失的税收筹划 300
4.3.5 亏损弥补的税收筹划 300
4.4 企业所得税的税收筹划案例 301
4.4.1 合理选择公司模式的税收筹划
案例 301
4.4.2 合理选择促销方式的税收筹划
案例 302
4.4.3 合理利用税收优惠的税收筹划
案例 305
4.4.4 合理选择存货计价方法的税收筹划
案例 306
第5章 个人所得税的会计核算与税收筹划
5.1 个人所得税概述 309
5.1.1 个人所得税纳税人、纳税义务和所得
来源的确定 310
5.1.2 个人所得税应税所得项目 311
5.1.3 个人所得税税率 320
5.1.4 个人所得税应纳税所得额的确定 321
5.1.5 个人所得税应纳税额的计算 333
5.1.6 个人所得税税收优惠 337
5.1.7 个人所得税征收管理 341
5.2 个人所得税的会计处理 344
5.2.1 代扣代缴单位的会计处理 344
5.2.2 个体工商户、个人独资企业及合伙企业的会计处理 347
5.3 个人所得税的税收筹划思路 352
5.3.1 进行个人所得税税收筹划时应掌握的
相关知识 352
5.3.2 进行个人所得税税收筹划时应遵照
的2个标准 353
5.3.3 纳税义务人的税收筹划 353
5.3.4 个人承包方式的税收筹划 353
5.3.5 分次申报纳税的税收筹划 354
5.4 个人所得税的税收筹划案例 354
5.4.1 专项附加扣除的税收筹划案例 354
5.4.2 年终奖的税收筹划案例 355
5.4.3 “私车公用”的税收筹划案例 356
5.4.4 劳务报酬所得的税收筹划案例 358
第6章 房产税的会计核算与税收筹划
6.1 房产税概述 360
6.2 房产税的会计处理 370
6.3 房产税的税收筹划思路 371
6.4 房产税的税收筹划案例 374
6.4.1 计税依据的税收筹划案例 374
6.4.2 房产原值的税收筹划案例 376
第7章 契税的会计核算与税收筹划
7.1 契税概述 378
7.2 契税的会计处理 386
7.2.1 企业的会计处理 386
7.2.2 事业单位的会计处理 387
7.3 契税的税收筹划思路 387
7.4 契税的税收筹划案例 389
7.4.1 土地使用权互换的税收筹划案例 389
7.4.2 土地使用权出售、房屋买卖的税收
筹划案例 390
7.4.3 企业合并的税收筹划案例 391