书籍详情
涉粮问题专项审计典型案例
作者：云南省审计厅
出版社：中国市场出版社
出版时间：2023-06-01
ISBN：9787509224281
定价：¥88.00
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内容简介
★涉及粮食企业购销、经营管理、内部控制和粮食主管部门监督管理等7大方面问题◆重大决策部署落实方面◆粮食收购入库环节◆粮食储存环节◆粮食销售出库环节◆粮食轮换环节◆补贴申报环节◆其他方面★总结203种违法违规违纪涉粮问题表现形式★梳理153条涉粮问题定性的具体法规依据★全面剖析109起涉粮企业和粮食主管部门专项审计典型案例案情描述 问题涉及环节 问题定性 定性法规依据 审计效果和启示★涉及粮食企业购销、经营管理、内部控制和粮食主管部门监督管理等7大方面问题◆重大决策部署落实方面◆粮食收购入库环节◆粮食储存环节◆粮食销售出库环节◆粮食轮换环节◆补贴申报环节◆其他方面★总结203种违法违规违纪涉粮问题表现形式★梳理153条涉粮问题定性的具体法规依据★全面剖析109起涉粮企业和粮食主管部门专项审计典型案例案情描述 问题涉及环节 问题定性 定性法规依据 审计效果和启示
作者简介
暂缺《涉粮问题专项审计典型案例》作者简介
目录
部分 常见问题表现形式及定性依据
一、重大决策部署落实方面
（一）储备粮轮换任务未完成、空仓期超期
（二）政策性与经营性业务未分开
（三）未经批准擅自动用储备粮，影响粮食安全
（四）违反中央八项规定精神
（五）未按要求使用智能化管理系统
二、收购入库环节
（一）采购入库业务附件不完整，白条入账
（二）虚增收购入库数量，虚假验收结算
（三）以粮食收购业务为由套取贷款，挪用专项资金
（四）公款私存、坐支现金用于粮食收购业务、企业经营支出等
（五）未落实粮食收购入库的质量检验工作
（六）主管部门监管问题
三、储存环节
（一）粮食储备规模不足
（二）仓储管理违规，存在超储、混储的情况
（三）超定额损耗
（四）未及时轮出质量检测不合格的储备粮
（五）未对储备粮投保
（六）仓库内粮油储存量账实不符
（七）未落实粮食储备的质量检验工作
（八）粮仓管理存在安全隐患，影响粮食安全
四、销售出库环节
（一）隐瞒销售收入，贪污公款
（二）虚构交易获利
（三）费用列支附件不完整
（四）成本列支不准确
（五）未落实粮食销售出库的质量检验工作
五、粮食轮换环节
（一）以陈粮顶新粮
（二）虚假轮换
（三）未上缴轮换价差收益
（四）主管部门监管问题
六、补贴申报环节
（一）骗取贷款资金及利息补贴
（二）骗取保管费补贴
（三）骗取轮换费补贴
（四）骗取轮换价差补贴
七、其他方面
（一）列支个人费用
（二）不相容职务未分离
（三）违反财经纪律
（四）资金归集及拆借违规
（五）公款私存，私设“小金库”
（六）管理违规造成国有资产损失
（七）政策性粮食收购贷款资金未封闭运行
（八）专项资金拨付及管理存在问题
（九）招标流程违规
（十）违规进行账务处理，操纵利润
（十一）内控管理制度缺失
第二部分 云南省典型案例
案例1 虚构粮食轮换购销业务，骗取储备粮贷款、财政贴息资金
案例2 未实际履行储备义务，骗取补贴资金
案例3 储备库骗取省级粮食补助资金等
案例4 采购环节质量审核把关不严，储备原粮超定额损耗
案例5 某集团公司私刻公章骗取财政补贴
案例6 巡审融合强覆盖，合力监督挖“硕鼠”
案例7 “权力”的粮食储备库主任
案例8 粮食储备企业充当地方政府“隐性融资平台”，虚假招投标、公款吃喝等
案例9 审计出手，揪出“靠粮吃粮”和以粮谋私的“硕鼠”
案例10 粮食企业主要负责人违法违纪，监管部门责任落实不到位
案例11 “靠粮吃粮”、上下串通，蚕食国有企业
案例12 某粮食物流公司董事长重复领取目标考核奖
案例13 某公司以召开专家咨询会的名义报销费用套取资金且去向不明
案例14 深挖细查，守住财经纪律“红线”
案例15 拨款审核把关不严，粮食“钱袋子”松了
案例16 “被多领”的储备费用
案例17 小异常牵出大问题
案例18 母公司违规核销其控股子公司借款利息造成国有权益损失
案例19 粮油公司某中心粮库轮换粮食数量质量存在控制环节薄弱问题
案例20 某粮食收储企业违规集资、“靠粮吃粮”
案例21 巡审结合，高效监督
案例22 “粮耗子”多种手法贪食国有资产
案例23 粮食局私设“小金库”、违规在下属企业领取值班费，粮食企业内控制度不健全、违规决策造成国有资产损失
案例24 虚假的办公用品费及车辆修理费
案例25 某粮油贸易公司虚增成本、虚假轮换骗取财政补贴
案例26 粮食和物资储备局未监督涉粮企业严格执行政策性职能与经营性职能分开
案例27 从“粮食之疮”看加强国有企业监督的必要性
案例28 审计出击，深挖粮库“蛀虫”捍卫粮食安全
案例29 某粮食公司违规集资、虚假调整账务
案例30 建设项目串通投标、虚列支出挂账等
案例31 长期不受审计监督单位的“乱象”
案例32 某粮食公司未按要求执行粮食质量检测、未完成储备任务
案例33 使用各种手段违规套取财政资金
案例34 主管部门利用下属企业“行便利”
案例35 虚背后的故事
案例36 深挖细查，揪出藏在粮仓里的“小金库”
案例37 严审细查，整治粮食购销乱象
案例38 死灰复燃的“小金库”背后
案例39 虚假业务现形记
案例40 粮库“硕鼠”现形记
案例41 一张收据揭开的贪腐面纱
案例42 某粮储公司以陈顶新赚差价，擅自动用储备粮
案例43 富了和尚，穷了寺庙
案例44 某粮食局私设“小金库”挪用公款
案例45 零容忍清“硕鼠”,守护大国粮仓
案例46 贯通融合监督显威 深挖粮食购销领域腐败
案例47 虚假轮换储备粮骗取财政资金
案例48 某粮食企业违规出借资金、私设“小金库”挪用公款
案例49 巡审联动抓“硕鼠” 揭开迷失的“粮心”案
案例50 关注资金流向，确保粮食资金安全
案例51 巡审联动、纪审结合出实效
案例52 超过架空期轮入储备粮，多收保管费等
案例53 粮食轮换以陈顶新、以不公允价格开展关联交易等
案例54 虚报粮食数量骗取财政补贴
案例55 用审计力量督促涉粮企业规范发展
案例56 发挥审计效能，剑指“微腐败”
案例57 虚假轮换业务，骗取财政补贴
案例58 用审计力量筑牢粮食“安全堤”
案例59 “靠粮吃粮”的“硕鼠窝”
案例60 骗补贴套资金谋私利，党建融合审计出实效
案例61 虚假购销，套取财政补贴
案例62 从“粮人”变“蛀虫”
案例63 存量资金未及时上缴财政并多领取贷款利息补贴
案例64 粮食企业通过变造合同、重复申领、虚构业务等骗取财政补贴和资金
案例65 隐藏在连号发货单背后的“粮鼠”
案例66 某县粮油公司骗取财政补贴、挪用专项资金等
案例67 某县粮油公司未执行专仓存储、骗取财政补贴、违反中央八项规定精神等
案例68 储粮设施存在安全隐患，虚构粮食交易，违规摊派费用等
案例69 通过资金体外循环的违规线索查出多人涉案私设“小金库”
案例70 某县粮油公司政策性与经营性业务未分离、向无证经营者采购粮食等
案例71 粮食安全关乎执政根基，政府补贴成为“唐僧肉”
案例72 筑牢储备粮安全防线，审计在行动
案例73 以陈顶新入库，骗取财政补贴
案例74 粮食局违规在下属企业报销费用
案例75 粮食轮换中的以陈顶新问题
案例76 粮食领域整顿违法违纪案例
案例77 发挥审计效能，守护粮食安全
案例78 上下联动、信息共享，有效提高审计质效
案例79 粮食历险记
案例80 从一张“干净”的出库单揪出粮食“蛀虫”
案例81 善作善成，让“靠粮吃粮”的硕鼠“无处遁形”
案例82 某粮食企业向无证经营者采购粮食、骗取财政补贴等
案例83 涉粮巡审结合，推进监督协同高效
案例84 违反“三重一大”决策制度和合同规定，形成资金和粮食流失风险
案例85 充分利用银行查询平台为审计服务
案例86 虚构交易掩盖亏库，骗取价差补助
案例87 某县粮食购销公司骗取政府储备粮轮换价差亏损补贴
案例88 某粮食企业私设“小金库”、未严格执行储备粮出入库检测要求
案例89 心怀“国之大者”，审计助力守护粮食安全
案例90 以储备粮轮换骗取财政资金
案例91 储备粮入库价格隐藏猫腻，粮食风险基金管理有漏洞
案例92 某市粮食局涉粮问题专项审计综合案例
案例93 粮食收储轮换中以陈顶新
案例94 某县收储公司未完成收储任务、未充分利用智能系统
案例95 政策性业务与经营性业务未分离、储备粮未轮换骗取财政补贴等
案例96 某粮食企业骗取粮油轮换费、保管费、利息补贴等
案例97 州级储备粮在县市间规模调增及调减的差价未及时进行清算并上缴粮食风险基金专户
案例98 粮油公司虚开发票获取利益、违反中央八项规定精神等
案例99 粮油公司损益核算不实、账务处理有误等
案例100 粮食局长期占用下属企业车辆，挪用改制经费用于单位行政支出
案例101 粮食收储企业违规出借资金、未对储备粮投保等
案例102 粮油公司未对储备粮投保、未严格执行储备粮出入库检测要求等
案例103 审计慧眼捉“粮耗子”
案例104 粮油公司虚构交易骗取资金、违规入股关联企业
案例105 小县城，粮食问题无小事
案例106 粮油公司违规骗取项目贷款贴息资金
案例107 深挖细查涉粮问题，守好群众“粮袋子”
案例108 审计出击，斩断伸向“粮仓”的“黑手”
案例109 某粮油公司未经批准擅自轮换、骗取财政补贴
第三部分 名词释义
一、升溢粮
二、损耗粮
三、转圈粮
四、空气粮
五、托市粮
六、等级粮
一、重大决策部署落实方面
（一）储备粮轮换任务未完成、空仓期超期
（二）政策性与经营性业务未分开
（三）未经批准擅自动用储备粮，影响粮食安全
（四）违反中央八项规定精神
（五）未按要求使用智能化管理系统
二、收购入库环节
（一）采购入库业务附件不完整，白条入账
（二）虚增收购入库数量，虚假验收结算
（三）以粮食收购业务为由套取贷款，挪用专项资金
（四）公款私存、坐支现金用于粮食收购业务、企业经营支出等
（五）未落实粮食收购入库的质量检验工作
（六）主管部门监管问题
三、储存环节
（一）粮食储备规模不足
（二）仓储管理违规，存在超储、混储的情况
（三）超定额损耗
（四）未及时轮出质量检测不合格的储备粮
（五）未对储备粮投保
（六）仓库内粮油储存量账实不符
（七）未落实粮食储备的质量检验工作
（八）粮仓管理存在安全隐患，影响粮食安全
四、销售出库环节
（一）隐瞒销售收入，贪污公款
（二）虚构交易获利
（三）费用列支附件不完整
（四）成本列支不准确
（五）未落实粮食销售出库的质量检验工作
五、粮食轮换环节
（一）以陈粮顶新粮
（二）虚假轮换
（三）未上缴轮换价差收益
（四）主管部门监管问题
六、补贴申报环节
（一）骗取贷款资金及利息补贴
（二）骗取保管费补贴
（三）骗取轮换费补贴
（四）骗取轮换价差补贴
七、其他方面
（一）列支个人费用
（二）不相容职务未分离
（三）违反财经纪律
（四）资金归集及拆借违规
（五）公款私存，私设“小金库”
（六）管理违规造成国有资产损失
（七）政策性粮食收购贷款资金未封闭运行
（八）专项资金拨付及管理存在问题
（九）招标流程违规
（十）违规进行账务处理，操纵利润
（十一）内控管理制度缺失
第二部分 云南省典型案例
案例1 虚构粮食轮换购销业务，骗取储备粮贷款、财政贴息资金
案例2 未实际履行储备义务，骗取补贴资金
案例3 储备库骗取省级粮食补助资金等
案例4 采购环节质量审核把关不严，储备原粮超定额损耗
案例5 某集团公司私刻公章骗取财政补贴
案例6 巡审融合强覆盖，合力监督挖“硕鼠”
案例7 “权力”的粮食储备库主任
案例8 粮食储备企业充当地方政府“隐性融资平台”，虚假招投标、公款吃喝等
案例9 审计出手，揪出“靠粮吃粮”和以粮谋私的“硕鼠”
案例10 粮食企业主要负责人违法违纪，监管部门责任落实不到位
案例11 “靠粮吃粮”、上下串通，蚕食国有企业
案例12 某粮食物流公司董事长重复领取目标考核奖
案例13 某公司以召开专家咨询会的名义报销费用套取资金且去向不明
案例14 深挖细查，守住财经纪律“红线”
案例15 拨款审核把关不严，粮食“钱袋子”松了
案例16 “被多领”的储备费用
案例17 小异常牵出大问题
案例18 母公司违规核销其控股子公司借款利息造成国有权益损失
案例19 粮油公司某中心粮库轮换粮食数量质量存在控制环节薄弱问题
案例20 某粮食收储企业违规集资、“靠粮吃粮”
案例21 巡审结合，高效监督
案例22 “粮耗子”多种手法贪食国有资产
案例23 粮食局私设“小金库”、违规在下属企业领取值班费，粮食企业内控制度不健全、违规决策造成国有资产损失
案例24 虚假的办公用品费及车辆修理费
案例25 某粮油贸易公司虚增成本、虚假轮换骗取财政补贴
案例26 粮食和物资储备局未监督涉粮企业严格执行政策性职能与经营性职能分开
案例27 从“粮食之疮”看加强国有企业监督的必要性
案例28 审计出击，深挖粮库“蛀虫”捍卫粮食安全
案例29 某粮食公司违规集资、虚假调整账务
案例30 建设项目串通投标、虚列支出挂账等
案例31 长期不受审计监督单位的“乱象”
案例32 某粮食公司未按要求执行粮食质量检测、未完成储备任务
案例33 使用各种手段违规套取财政资金
案例34 主管部门利用下属企业“行便利”
案例35 虚背后的故事
案例36 深挖细查，揪出藏在粮仓里的“小金库”
案例37 严审细查，整治粮食购销乱象
案例38 死灰复燃的“小金库”背后
案例39 虚假业务现形记
案例40 粮库“硕鼠”现形记
案例41 一张收据揭开的贪腐面纱
案例42 某粮储公司以陈顶新赚差价，擅自动用储备粮
案例43 富了和尚，穷了寺庙
案例44 某粮食局私设“小金库”挪用公款
案例45 零容忍清“硕鼠”,守护大国粮仓
案例46 贯通融合监督显威 深挖粮食购销领域腐败
案例47 虚假轮换储备粮骗取财政资金
案例48 某粮食企业违规出借资金、私设“小金库”挪用公款
案例49 巡审联动抓“硕鼠” 揭开迷失的“粮心”案
案例50 关注资金流向，确保粮食资金安全
案例51 巡审联动、纪审结合出实效
案例52 超过架空期轮入储备粮，多收保管费等
案例53 粮食轮换以陈顶新、以不公允价格开展关联交易等
案例54 虚报粮食数量骗取财政补贴
案例55 用审计力量督促涉粮企业规范发展
案例56 发挥审计效能，剑指“微腐败”
案例57 虚假轮换业务，骗取财政补贴
案例58 用审计力量筑牢粮食“安全堤”
案例59 “靠粮吃粮”的“硕鼠窝”
案例60 骗补贴套资金谋私利，党建融合审计出实效
案例61 虚假购销，套取财政补贴
案例62 从“粮人”变“蛀虫”
案例63 存量资金未及时上缴财政并多领取贷款利息补贴
案例64 粮食企业通过变造合同、重复申领、虚构业务等骗取财政补贴和资金
案例65 隐藏在连号发货单背后的“粮鼠”
案例66 某县粮油公司骗取财政补贴、挪用专项资金等
案例67 某县粮油公司未执行专仓存储、骗取财政补贴、违反中央八项规定精神等
案例68 储粮设施存在安全隐患，虚构粮食交易，违规摊派费用等
案例69 通过资金体外循环的违规线索查出多人涉案私设“小金库”
案例70 某县粮油公司政策性与经营性业务未分离、向无证经营者采购粮食等
案例71 粮食安全关乎执政根基，政府补贴成为“唐僧肉”
案例72 筑牢储备粮安全防线，审计在行动
案例73 以陈顶新入库，骗取财政补贴
案例74 粮食局违规在下属企业报销费用
案例75 粮食轮换中的以陈顶新问题
案例76 粮食领域整顿违法违纪案例
案例77 发挥审计效能，守护粮食安全
案例78 上下联动、信息共享，有效提高审计质效
案例79 粮食历险记
案例80 从一张“干净”的出库单揪出粮食“蛀虫”
案例81 善作善成，让“靠粮吃粮”的硕鼠“无处遁形”
案例82 某粮食企业向无证经营者采购粮食、骗取财政补贴等
案例83 涉粮巡审结合，推进监督协同高效
案例84 违反“三重一大”决策制度和合同规定，形成资金和粮食流失风险
案例85 充分利用银行查询平台为审计服务
案例86 虚构交易掩盖亏库，骗取价差补助
案例87 某县粮食购销公司骗取政府储备粮轮换价差亏损补贴
案例88 某粮食企业私设“小金库”、未严格执行储备粮出入库检测要求
案例89 心怀“国之大者”，审计助力守护粮食安全
案例90 以储备粮轮换骗取财政资金
案例91 储备粮入库价格隐藏猫腻，粮食风险基金管理有漏洞
案例92 某市粮食局涉粮问题专项审计综合案例
案例93 粮食收储轮换中以陈顶新
案例94 某县收储公司未完成收储任务、未充分利用智能系统
案例95 政策性业务与经营性业务未分离、储备粮未轮换骗取财政补贴等
案例96 某粮食企业骗取粮油轮换费、保管费、利息补贴等
案例97 州级储备粮在县市间规模调增及调减的差价未及时进行清算并上缴粮食风险基金专户
案例98 粮油公司虚开发票获取利益、违反中央八项规定精神等
案例99 粮油公司损益核算不实、账务处理有误等
案例100 粮食局长期占用下属企业车辆，挪用改制经费用于单位行政支出
案例101 粮食收储企业违规出借资金、未对储备粮投保等
案例102 粮油公司未对储备粮投保、未严格执行储备粮出入库检测要求等
案例103 审计慧眼捉“粮耗子”
案例104 粮油公司虚构交易骗取资金、违规入股关联企业
案例105 小县城，粮食问题无小事
案例106 粮油公司违规骗取项目贷款贴息资金
案例107 深挖细查涉粮问题，守好群众“粮袋子”
案例108 审计出击，斩断伸向“粮仓”的“黑手”
案例109 某粮油公司未经批准擅自轮换、骗取财政补贴
第三部分 名词释义
一、升溢粮
二、损耗粮
三、转圈粮
四、空气粮
五、托市粮
六、等级粮
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