书籍详情
不当韭菜，一眼看穿财报陷阱
作者：（日）矢部谦介 著，梁京 译
出版社：广东经济出版社有限公司
出版时间：2023-05-01
ISBN：9787545486575
定价：¥55.00
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内容简介
本书是一本有关财务报表的书，作者是矢部谦介，作者在本书中介绍了如何识别粉饰决算（财务造假）和黑字破产（利润表上为黑字，但企业仍旧破产），本书旨在通过分析财务报表中存在的“陷阱”，为投资者、金融机构、客户以及读者提供企业进行财务造假或黑字破产的研究方法。
作者简介
矢部谦介，日本中京大学国际学院及研究生院经营学研究科教授，专攻经营分析、经营财务。毕业于庆应义塾大学理工学院，MBA学位，在一桥大学研究生院商学研究科获得博士（商学）。著有《作为武器的会计思考力》等作品。
目录
第1章识别财务报表的异常
——B/S和现金流量表中出现的异常
如何识别财务造假和黑字破产
识别财务造假和黑字破产的bi备能力
直观感受“这些数字似乎有些不对劲”的能力
通过数字推测实际情况
存在财务造假行为的企业的财务报表
FOI的案例
FOI的主要业绩数据
FOI的现金流量表
FOI的资产负债表
FOI内部发生了什么
发生黑字破产的企业的财务报表
森元公司的案例
森元公司的主要业绩数据
森元公司的现金流量表
森元公司的B/S
森元公司内部发生了什么
现金流量表和B/S出现异常
财务造假如何扭曲财务报表
发生黑字破产的企业的财务报表特征
通过异常的财务报表解读“现场发生了什么”的会计
思维能力
会计思考笔记1财务报表和商业模式
第1章的总结
第2章现金不会说谎
——通过现金流量和周转期解读真相
现金流量表的重要性
为什么现金流量表很重要
现金难以造假
现金流量表的三个部分
FCF（Free Cash Flow）是什么
如何利用瀑布图解读现金流量表
利润和现金流量的关系
P/L和现金流量表的关系
为什么利润和现金流量间存在差异
虽然是费用，但不会影响现金流量的项目
影响现金流量，但不是费用的项目
解读现金流量表的要点
常规的现金流量模式
财务造假、黑字破产的企业的现金流量模式
通过时间数列查看现金流量
注意现金流量表的细节部分
分析周转期的重要性
分析周转期和财务造假、黑字破产的关系
Senior Communication公司的案例
周转资金和现金循环周期（CCC）
CCC的改善为苹果公司带去了什么
为什么NOVA倒闭了
会计思考笔记2CCC的最佳方案是什么
第2章的总结
第3章为什么会发生黑字破产
——即使盈亏呈现黑字，现金不足仍然致命
黑字破产并不罕见
十分常见的黑字破产
发生黑字破产的原因
黑字破产的征兆出现在现金流量表和B/S
黑字破产的三种模式
存货积压导致破产
日本综合地所的案例
极速成长的销售额与利润
持续出现赤字的营业CF
积压在手中的大量销售用不动产
新兴不动产企业中经常发生黑字破产
为什么众多不动产企业陷入黑字破产的陷阱
无法收回销售债权导致破产
江守集团的案例
中国业务极速成长
极速成长下的营业CF赤字扩大
销售债权的增加对营业CF造成压力
可以从应付账款周转期中看出的经营破产的前兆
两个奇怪的数据
海外子公司的管理疏忽导致黑字破产
不合理的投资导致破产
天马航空的案例
高利润企业天马航空
A380的购买合同
业绩中出现的异常
现金流量中的异常
对于A380的过度投资
A330的引进和盈利性
走向破产
为什么没能制止盲目的投资决策
如何避免黑字破产
现金管理的重要性
企业经营伴随风险……
应该如何启动经营检查功能
会计思考笔记3以企业持续经营为前提的附注
第3章的总结
第4章识别财务造假的手段
——不会被“危险决算”所欺骗的财务报表的
解读方法
财务造假的手段都有哪些
为了识别财务造假
财务造假的三种模式
夸大销售额与利润的粉饰手段
夸大销售的同时虚增利润
OHT虚增销售额的案例
如何识别夸大销售额
虚假循环交易是什么
如何发现虚假循环交易
存在虚假循环交易的IXI的案例
IXI的主要业绩数据
IXI的现金流量表
IXI的B/S
IXI的销售额是否真实
识别虚假循环交易的要点是什么
虚减费用、夸大利润
虚增存货、虚减销售成本
Crimzon公司的案例
虚增营业CF的粉饰手段
为什么要粉饰营业CF
粉饰营业CF的手段
Sorghum Japan Holdings公司的案例
Senior Communication公司的案例
让财务基本盘看似得到改善的粉饰手段
为什么要让财务基本盘看似得到改善
虚假增资的框架
合众集团的案例
Sei Crest公司的案例
识别财务造假的要点
关注现金流量表和周转期指标
对照实际的商业活动
审计法人和企业内部审计的重要性
会计思考笔记4为什么子公司内部频繁出现粉饰行为
第4章的总结
第5章财务造假的最终结果
——通过案例了解财务造假的可怕之处及防范对策
存在财务造假的企业内部究竟发生过什么
为什么要知道财务造假的原委
通过调查报告解读财务造假的过程
陷入虚假循环交易该怎么办
虚假循环交易为什么很可怕
东邦金属的案例
虚假循环交易的结构
交易的扩大和虚假循环交易的暴露
过高的销售额与利润
东邦金属付出的代价
为什么会被卷入虚假循环交易
员工进行的财务造假
员工揣度经营者的心思
梅之花的案例
固定资产的减值处理是什么
财务造假是如何开始的
财务造假的延续与暴露
梅之花付出的代价
发生财务造假的原因是什么
员工非法挪用
Totech公司的案例
非法挪用是如何实施的
Totech公司为非法挪用付出的代价
发生非法挪用的原因是什么
管理者参与的财务造假
为了企业？为了员工？为了自保？
乡铁工所的案例
虚构太阳能业务的销售额和通过虚构采购业务筹措不正当的资金
在审计人员的指责中暴露，然后自行申请破产
企业管理者进行财务造假的心理
发生财务造假的原因是什么
财务造假的发生契机及代价
财务造假的发生契机
财务造假的代价
为了防范和尽早发现财务造假，你必须知道的事
欺诈三角
防止不当会计行为再次发生的对策
强化企业内部的监控能力
改善业务和决策流程
灵活运用内部通报制度
提高合规意识
会计思考笔记5财务造假缩短企业寿命
第5章的总结
第6章解读经营改革
——挽回并提高业绩的关键
不依靠财务造假挽回业绩的经营改革
无论什么企业都会面临经营危机
为了避免粉饰行为，应该注意的问题
挽回业绩、实现二次成长的经营改革的关键
回归企业的原点
日本麦当劳HD的案例
引发史上最大赤字的质量问题
导致业绩下滑的其他原因
卡莎诺娃体制下的经营改革
店铺的改造与改革
提高人才质量与服务品质
创新型营销
麦当劳是如何通过经营改革做出改变的
重新定义企业的经营领域，施行“选择与集中”
日立制作所的案例
日本制造业的历史最大赤字
日立制作所经营危机的预兆
川村隆的复职与后来的改革
重新设定业务范围
集团业务重组
成本结构改革（智能项目）
董事、执行董事的国际化
日立制作所的未来
高企业资金实力，让企业再次成长
寿司郎GHD的案例
泉膳的股权收购
与Unison Capital进行MBO（管理层收购），以及璞米基金的收购
作为寿司郎GHD重新上市
与元气寿司合并经营的兴衰
非上市期间不断磨炼出的“3个长处”
寿司郎GHD今后的课题
会计思考笔记6经营者面临经营改革时的观点
第6章的总结
结束语
——B/S和现金流量表中出现的异常
如何识别财务造假和黑字破产
识别财务造假和黑字破产的bi备能力
直观感受“这些数字似乎有些不对劲”的能力
通过数字推测实际情况
存在财务造假行为的企业的财务报表
FOI的案例
FOI的主要业绩数据
FOI的现金流量表
FOI的资产负债表
FOI内部发生了什么
发生黑字破产的企业的财务报表
森元公司的案例
森元公司的主要业绩数据
森元公司的现金流量表
森元公司的B/S
森元公司内部发生了什么
现金流量表和B/S出现异常
财务造假如何扭曲财务报表
发生黑字破产的企业的财务报表特征
通过异常的财务报表解读“现场发生了什么”的会计
思维能力
会计思考笔记1财务报表和商业模式
第1章的总结
第2章现金不会说谎
——通过现金流量和周转期解读真相
现金流量表的重要性
为什么现金流量表很重要
现金难以造假
现金流量表的三个部分
FCF（Free Cash Flow）是什么
如何利用瀑布图解读现金流量表
利润和现金流量的关系
P/L和现金流量表的关系
为什么利润和现金流量间存在差异
虽然是费用，但不会影响现金流量的项目
影响现金流量，但不是费用的项目
解读现金流量表的要点
常规的现金流量模式
财务造假、黑字破产的企业的现金流量模式
通过时间数列查看现金流量
注意现金流量表的细节部分
分析周转期的重要性
分析周转期和财务造假、黑字破产的关系
Senior Communication公司的案例
周转资金和现金循环周期（CCC）
CCC的改善为苹果公司带去了什么
为什么NOVA倒闭了
会计思考笔记2CCC的最佳方案是什么
第2章的总结
第3章为什么会发生黑字破产
——即使盈亏呈现黑字，现金不足仍然致命
黑字破产并不罕见
十分常见的黑字破产
发生黑字破产的原因
黑字破产的征兆出现在现金流量表和B/S
黑字破产的三种模式
存货积压导致破产
日本综合地所的案例
极速成长的销售额与利润
持续出现赤字的营业CF
积压在手中的大量销售用不动产
新兴不动产企业中经常发生黑字破产
为什么众多不动产企业陷入黑字破产的陷阱
无法收回销售债权导致破产
江守集团的案例
中国业务极速成长
极速成长下的营业CF赤字扩大
销售债权的增加对营业CF造成压力
可以从应付账款周转期中看出的经营破产的前兆
两个奇怪的数据
海外子公司的管理疏忽导致黑字破产
不合理的投资导致破产
天马航空的案例
高利润企业天马航空
A380的购买合同
业绩中出现的异常
现金流量中的异常
对于A380的过度投资
A330的引进和盈利性
走向破产
为什么没能制止盲目的投资决策
如何避免黑字破产
现金管理的重要性
企业经营伴随风险……
应该如何启动经营检查功能
会计思考笔记3以企业持续经营为前提的附注
第3章的总结
第4章识别财务造假的手段
——不会被“危险决算”所欺骗的财务报表的
解读方法
财务造假的手段都有哪些
为了识别财务造假
财务造假的三种模式
夸大销售额与利润的粉饰手段
夸大销售的同时虚增利润
OHT虚增销售额的案例
如何识别夸大销售额
虚假循环交易是什么
如何发现虚假循环交易
存在虚假循环交易的IXI的案例
IXI的主要业绩数据
IXI的现金流量表
IXI的B/S
IXI的销售额是否真实
识别虚假循环交易的要点是什么
虚减费用、夸大利润
虚增存货、虚减销售成本
Crimzon公司的案例
虚增营业CF的粉饰手段
为什么要粉饰营业CF
粉饰营业CF的手段
Sorghum Japan Holdings公司的案例
Senior Communication公司的案例
让财务基本盘看似得到改善的粉饰手段
为什么要让财务基本盘看似得到改善
虚假增资的框架
合众集团的案例
Sei Crest公司的案例
识别财务造假的要点
关注现金流量表和周转期指标
对照实际的商业活动
审计法人和企业内部审计的重要性
会计思考笔记4为什么子公司内部频繁出现粉饰行为
第4章的总结
第5章财务造假的最终结果
——通过案例了解财务造假的可怕之处及防范对策
存在财务造假的企业内部究竟发生过什么
为什么要知道财务造假的原委
通过调查报告解读财务造假的过程
陷入虚假循环交易该怎么办
虚假循环交易为什么很可怕
东邦金属的案例
虚假循环交易的结构
交易的扩大和虚假循环交易的暴露
过高的销售额与利润
东邦金属付出的代价
为什么会被卷入虚假循环交易
员工进行的财务造假
员工揣度经营者的心思
梅之花的案例
固定资产的减值处理是什么
财务造假是如何开始的
财务造假的延续与暴露
梅之花付出的代价
发生财务造假的原因是什么
员工非法挪用
Totech公司的案例
非法挪用是如何实施的
Totech公司为非法挪用付出的代价
发生非法挪用的原因是什么
管理者参与的财务造假
为了企业？为了员工？为了自保？
乡铁工所的案例
虚构太阳能业务的销售额和通过虚构采购业务筹措不正当的资金
在审计人员的指责中暴露，然后自行申请破产
企业管理者进行财务造假的心理
发生财务造假的原因是什么
财务造假的发生契机及代价
财务造假的发生契机
财务造假的代价
为了防范和尽早发现财务造假，你必须知道的事
欺诈三角
防止不当会计行为再次发生的对策
强化企业内部的监控能力
改善业务和决策流程
灵活运用内部通报制度
提高合规意识
会计思考笔记5财务造假缩短企业寿命
第5章的总结
第6章解读经营改革
——挽回并提高业绩的关键
不依靠财务造假挽回业绩的经营改革
无论什么企业都会面临经营危机
为了避免粉饰行为，应该注意的问题
挽回业绩、实现二次成长的经营改革的关键
回归企业的原点
日本麦当劳HD的案例
引发史上最大赤字的质量问题
导致业绩下滑的其他原因
卡莎诺娃体制下的经营改革
店铺的改造与改革
提高人才质量与服务品质
创新型营销
麦当劳是如何通过经营改革做出改变的
重新定义企业的经营领域，施行“选择与集中”
日立制作所的案例
日本制造业的历史最大赤字
日立制作所经营危机的预兆
川村隆的复职与后来的改革
重新设定业务范围
集团业务重组
成本结构改革（智能项目）
董事、执行董事的国际化
日立制作所的未来
高企业资金实力，让企业再次成长
寿司郎GHD的案例
泉膳的股权收购
与Unison Capital进行MBO（管理层收购），以及璞米基金的收购
作为寿司郎GHD重新上市
与元气寿司合并经营的兴衰
非上市期间不断磨炼出的“3个长处”
寿司郎GHD今后的课题
会计思考笔记6经营者面临经营改革时的观点
第6章的总结
结束语
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