数智时代的企业内部控制：关键风险点控制、流程设计与案例详解

　　数智时代是大数据、人工智能、移动互联网、云计算、5G等新一代信息技术交融渗透的时代。新一代信息技术使得产品被场景替代、行业被生态覆盖，工业互联网成为驱动经济发展的新引擎。因此，在企业经营中，我们要把握好数智时代的发展机遇，及时赋能企业内部控制的应用与决策。本书首先阐述了数智时代企业内部控制的特点；其次，从内部环境类、控制活动类、控制工具类三个层面出发，论述了数智时代企业内部控制的应用；再次，论述数智时代的企业内部控制评价、企业内部控制审计；最后，展望数智时代企业内部控制的发展趋势。每个论述层次都充分体现了数智时代场景、理论分析与实务案例的紧密结合，可多维赋能企业内部控制的应用与决策，希望对读者有所裨益。本书适合管理会计从业人员在工作时使用，也适合高等学校经管类专业高职生、本科生、学术类研究生和MBA、MPAcc学员在学习时参考。

　　田高良 管理学博士后，西安交通大学管理学院副院长、教授、博士生导师，美国哈佛商学院案例研究项目（PMPCL）成员，西安交大MT数据科学与信息质量研究中心特邀研究员，美国会计学会会员英国利兹大学商学院访问研究员，IMA 学术顾问委员会委员，高等学校会计学专业教学指导委员会委员， 大数据管理课程虚拟教研室带头人陕西高校工商管理学科教学指 导委员会主任委员 财政部会计名家，财政部管理会计咨询，全国会计学术类领军 人才，全国会计领军人才特支计划项目入选者等 会计研究等期刊匿名审稿人，主持完成国家自然基金项目等课 题60多项，在7heAccou7ntingRevw、管理世界、会计研究等刊物发 表论文180余篇，出版作品15部，获省部级以上奖项20多项李留闯会计学博士，西安交通大学管理学院教授。主要研究领域为我国资本市场制度安排的经济后果，包括会计制度、审计监管、内部控制等对上市公司信息披露、会计信息质量、审计师行为的影响等。近年来在国内外期刊发表论文20余篇，包括The Accounting Review、Journal of Banking & Finance、Financial Management、Auditing： a Journal of Practice & Theory等期刊; 同时还担任Journal of Banking and Finance、南开管理评论等审稿人。宋环环 厦门大学会计学硕士，西安西电电力电容器有限责 任公司总会计师，西安交通大学校外指导老师 正高级会计师，中国注册会计师，美国注册管理会 计师全国会计领军人才，在国有大中型企业从事财务管理工作15余年，主 要研究领域为预算管理、内部控制财务经营分析、战略成本管理、投 融资分析、财务制度体系建设等在（财务与会计）（商业会计）中 国管理会计）中国会计报）等核心期刊发表多篇论文曾主持过募集 资金项目、大型技改项目、公司战略转型项目张晓涛 西安交通大学管理学博士，陕汽控股集团淮南专用 汽车有限公司董事会秘书财务总监，西安交通大学硕 上研究生导师，西北工业大学硕士研究生导师 家审计师，正高级会计师高级经济师，中国税 务会计师，中国注册管理会计师高级国际财务管理师， 国际注册会计师（ICPA） ，国会计领军（总会计师高端）人才获得安徽省淮南市政府津 贴奖、中国管理科学学会科学技术奖——英才奖，拥有二十年财务管理经验，先后于核心期刊发表学术论文20余 篇，出版作品2部，国家专利4项曾主持和参与完成课题10余项，获 省部级以上奖项6项曾主持大企业内部控制、财务信息化、财务共享、智能财务、财务转型项目

第1章
走进数智时代的企业内部控制

认识数智时代·004
数智时代的演进和特点·004
数智时代的挑战与机遇·006

认识企业内部控制·009
企业内部控制的演进·009
中国企业内部控制体系·011

数智时代企业内部控制的特点·014
大数据化——数智内控系统的神经中枢·014
中台化——复杂内控平台间的交互桥梁·014
实时化——多线程内控协同的实时报道·015
场景化——数智内控部门应用的智慧基因·015
运营化——智能内控催动的传动齿轮·016
自动化——数据驱动内控决策的磨刀利器·016
智能化——赋能内控主动决策的智能管家·016
移动化——数智内控跨空间的随行中央处理器（CPU）·017

数智时代企业内部控制的内容·018
数智时代企业内部控制应用·018
数智时代企业内部控制评价·023
数智时代企业内部控制审计·024

第2章
数智时代企业内部环境类的内部控制

组织架构·027
发展战略·032
发展战略内部控制的目标·032
发展战略的主要风险·032
发展战略风险的控制·032

人力资源·037
人力资源内部控制的目标·037
人力资源的主要风险·037
人力资源的引进与开发·038
人力资源的使用与退出·039

社会责任·041
社会责任的目标·041
社会责任的主要风险及其风险控制·041

企业文化·044
企业文化的目标·044
企业文化的主要风险·045
企业文化的建设·045

第3章
数智时代企业控制活动类的内部控制

资金活动·050
加强资金活动管控的意义·050
资金活动管控主要风险点·050
资金活动管控的主要措施　·051
筹资活动资金管控·052
投资活动资金管控·054
营运活动资金管控·057

采购业务·061
采购业务管控的主要风险·061
采购业务流程及风险控制·061
企业采购数字化发展趋势·067

资产管理·069
资产管理主要风险点·069
资产管理的主要措施·069
存货管理·070
固定资产管理·073
无形资产管理·077
数智技术对资产管理的影响·078

销售业务·080
销售业务管控的主要风险　·080
销售业务流程及风险控制·080
数智技术对销售业务的影响·084

研究与开发业务·087
研究与开发业务管控的主要风险·087
研究与开发业务流程及风险控制·087

工程项目·091
工程项目管控的主要风险·091
工程项目流程及风险控制·091

担保业务·102
担保业务管控的主要风险·102
担保业务流程及风险控制·102

业务外包·107
业务外包管控的主要风险·107
业务外包流程及风险控制·107

财务报告·113
财务报告管控的主要风险·113
财务报告流程及风险控制·113

第4章
数智时代企业控制工具类的内部控制

全面预算管理·124
全面预算管理的主要风险·124
全面预算管理流程及风险控制·124

合同管理·133
合同管理的主要风险·133
合同管理流程及风险控制·133

内部信息传递·138
内部信息传递的主要风险·138
内部信息传递流程及风险控制·138

信息系统·145
信息系统的主要风险·145
信息系统内部控制的主要风险及风险控制·146

第5章
数智时代的企业内部控制评价

认识企业内部控制评价·159
企业内部控制评价的依据和内容·163
内部控制评价依据·163
内部控制评价的内容和工作底稿设计·165

企业内部控制评价的程序和开展·177
内部控制评价的一般程序·177
内部控制评价的频率·180
内部控制评价的方法·180

企业内部控制缺陷的认定和整改·184
内部控制缺陷的分类·184
内部控制缺陷的认定标准·185

企业内部控制的评价报告　·190
内部控制评价报告的内容和格式·190
内部控制评价报告的编制和报送·195
内部控制评价报告的披露和使用·197

第6章
数智时代的企业内部控制审计

认识企业内部控制审计·212
什么是内部控制审计·212
内部控制审计的主要方法·218

企业内部控制的外部审计·220
内部控制的外部审计概述·220
外部审计的审计计划·222
实施审计工作·224

企业内部控制的内部审计·245
内部控制的内部审计概述·245
内部审计的审计计划·247
实施审计工作·257
内部控制缺陷认定及汇总分析·261
内部控制的内部审计报告·262

第7章
数智时代企业内部控制的发展趋势

数智时代影响企业内部控制的信息技术发展趋势　·266
企业信息技术的发展趋势·266
信息技术的发展对内部控制的影响·269

未来企业内部控制的发展趋势·273
内部控制的进化路径：规则-数据-系统·273
未来内部控制体系的建设思路·276