舞弊调查实务指南

　　舞弊调查是一项充满挑战而又令人兴奋的工作，且备受政府部门、企业管理者和调查人员的关注。但是，由于舞弊调查充满着不确定性和多样性，因此很多调查人员对取证过程和调查技巧一筹莫展。如何处理内部员工？常见的处罚流程有哪些？如何开展挽损工作，追回企业损失？出现漏洞后组织不愿整改怎么处理？工作不被重视，工作成果无法改进企业管理，调查人员如何突破困局？本书的内容旨在解决这些问题。本书作者不仅在书中详细介绍了舞弊调查的风险和合规问题、证据链理论与调查实践、舞弊案件调查基本流程和调查计划、访谈与访谈记录、舞弊案件闭环处置、投诉举报、舞弊调查官能力培养和反舞弊体系的建立、调查工作心得体会等内容，而且还根据其多年的案件调查工作经验整理了投诉举报案件调查工作指引及相关模板，读者可以根据各自企业舞弊调查工作实际调整使用。本书可以帮助读者不断提高自身舞弊调查能力，从而最终取得自己满意的工作成果。本书适合所有组织类型中的审计、风控、监察、纪检、廉正等相关从业人员阅读和使用。

　　吴炜 网名“杀手肥猫”，公安一线出身，熟悉各类案件的调查取证工作；多次获得公安系统市局、分局的表彰嘉奖，曾荣立个人三等功；深耕企业舞弊调查领域，从事过舞弊调查、内控合规、审计风控等多种工作，为企业挽回数亿元损失，查处违规违纪人员过百人，其中数十人被移送司法机关。 上海国家会计学院客座讲师、反舞弊研究者；阳光诚信联盟客座讲师、反舞弊研究者；讲授采购单项审计、大数据审计与风控、企业舞弊调查基础等课程，听课学生众多；为多个企业提供反舞弊咨询服务。 王松 十年公安工作经验，先后就职于东方集团、乐天集团、京东集团、乐视等公司；从事合规监察工作20余年，在企业舞弊调查和腐败治理领域具有丰富的理论功底和实战经验，对于腐败治理体系搭建有深刻的思考和独到的见解。 现任58集团合规监察部总经理，阳光诚信联盟特聘反舞弊研究者、讲师，阳光诚信联盟调查专业委员会召集人，华东政法大学互联网企业反腐败与合规研究院顾问；讲授企业调查实务、企业反舞弊之采购篇等课程。 王振杰 原公安民警，后在多家国内外企业从事反舞弊和合规监察工作；在企业工作期间，查处违规违纪人员过百人，并为企业追回巨额损失；对于企业合规监察工作及反舞弊工作具有独到理解，为数家企业搭建了反舞弊体系；在供应链舞弊风险管理及案件调查方面有比较丰富的经验。 张鹏 原公安民警，后一直从事企业舞弊调查工作；在各类舞弊案件的调查取证工作方面积累了非常丰富的经验；不仅特别擅长处理各类疑难案件，而且对舞弊案件调查的合规管理，以及调查工作标准制定等方面都有独到的见解。

引 言 //1

第一章 舞弊调查的风险和合规问题 //5
第一节 舞弊调查中的合法合规问题 //7
第二节 舞弊调查风险概述 //18
第三节 舞弊调查风险应急处置 //23
第四节 舞弊调查风险应急处置案例 //26

第二章 证据链理论与调查实践 //31
第一节 证据的分类 //32
第二节 证据链理论基础 //37
第三节 证据链理论实操 //41
第四节 案例与实操分析 //48

第三章 舞弊案件调查基本流程和调查计划 57
第一节 舞弊案件调查基本流程 //58
第二节 舞弊案件调查计划的制订 //64
第三节 调查计划的执行与修订 //74
第四节 案例与实操分析 //77

第四章 访谈与访谈记录 //87
第一节 访谈与访谈记录的作用 //88
第二节 访谈的基本要求和理论基础 //93
第三节 与舞弊嫌疑人进行压力访谈 //97
第四节 与案件知情人进行访谈 //112
第五节 如何制作访谈记录 //115
第六节 压力访谈案例 //121

第五章 舞弊案件闭环处置 //127
第一节 处罚体系的发展 //129
第二节 闭环处置流程 //132
第三节 舞弊案件内外处置 //136
第四节 舞弊案件处置中的其他难点 //144
第五节 案例与实操分析 //160

第六章 投诉举报 //167
第一节 投诉举报体系简析 //170
第二节 投诉举报系统日常运作流程 //177
第三节 投诉举报体系难点解析 //188
第四节 案例与实操分析 //195

第七章 舞弊调查官能力培养和反舞弊体系的建立//199
第一节 舞弊调查官的素质要求 //201
第二节 舞弊调查官的培养路径 //203
第三节 反舞弊工作的开端和破局 //209
第四节 反舞弊体系全局 //214

第八章 调查工作心得体会 //221
第一节 浅谈商业合作伙伴尽职调查 //222
第二节 舞弊调查中的保密策略 //227
第三节 破解舞弊嫌疑人的反侦察策略 // 230
第四节 调查一起职务侵占案的工作反思 //235
第五节 舞弊案件中的污点证人 //241
第六节 通过刑事手段开展企业不良资产维权 //244

后 记 //249

附 录 投诉举报案件调查工作指引及相关模板 //253
附录 1 投诉举报案件调查工作指引 //254
附录 2 接案人员沟通话术与注意事项//260
附录 3 案件受理单 //262
附录 4 谈话记录模板 //263
附录 5 员工协助调查权利义务告知书 //265
附录 6 调查阶段应急突发情况处置办法 //267
附录 7 调查报告模板 //271
附录 8 报案材料模板 //274
附录 9 调查结论审批表 //276
附录 10 案件登记总台账 //278
附录 11 调查文档借阅单 //280
附录 12 案件处理决定审批模板 //281
附录 13 投诉举报人回复话术和注意事项 //282
附录 14 调查人员行为原则、工作纪律、职责权限及处罚//284