行政事业单位财务问题与责任认定指南

　　财务问题清单 责任清单 追责依据 典型案例 相关法规 ■全面梳理重大政策措施/预算决算/资金管理/资产管理/政府采购/项目管理/费用支出/内部控制/审计监督/会计基础等11个方面的财务问题■按照问题导向、责任法定原则，梳理出准确、精炼的问题清单和责任清单■参考审计署公布的41个中央部门和所属单位的典型案例■汇编责任认定与追责的法规制度：6部法律、13个行政法规、30个部门规章

　　许太谊■ 高级会计师、注册会计师、税务师、资产评估师。■ 在企业工作9年，任技术员、经营计划员、销售利润会计、成本费用会计、总账报表会计、内部核算主管、财务部门负责人等；1993年考入财政部财政科学研究所攻读财政学财务方向硕士学位研究生，1996年毕业后就职于财政部主办（主管）、国内发行量之的财会专业期刊——《财务与会计》编辑部，先后任责任编辑、副主任、编审；2007年调入中央国家机关，先后负责资产、财务管理和内部审计等工作。■ 在《财政》《财政研究》《中国财政》《财务与会计》《中国财经报》等发表论文20多篇，出版财务、会计、审计等专业著作30多部。现在中央国家机关所属大型事业单位任总会计师。

部分 财务问题清单 责任清单 追责依据
一、重大政策措施常见问题、责任清单、追责依据
二、预算决算常见问题、责任清单、追责依据
(一)预算编制
(二)预算执行
(三)预算调整
(四)预算绩效评价
(五)部门决算
(六)预(决)算批复
(七)预(决)算公开
三、资金管理常见问题、责任清单、追责依据
(一)资金使用管理
(二)公务卡与现金管理
(三)非税收入管理
(四)财政票据管理
(五)税务发票管理
(六)账户管理
四、资产管理常见问题、责任清单、追责依据
(一)资产配置
(二)资产使用、处置及管理
五、政府采购常见问题、责任清单、追责依据
六、项目管理常见问题、责任清单、追责依据
七、费用支出管理常见问题、责任清单、追责依据
(一)出国经费支出管理
(二)公务用车购置及运行费支出管理
(三)公务接待支出管理
(四)会议费支出管理
(五)培训费支出管理
(六)差旅费支出管理
(七)其他费用支出管理
八、内部控制常见问题、责任清单、追责依据
九、审计监督常见问题、责任清单、追责依据
十、会计基础常见问题、责任清单、追责依据
(一)会计核算
(二)会计人员及账簿设置管理
(三)会计工作交接
(四)会计监督
(五)会计档案管理
十一、其他常见问题、责任清单、追责依据
第二部分 中央部门单位年度预算执行等情况审计结果
一、财政资源统筹有待加强
二、违反财经纪律和过紧日子要求
三、行政事业性国有资产管理不够严格
审计查出的个中央部门和所属单位存在的主要问题
第三部分 相关法规
法 律
中华人民共和国预算法
中华人民共和国商业银行法
中华人民共和国政府采购法
中华人民共和国审计法
中华人民共和国会计法
中华人民共和国行政许可法
行政法规
中华人民共和国预算法实施条例
党政机关厉行节约反对浪费条例
财政违法行为处罚处分条例
中华人民共和国政府信息公开条例
建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要
中华人民共和国发票管理办法
机关事务管理条例
中华人民共和国政府采购法实施条例
党政机关公务用车管理办法
党政机关国内公务接待管理规定
关于严禁党政机关到风景名胜区开会的通知
中华人民共和国审计法实施条例
违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定
部门规章
行政单位财务规则
事业单位财务规则
中央部门结转和结余资金管理办法
财政支出绩效评价管理暂行办法
中央部门预算绩效运行监控管理暂行办法
部门决算管理办法
中央预算单位公务卡管理暂行办法
关于实施中央预算单位公务卡强制结算目录的通知
关于中央财政科研项目使用公务卡结算有关事项的通知
政府非税收入管理办法
财政票据管理办法
中央预算单位银行账户管理暂行办法
人民币单位存款管理办法
人民币银行结算账户管理办法
行政单位国有资产管理暂行办法
事业单位国有资产管理暂行办法
中央行政事业单位国有资产管理暂行办法
基本建设财务规则
因公临时出国经费管理办法
因公短期出国培训费用管理办法
中央和国家机关会议费管理办法
中央和国家机关培训费管理办法
中央和国家机关差旅费管理办法
关于加强公务机票购买管理有关事项的通知
行政事业单位内部控制规范(试行)
会计基础工作规范
党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定
关于内部审计工作的规定
会计档案管理办法
设立“小金库” 和使用“小金库” 款项违法违纪行为政纪处分暂行规定