企业财税合规：涉税风险排查与税控管理案例解析

　　“合规是企业的生命线”，“金税四期”启动后，各监管部门之间信息共享和核查的通道更加通畅，税务部门利用企业信息联网核查系统对各纳税主体的涉税情况监控更加全面。本书针对合规管理的重点领域“财务税收”，依据企业要“健全完善财务内部控制体系，严格执行财务事项操作和审批流程，严守财经纪律，强化依法纳税意识，严格遵守税收法律政策”的监管要求，分析了企业财税合规的操作要领，阐释了企业如何突破设立期、运营期、退出期的财税合规现实困境，并对税务稽查重点与风险控制要点进行示例详解。本书基于案例，从流程上剖析了企业涉税的主要风险点，并就具体问题给出了有效处理方法和应对策略，本书中有分析、有案例、有方法，对企业财税人员、税务和法务工作者有较高的参考价值。

　　蔡昌，中央财经大学财政税务学院教授、博士生导师，澳门科技大学客座教授、闽江学者讲座教授，中央财经大学税收筹划与法律研究中心主任，兼任国际税收研究会学术委员、中国注册税务师协会理事、中信改革发展基金会研究员、北京大数据协会财稅大数据专业委员会会长。主要研究领域：税收理论与政策、税务管理与税收筹划、数字经济税收治理、税收契约与产权税收学。在《税务研究》《会计研究》《财政研究》等期刊发表学术论文数十篇，出版《评点中外税案》《税收与公司财务》《税收筹划》《国际税收筹划》《个人税收筹划》《税务教学案例精选》《房地产企业全程会计核算与税务处理》《一本书讲透税收筹划》《土地·产权·税收》等著作10余部。主持国家社科基金、人文社科项目等国家、省部级课题12项，曾获邓子基财税学术论文奖、“十三五”“十四五”国家重点图书出版规划项目。

前言
第一章企业财税合规理论框架与整体思路
第一节企业财税合规的基本问题
一、企业合规的内涵与外延
二、企业财税合规管理的内在价值
三、企业财税合规风险管理
四、企业财税合规风险的类型和特征
第二节企业财税合规管理的目标要求
一、财税合规管理的根本目标
二、财税合规风险管理的基本要求
第三节建立企业财税合规管理的组织架构
一、建立企业财税合规管理组织架构的原则与要求
二、企业财税合规管理机构设置与组织制度
三、建立企业财税合规文化
四、建立企业财税合规人才培养机制
第四节企业财税合规管理的运作模式
一、大合规管理模式
二、日常性合规管理模式
三、突发性合规管理运作模式
四、各种合规管理运作模式的关系
第五节企业财税合规管理的基本思路和实践应用
一、“业财法税融合”的逻辑框架
二、“业财法税融合”催生内聚式耦合管理模式
三、“业财法税融合”驱动企业管理变革
四、企业“业财法税融合”管理实践应用
五、企业财税合规管理创新之路
第二章企业设立期的财税合规操作
第一节企业设立阶段的基本流程
一、设立企业的准备工作
二、企业设立的基本流程
三、刻章
四、税务登记操作流程
第二节企业常见组织形式
一、企业类型的选择
二、税收角度企业规模分类
第三节股权结构搭建
一、持股比例的确定
二、易出问题的股权结构
三、设置科学的股权结构
四、股权结构设计注意事项
第四节不同组织形式企业涉税分析
一、不同组织形式企业适用税种、税目不同
二、不同组织形式企业的税基、税率结构和税收优惠存在差异
三、分公司与子公司的税收差异
四、集团型企业组织形式的涉税规划
五、不同组织形式企业的涉税风险
第五节企业设立期合规体系搭建重点
一、搭建合规管理组织架构
二、从合法性、合规性角度做好合规体系建设
 
第三章企业运营期的财税合规操作
第一节组织体系搭建
一、对外组织结构搭建
二、内部组织结构
三、组织结构的设计
第二节财务核算软件的选择
一、ERP（企业资源计划管理）
二、常用的财务软件
三、企业选择财务软件应考虑的因素
四、“以数治税”下的税务合规信息化系统建设
五、企业信息化系统建设中的常见问题
第三节合同涉税合规管理
一、合同管理的常见风险分析
二、合同管理环节
三、合同审查的重点
四、合同管理的常见误区
五、如何审核合同
第四节发票涉税风险分析
一、发票领用管理
二、发票开具管理
三、发票抵扣和入账管理
四、发票的鉴别
五、业务实质性审查要点
六、发票入账的合规性审查
七、全电发票的推行及对企业财税合规的挑战
第五节用工关系财税合规管理
一、劳动关系、劳务关系与平台用工三种业态区分
二、企业用工涉税处理
第六节采购合规管理
一、采购业务和采购内部控制
二、采购业务内部控制设计及运营流程
三、采购业务活动中的主要风险及控制
第七节企业成长阶段合规体系建设
一、合规管理的重点部门
二、合规管控和流程再造的重点
三、企业合规建设重点关注的方面
四、企业合规涉案处罚规定
五、企业前期常见的财税合规问题
 
第四章企业退出期的财税合规操作
第一节企业退出的常见方式
一、吊销的常见情况
二、企业营业执照被吊销的后果
三、企业依法注销退出市场基本程序
四、企业破产清算
第二节企业注销的基本流程
一、申请注销税务登记
二、申请注销操作流程
第三节企业股东退出的合规处理
一、股权转让操作流程
二、股权转让的涉税问题
三、清算注销的涉税重点
第五章企业财税合规视角的稽查风险防范
第一节税务稽查模式嬗变
一、由账面稽查转向“互联网 稽查”
二、多部门一体化联动
三、“数智化”稽查模式
第二节税务稽查业务流程
一、税务稽查选案
二、税务稽查实施
三、税务稽查审理
四、税务稽查执行
第三节税务稽查重点解析
一、税务稽查重点
二、近年来税务稽查重点聚焦
三、金税四期下的税务稽查重点
四、需重点关注的税收风险点
第四节税务稽查方法
一、稽查案源与稽查要点
二、对偷税案件收入费用项目的稽查方法
三、“互联网 ”税务稽查方法
四、“网络爬虫”“百度地图”查税案例
第五节税务稽查合规与税收风险应对
一、“以数治税”下财税合规风险应对策略
二、依托财税数智化工具促成业财法税一体化构建
三、建立企业纳税自查机制
四、需要注意的若干问题
 
第六章法律视角下的企业财税合规应用
第一节“灵活用工”政策合规应用
一、政策历程
二、灵活用工政策汇总及解读
三、灵活用工税收政策解读
四、灵活用工合规及应用的法律视角
五、灵活用工税务风险管理建议
第二节“税收洼地”政策合规应用
一、税收洼地
二、“税收洼地”的类型
三、利用“税收洼地”节税的风险
四、税务机关后续监督
五、“税收洼地”的税收优惠政策
六、如何选择“税收洼地”
七、“税收洼地”的选择风险
八、如何安全有效地运用“税收洼地”
第三节高新技术企业财税合规要求
一、高新技术企业及其优势
二、高新技术企业认定
三、高新技术企业享受的税收优惠政策
四、申请国家高新技术企业认定后享受的税收优惠政策
五、“高企”认定程序
六、软件企业享受的优惠政策
七、研发费用加计扣除的税务风险防范措施
八、高新技术企业风险管控对策建议
九、高新技术企业构建财税风险控制体系的策略建议
第四节新税收征管环境下的财税合规
一、现行法律对企业财税合规的基本要求
二、财税合规是企业合规的起点
三、企业财税合规的发展
第五节法律视角下企业滥用税收优惠政策分析
一、企业滥用税收优惠政策的表现
二、税收优惠政策使用规范相关规定
第六节小微企业财税合规要求
一、相关政策
二、小微企业面临的财税风险
三、小微企业的财税风险防范
第七节法律视角下小规模纳税人的财税合规应用
一、小规模纳税人的认定标准及相关政策
二、小规模纳税人的征收方式
三、相关政策
第八节法律视角下个体工商户的财税合规
一、个体工商户核定税额
二、税收优惠
三、相关报税简易操作
四、纳税风险点
第九节法律视角下合伙企业的财税合规
一、税收优惠
二、纳税风险点（税收筹 划方法）
三、纳税处理
四、11个常见涉税问题问答
第十节法律视角下数字企业财税合规应用
一、税收优惠
二、数字企业税务风险分析
三、数字经济企业享受减税降费相关政策梳理
附录
附录1中央企业合规管理办法
附录2ISO37301：2021《合规管理体系要求及使用指南》与《中央
企业合规管理办法》对比表
附录3企业合同管理体系应用——合同管理制度（模板）
附录4国务院国资委政策法规局负责人就《中央企业合规管理办法》
答记者问
附录5关于进一步深化税收征管改革的意见
附录6《重大税收违法失信主体信息公布管理办法（修改草案征求意
见稿）》
附录7关于《重大税收违法失信主体信息公布管理办法（修改草案
征求意见稿）》的说明